冲减交易性金融资产

❶ 交易性金融资产会计分录

借：交易性金融资产——成本600
应收股利20（根据准则规定包含的尚未领取的现金股利20记入应收股利）
投资收益5（手续费冲减投资收益，这点跟可供出售金融资产不一样，可供入成本）
贷：银行存款625
2、2009年1月30日，甲公司收到宣告的股利时，冲减前面的“应收股利”科目
借：银行存款20
贷：应收股利20
3、2009年6月30日股价，公允价值上升＝200*3.2-200*3＝40万元。
借：交易性金融资产——公允价值变动40

❷ j交易性金融资产处置时候的手续费怎么处理，是计入财务费用还是冲减投资收益

冲减投资收益。借记投资收益，贷方相关费用金额记入银行存款。
财务费用科目一般都是记录为筹集资金而形成的利息费用。交易性金融资产无论买入还是卖出发生的相关税都冲减投资收益。

❸ 为购入交易性金融资产支付的手续费是否应冲减投资收益

为购入交易性金融资产支付的手续费是否应冲减投资收益---是的，应冲减投资收益。

❹ 企业出售交易性金融资产所发生的交易费用，应当直接冲减投资收益，并从出售所得款项中直接扣减，不是特别

交易性金融资产购入的时候发生的交易费用也是计入投资收益的，所以出售计入投资收益也无可厚非啊，交易性金融资产是金融资产四分类“以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产”的一种，名字里面都说了，变动计入当期损益。
比如你卖掉交易性金融资产的时候收到了1000元，但是花掉200元手续费，
借：银行存款 800（这里的800就是直接冲减）
公允价值变动损益 50（假设之前涨了）
贷：交易性金融资产---成本 500
---公允价值变动 50
投资收益 300（原投资收益1000+50-550=500，由于支付的交易费用200直接冲减掉了）
希望我的回答能另你满意!

❺ 请问交易性金融资产处置的会计分录怎么做

1、2006年1月1号公司购入A债券14.9万时：

借：交易性金融资产——成本 149000

贷：银行存款149000

2、2006年6月7号A债券的公允价值（市场价）为14万时：

借：公允价值变动损益9000 （149000-140000）

贷：交易性金融资产——公允价值变动 9000 （149000-14000）

3、2006年7月23号出售所持有的A债券售价为15万时：

借：银行存款150000

交易性金融资产——公允价值变动 9000

贷：交易性金融资产——成本 149000

投资收益 10000

借：投资收益 9000

贷：公允价值变动损益9000

(5)冲减交易性金融资产扩展阅读：

交易性金融资产会计处理

一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

衍生金融资产不在本科目核算。

企业（证券）的代理承销证券，在本科目核算，也可以单独设置“1331 代理承销证券”科目核算。

二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。

三、交易性金融资产的主要账务处理

（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）

（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值。

❻ 交易性金融资产会计分录：

1、2009年1月10日购买时分录
借：交易性金融资产——成本600
应收股利20（根据准则规定包含的尚未领取的现金股利20记入应收股利）
投资收益5（手续费冲减投资收益，这点跟可供出售金融资产不一样，可供入成本）
贷：银行存款625
2、2009年1月30日，甲公司收到宣告的股利时，冲减前面的“应收股利”科目
借：银行存款20
贷：应收股利20
3、2009年6月30日股价，公允价值上升＝200*3.2-200*3＝40万元。
借：交易性金融资产——公允价值变动40
贷：公允价值变动损益40

❼ 交易性金融资产

1、交易性金融资产按购入时的公允价值计入成本，但要扣除其中包含的已到期但尚未领取的利息或股利。
本例中，实际支付价款为2600万元，包含已宣告发放的债券利息50万元，故成本为：2600-50=2550万元

2、购入交易性金融资产时，其中包含的已到期但尚未领取的利息或股利计入“应收利息”或“应收股利”科目

3、购入交易性金融资产时，发生的费用直接冲减当期损益，计入“投资收益”借方。

故：
（1）2007年1月8日，购入丙公司的公司债券时：
借：交易性金融资产—成本 25，500，000
借：应收利息 500，000
借：投资收益 300，000
贷：银行存款 26，300，000

4、收到已挂账为“应收利息”或“应收股利”时，将该债权冲销，增加银行存款。

故：
（2）2007年2月5日，收到购买价款中包含的已宣告发放的债券利息时：
借：银行存款 500，000
贷：应收利息 500，000

5、交易性金融资产按实际取得的利息收入计入投资收益。
该债券实际可以取得的利息收入按面值*票面利率计算，为：2500万元*4%=100万元。
该利息收入应按权责发生制于2007年年底进行确认，但尚未收到，暂挂“应收利息”。

故：
（3）2007年12月31日，确认丙公司的公司债券利息收入时：
借：应收利息 1，000，000
贷：投资收益 1，000，000

6、收到已挂账为“应收利息”的利息时，将该债权冲销，增加银行存款。

故：
（4）2008年2月10日，收到持有丙公司的债券利息收入时：
借：银行存款 1，000，000
贷：应收利息 1，000，000

❽ 交易性金融资产处置损益怎么计算

1.交易性金融资产

处置时影响投资收益的金额＝公允净售价－初始入账成本

处置时影响损益的金额＝公允净售价－出售时账面价值

2.投资性房地产（非金融资产）

处置时影响其他业务利润的金额＝售价－初始入账成本＋资本公积冲减的其他业务成本的金额

处置时影响损益的金额＝公允净售价－处置时的账面价值＋资本公积冲减的其他业务成本的金额

3.持有至到期投资

处置时影响投资收益的金额＝处置时影响损益的金额＝公允净售价－处置时的账面价值

4.可供出售金融资产

（1）对于股票类投资：

①未发生减值时，处置时影响投资收益的金额=处置时影响损益的金额＝公允净售价－初始入账成本

②发生减值时，处置时的投资收益=处置时影响损益的金额＝公允净售价－计提减值后的账面价值

（2）对于债券类投资：

①未发生减值时，
处置时影响投资收益的金额=处置时影响损益的金额＝公允净售价－处置时的账面价值＋资本公积转入投资收益的金额

②发生减值时，
处置时影响投资收益的金额=处置时影响损益的金额＝公允净售价－处置时的账面价值＋资本公积转入投资收益的金额

❾ 为什么交易性金融资产手续费冲减投资收益

是这样的！因为交易性金融资产的公允价值发生变动时是计入当期损益的，即就是公允价值变动损益，如果将手续费计入交易性金融资产成本的话，这部分费用到最后还是会反映在了公允价值变动损益中，我给你举个例子：
企业2010年1月1日购买金融资产，确认为交易性金融资产，100万，发生手续费10万，2010年12月31日公允价值为120万，本来到了2010年12月31日应该确认的公允价值变动为20万，但是如果把发生的手续费10万计入交易性金融资产成本的话，公允价值变动损益就会只反映了10万，但实际公允价值变动应该是20万啊，折旧不符合会计计量原则。所以在最初确认时反映在了投资收益里面，虽然投资收益和公允价值变动损益都属于损益类科目，但是还是不能当成一回事。
可供出售金融资产为什么将手续费反映在了成本里面，就是因为他的公允价值变动是反映在所有者权益里面的，即资本公积——其他资本公斤里面。所以即使把手续费计入成本中，最后也会体现在了所有者权益里面，而没有反映在损益里面。
不知道说明白没有。