1. 会计基础 交易性金融资产的会记分录怎么处理 例题
您好！会计分录如下：
2001年1月12日，购入
借：交易性金融资产—成本 200
投资收益 1.2
贷：银行存款 201.2
2001年3月10日
借：银行存款214
贷：交易性金融资产-成本 200
投资收益 14
出售时另外支付的手续费，记在投资收益的借方，冲减投资收益。
借：投资收益 1.8
贷：银行存款1.8
所以可见，无论是购买还是出售，另外支付的手续费都是通过“投资收益”这个科目来进行记录的~~
2. 我是刚学会计基础的，今天新增第十章交易性金融资产，想找一些分录题进行练习练习，还请各位高人指点指点
（二）会计处理
1.交易性金融资产的取得
（1）初始计量。企业在取得交易性金融资产时，应当按照取得金融资产的公允价值作为初始确认金额。
【注意】
第一，实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为“应收股利”或“应收利息”。
第二，取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应在发生时计入“投资收益”。
（2）会计处理
【例题】某企业购入W上市公司股票180万股，并划分为交易性金融资产，共支付款项2830万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利126万元。另外，支付相关交易费用4万元。该项交易性金融资产的入账价值为（ ）万元。
A.2700 B.2704 C.2830 D.2834
[答疑编号648010601]
『正确答案』B
『答案解析』入账价值=2830－126=2704（万元）。
2.交易性金融资产的现金股利和利息
（1）企业持有期间被投资单位宣告现金股利或在资产负债表日按分期付息债券投资的票面利率计算的利息收入，确认为“投资收益”。
（2）收到现金股利或债券利息时
【例题】2008年1月8日,甲公司购入丙公司发行的公司债券,该笔债券于2007年7月1日发行，面值为2 500万元，票面利率为4%，债券利息按年支付。甲公司将其划分为交易性金融资产，支付价款为2 600万元（其中包含已到期尚未领取的债券利息50万元），另支付交易费用30万元。2008年2月5日，甲公司收到该笔债券利息50万元。2009年2月10日，甲公司收到债券利息100万元。
要求：根据上述资料编制甲公司的相关会计分录。
[答疑编号648010602]
【答案】甲公司应作如下会计处理：
（1）2008年1月8日，购入丙公司的公司债券时：
借：交易性金融资产——成本 25 500 000
应收利息 500 000
投资收益 300 000
贷：银行存款 26 300 000
（2）2008年2月5日，收到购买价款中包含的已宣告发放的债券利息时：
借：银行存款 500 000
贷：应收利息 500 000
（3）2008年12月31日，确认丙公司的公司债券利息收入时：
借：应收利息 1 000 000
贷：投资收益 1 000 000
（4）2009年2月10日，收到持有丙公司的公司债券利息时：
借：银行存款 1 000 000
贷：应收利息 1 000 000
在本例中，取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的债券利息500 000元，应当记入“应收利息”科目，不记入“交易性金融资产”科目。
3.交易性金融资产的期末计量
资产负债表日按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益。
【例题】接上一个例题，假定2008年6月30日，甲公司购买的该笔债券的市价为2580万元；2008年12月31日，甲公司购买的该笔债券的市价为2560万元。
要求：根据给出的资料，编制相关会计分录。
[答疑编号648010701]
『正确答案』
甲公司应作如下会计处理：
（1）2008年6月30日，确认该笔债券的公允价值变动损益时：
借：交易性金融资产——公允价值变动 300 000
贷：公允价值变动损益 300 000
（2）2008年12月31日，确认该笔债券的公允价值变动损益时：
借：公允价值变动损益 200 000
贷：交易性金融资产——公允价值变动 200 000
在本例中，2008年6月30日，该笔债券的公允价值为2 580元，账面余额为2 550元，公允价值大于账面余额30万元，应记入“公允价值变动损益”科目的贷方；2008年12月31日，该笔债券的公允价值为2 560元，账面余额为2 580万元，公允价值小于账面余额20万元，应记入“公允价值变动损益”科目的借方。
4.交易性金融资产的处置
出售交易性金融资产时，应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为当期投资收益；同时调整公允价值变动损益。
【注意】
投资收益＝出售的公允价值-初始入账金额
【例题】
1.20×6年6月25日，甲公司以每股1.3元购进某股票200万股，划分为交易性金融资产；6月30日，该股票市价为每股1.1元；11月2日，以每股1.4元的价格全部出售该股票。假定不考虑相关税费，甲公司出售该金融资产形成的投资收益为（ ）万元。
A.-20 B.20 C.10 D.-10
[答疑编号648010702]
『正确答案』B
『答案解析』出售交易性金融资产时，应将出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为当期投资收益。故出售形成的投资收益=（1.4-1.3）×200=20（万元）或（1.4-1.1）×200+（1.1-1.3）×200＝20（万元）。
