售后回租融资租赁

Ⅰ 售后回租融资租赁实际利率怎样计算（有数据）

用xirr计算，年利率7.96%。

每一期长期应付款的期初余额=初始确认金额－未确认融资费用的初始确认金额－已偿还的本金＋未确认融资费用的累计分摊额 未确认融资费用每一期的摊销额＝（每一期长期应付款的期初余额－未确认融资费用的期初余额）×实际利率

租赁开始日

向融资公司出售资产

借：固定资产——融资性售后回租固定资产

贷：固定资产——在用固定资产

借：银行存款

未确认融资费用

贷：长期应付款

融资性售后回租业务的税务处理：

（1）增值税和营业税

根据现行增值税和营业税有关规定，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税。

（2）企业所得税

根据现行企业所得税法及有关收入确定规定，融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，不确认为销售收入，对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧。

(1)售后回租融资租赁扩展阅读：

固定资产的原始价值登记入账后，除发生下列情况外，企业不得任意变动、调整固定资产的账面价值：

①根据国家规定对固定资产价值重新估价，如产权变动、股份制改造时对固定资产价值进行重估。

②增加补充设备或改良装置。

③将固定资产的一部分拆除。

④根据实际价值调整原来的暂估价值。

⑤发现原固定资产价值有误。

Ⅱ 什么是融资性售后回租业务

1、融资性售后回租的概念是：

是指物件的所有权人首先与租赁公司签定《买卖合同》，将物件卖给租赁公司，取得现金。然后，物件的原所有权人作为承租人，与该租赁公司签订《回租合同》，将该物件租回。承租人按《回租合同》还完全部租金，并付清物件的残值以后，重新取得物件的所有权。

《合同法》对融资租赁合同的定义是:出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。售后回租是融资租赁方式中比较特殊的一种。

2、现实事例

在生产经验过程中需要融资，比如融资100万购买原材料，但是没法从银行贷到款，怎么办呢？还找融资租赁公司。将公司的生产设备作为抵押，从融资租赁公司获得贷款，此时设备依然由我使用，但所有权发生了转移，我依然以租金的形式返还本息。这叫“融资性售后回租赁”。

(2)售后回租融资租赁扩展阅读：

融资性售后回租模式的争议

典型的融资租赁模式是直租，此时存在三方主体，即出卖人、出租人(买受人)、承租人。但是，当融资租赁的出卖人与承租人主体同一之时，就出现了售后回租的情形。售后回租是指承租人为了实现其融资目的，将其自有物的所有权转让给出租人,再从出租人处租回的交易方式。

售后回租是出卖人与承租人同一的“非典型”融资租赁形式。但在我国的融资租赁实践中，售后回租业务却占据了相当大的比重，对部分租赁公司而言，售后回租业务占比甚至超过了80%。

售后回租合同在法律关系的性质上属于抵押贷款，而不构成融资租赁合同关系，并在此前提下，认定此类合同无效。这将给融资租赁行业经营实践中大量存在的售后回租合同的效力及租金债权的回收带来很大的法律风险。

由于在售后回租交易中，租赁物的所有权原本属于承租人，出卖人与承租人归于一体，与传统融资租赁交易的三方当事人存在一定区别，在表现形式上与抵押借款类似。抵押借款与售后回租的共性在于，均有两方当事人，物的存在为债权人提供了有效的担保。

融资性售后回租在我国的法律中相关的规定是较少的，因为这个概念是近些年才出现的。不可否认的是，融资性售后回租有一定的优势存在，但是不可避免每一种新兴事物的背后都会存在一定的风险，因此在从事这方面经营或者是签订类似性质的合同时一定要谨慎。

Ⅲ 融资租赁方式中售后回租与直接融资租赁的区别是什么

融资租赁方式中售后回租与直接融资租赁的区别如下：

1、工作的性质不同

售后回租主要是一些事务性的工作。人事部门负责招待领导的决策。

而直接融资租赁则包含战略性的工作和事务性的工作，批准作用的组织、领导会计机构或会计人员依法进行会计核算，实行会计监督。

2、职责不同

售后回租负责本单位财产物资的统一管理，每年进行一次财产清查，健全保管、领用、维护、赔偿、报废、报损以及人员调动交接制度，保证账物相符。

而直接融资租赁负责组织编制本单位资金的筹集计划和使用计划，并组织实施。资金的筹集计划和使用计划要结合本单位的经营预测和经营决策以及生产、供应、销售、劳动、技术措施等计划，按年、按季、按月进行编制，

并根据企业的经济核算责任制将各项计划指标分解下达落实，督促执行。根据生产经营发展和节约资金的要求，组织有关人员，合理核定资金定额，加强资金的使用管理，提高资金使用效果。根据管用结合和资金归口分级管理的要求，拟定资金管理与核算实施办法，并组织有关部门贯彻执行