2. 2008年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：
（1）3月2日，以银行存款购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。
（2）3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。
（3）4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。
（4）5月10日，将所持有的该股票全部出售，所得价款825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。
要求：逐笔编制甲上市公司上述业务的会计公录。
（会计科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）
『正确答案』
（1）借：交易性金融资产——成本 800
投资收益 2
贷：银行存款 802
（2）借：公允价值变动损益 30（800－100×7.7）
贷：交易性金融资产——公允价值变动 30
（3）借：交易性金融资产——公允价值变动 40（8.1×100－7.7×100）
贷：公允价值变动损益 40
（4）借：银行存款 825
贷：交易性金融资产——成本 800
——公允价值变动 10
投资收益 15
借：公允价值变动损益 10
贷：投资收益 10
3. 会计基础中交易性金融资产的分录！
借：交易性金融资产-成本240
投资收益5
贷：其他货币资金-存出投资款245
确认股利30*0.1=3
借：应收股利3
贷：投资收益3
收到股利
借：银行存款3
贷：应收股利3
6月30日 价值变动（1.5-1）*30=15
借：交易性金融资产-公允价值变动15
贷：公允价值变动损益15
7月5日出售
借：银行存款260
公允价值变动15
贷：交易性金融资产-成本240
交易性金融资产-公允价值变动15
投资收益20
4. 没玩过股票，刚学习会计，会计基础中的“交易性金融资产”很多不懂，请高手们指点一下，最好简单说明，谢
首先你要了解什么是交易性金融资产，才能以便今后核算！
1、交易性金融资产：是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。
2、投资收益科目相信好理解，就是你所投资的股票债券等，你是以获利为目的的。那么当你获利时该计入什么科目呢？ 那就是投资收益了，因为你有投资相对来说就会有收益！
3、应收股利：通常应收股利是指企业购买某股票债券后每年或定期需要派发给你的股利！
那么劝告发放股利时
借：应收股利
贷：投资收益
（应收股利增加同时你的投资收益也增加）
收到股利
借:银行存款
贷：应收股利
（钱收到了，应收的股利减少了，以上两个分录看来银行增加了投资收益也增加了）
4、公允价值变动损益
谈到公允价值变动损益时，首先想到购买股票或债券必定会有赚有赔。那么上边讲的是你赚的时候如何账务处理。现在公允价值变动损益将的就是赔了该如何处理
赔了就要涉及到公允价值变动损益科目
举例 购买该股票时价格为100W元
到本月时股票的价格变成了90W元。
也就意味着赔了10W元
进行账务处理为
借：公允价值变动损益--XX股票 10W
贷：交易性金融资产 10W
5、当你想出售此金融资产时需要将公允价值变动损益调整为0（因为损益科目到月末必须为0）
借：公允价值变动损益 ···XX股票10W
贷：投资收益 10W
出售时的分录没写，因为需要以题目举例，若你需要我在举例~
我的不才见解希望对你有所帮助！
5. 提一个问题关于会计基础交易性金融资产
应该这里是交易性金融资产，其在6月份的时候有确认了投资收益，有一笔分录是
借：交易性金融资产——公允价值变动 3W
贷：公允价值变动损益 3W
3W是6月份5.3元与一开始投资时5元的差额
所以当你卖出去的时候，要将交易性金融资产清零，同时将计入“公允价值变动损益”的3W转入投资收益。所以有这样的分录。
借：银行存55W
贷：交易性金融资产-成本 50W
-公允价值变动 3W
投资收益2W
同时：借：公允价值变动损益 3W
贷：投资收益 3W
其实你算的没错，如果你将1月份和2月份的分录做一下你就会发现你的投资收益科目最后是4.5W
分录如下：
借：交易性金融资产-成本 50W
投资收益 1W
贷：银行存款 51W
借：应收股利 0.5W
贷：投资收益 0.5W
6. 会计从业资格基础判断题：取得交易性金融资产发生的交易费用，应当在发生时计入交易性金融资产的成本
交易费用直接计入当期损益，也就是计入“投资收益”中。
7. 请教会计基础问题：交易性金融资产出售时公允价值变动转出的问题
对，就是这样理解
其实后面两个分录可以合写一个，对于非会计专业，能理解到这种程度已经很不错了，多多练习吧，到时候，这些分录你闭着眼睛都能写了
8. 会计基础题 关于交易性金融资产
计入股本的为1000万元
借：交易性金融资产 5000
投资收益 80
贷：股本 1000
资本公积——股本溢价 3920
9. 交易性金融资产方面的会计基础题
97.5万元.
交易性金融资产期末以公允价值计价,账面余额为:15万股*6.5元=97.5万元.
至于收到的股利,由于买入价未明确说明包含已宣告尚未发放的股利,因此买入时不考虑股利问题,收到股利时作为投资收益.
10. 2019初会实务交易性金融资产题目，其他都是补充，你们知道我用红笔写的会计分录怎么修改吗
这个红字的分录正确，但少了一笔借：投资收益10万；贷：公允价值变动损益 10万
意思就是以前确认的公允价值变动损益在出售时要接转至投资收益