3、考核内容不同

售后回租主要考核能否认真贯彻执行国家的宪法、法律、法令，是否具备工作人员应有的道德品质、是否具有做好本职工作的业务技能，以及必备的文化知识和实际工作能力。

而直接融资租赁主要考核，出勤情况、学习成绩和工作态度，完成任务的数量、质量、效率等。

4、内容不同

售后回租分为发票管理、供应商管理、支票管理、账龄分析等。

而直接融资租赁分为核算范围、例题核算、审计程序、科目设置、会计处理。

5、核算内容不同

售后回租核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。

而企业经常发生的应付供货单位的货款，则是在直接融资租赁科目中核算。

6、核算程序不同

售后回租实施分析性复核，抽取其他应付款进行函证，对发出询证函未能收回的或回函结果与企业账面记录不符的，采用替代程序，审查下一年度明细账，或追踪至其他应付款发生时的经济业务凭证等。

而直接融资租赁核算长期挂账的其他应付款，查明原因，并做出记录，检查债权人不明确和数额异常的其他应付款项目，检查应付股东、高级管理人员、董事、联营企业和关联企业的款项。检查企业有无利用其他应付款截留收入、虚挂费用或隐瞒盈亏。

参考资料来源：网络-售后回租

网络-直接融资租赁

Ⅳ 什么是融资租赁什么是售后回租请分别举例说明

融资租赁是指出租人根据承租人(用户) 的请求，与第三方(供货商) 订立供货合同，根据此合同，出租人出资向供货商购买承租人选定的设备。同时，出租人与承租人订立一项租赁合同，将设备出租给承租人，并向承租人收取一定的租金。

比如A公司想买一条船，但资金不够，让B租赁公司按照他的要求去买回来，然后租给A公司使用，租期满后可以卖给A公司，也可以继续租给B公司或者租给其他人，这就是融资租赁。

售后回租（sale-leaseback）是将自制或外购的资产出售，然后向买方租回使用。回租是承租人将其所拥有的物品出售给出租人，再从出租人手里将该物品重新租回，此种租赁形式称为回租。采用这种租赁方式可使承租人迅速回收购买物品的资金，加速资金周转。回租的对象多为已使用的旧物品。

比如：A公司想买第二条船，但又拿不出足够现金，他就把已有的船舶卖给B公司，然后再向B公司租回来，这就是售后回租。

(4)售后回租融资租赁扩展阅读：

由于资产的出售和回租实质是同一笔业务，资产的售价和资金需一起计算。在承租人（卖方）看来，如租约符合融资租赁的某一条件，就应将回租作为融资租赁处理，否则作为经营租赁处理。按融资租赁处理时，出售资产的利润应予递延，并按资产折旧的比例予以分摊。倘若交易发生时，资产的公允价值低于其成本或账面价值，按照谨慎原则，其差额应即确认为损失。

售后租回是一种集销售和融资为一体的特殊形式，是企业筹集资金的新型方法，通常指企业将现有的资产出售给其他企业后，又随即租回的融资方式，它是常用的筹资方式之一。在售后租回交易中，承租人与出租人都具有双重身份，进行双重交易，形成资产价值和使用价值的离散现象。

Ⅳ 怎么区分售后回租是融资租赁还是经营租赁

你首先应该区分融资租赁还是经营租赁，参见《合同法》与《企业会计准则第21号》。
经营性租赁一般少见售后回租的业务模式。

根据以上参考文献首先易于确认的是所有权是否转移，其次是租金现值与设备公允价值的对比。
在确认融资租赁业务的前提下根据租赁物件所有权的转移路径来确认是否是售后回租业务。

总结：
1.经营租赁不涉及到租赁物件所有权的交割；一般仅签署设备租赁合同。
2.售后回租一定是销售商先将租赁物件所有权交付给承租人；承租人再转移给出租人（融资公司）；因此一般涉及的合同包括：设备购买合同，售后回租合同，设备转让合同。

最后，综上最容易辨别的方法就是查看相关合同结构，确认所有权的交割。从而来判断租赁属性。

Ⅵ 融资性售后回租和融资租赁的区别在哪

简单的讲，融资性售后回租，融资租赁的标的物是当时承租人当时出售的那个动产或不动产，也就是承租人将自己的一个动产或不动产卖给融资租赁公司，再从融资租赁公司租回来。而一般的融资租赁这里的租赁标的物一般是融资租赁公司自行购置再出租给承租人的。

Ⅶ 怎么区分售后回租是融资租赁还是经营租赁

融资租赁公司常见的两种经营模式：直租和售后回租。

Ⅷ 融资性售后回租和融资租赁的区别

售后回租，是先出售给买者，然后卖方租赁买者设备（或房屋，下同），无论租赁版多长时期权，设备的所有权仍然属于原出租者；
融资租赁，是使用者从设备所有者处租赁设备，到一定时期后，设备即归使用者所有。

售后回租，使用者付的是使用设备的租金；
融资租赁，付的是每个时期应承担的设备买价和利息的和，即租赁费，具有分期付款买设备的作用。

他们之间，前者是租赁关系，所有权始终属于出租者；后者是分期购买付款的关系，当分期付款达到合同期限后，设备的所有权就归使用者。

售后回租（sale-leaseback）是将自制或外购的资产出售，然后向买方租回使用。回租是承租人将其所拥有的物品出售给出租人，再从出租人手里将该物品重新租回，此种租赁形式称为回租。采用这种租赁方式可使承租人迅速回收购买物品的资金，加速资金周转。回租的对象多为已使用的旧物品。

融资租赁(Financial Leasing)又称设备租赁(Equipment Leasing)或现代租赁(Modern Leasing)，是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。资产的所有权最终可以转移，也可以不转移。