金融商品转让增值税信托

『壹』 金融商品转让不能开增值税专用发票，那是不是只能开普通发票那是否意味着金融商品转让不能抵扣进项税额

金融商品转让不能开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。但是不代表不能抵扣进项税额，仍然可以抵扣进项税额的。只是接受该金融商品取得该发票的企业不能抵扣进项税额。

『贰』 请问案例分析里面，怎么计算转让金融商品应交增值税

产生收益，交税所以贷记应交增值税。

补缴企业所得税的计算公式如下：来源于联营企业的应纳税所得额=投资方分回的利润额÷（1－联营企业所得税税率）。

应纳所得税额=来源于联营企业的应纳税所得额×投资方适用税率。

税收扣除额=来源于联营企业的应纳税所得额×联营企业所得税税率。

(2)金融商品转让增值税信托扩展阅读：

投资所分的利润、利息、股息、红利所得。投资收益在税收上是作为企业所得税的应税项目，应依法计征企业所得税。

投资方企业从被投资的联营企业分回的税后利润，如投资方企业所得税税率低于联营企业，则不退还已缴纳的所得税，如投资方企业的适用税率高于联营企业的税率，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴企业所得税。

『叁』 金融商品转让能开具增值税专用发票

金融商品转让，不得开具增值税专用发票。
1、什么是金融商品转让?

金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。

纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，属到期收回投资，不属于金融商品转让;纳税人购入的资产管理产品在产品存续期间转让的，应按转让金融商品征税。

2、金融商品转让纳税义务发生时间

纳税人从事金融商品转让的，增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。

3、金融转让销售额的确定

金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。

4、金融商品转让发票开具

金融商品转让，不得开具增值税专用发票。

『肆』 金融商品转让服务可以享受差额征收的税收优惠吗

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。

金融商品转让，不得开具增值税专用发票。

『伍』 哪些金融商品转让收入免征增值税

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,
1)合格境外投资者(QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务。

(2)香港市场投资者(包括单位和个人)通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股。

(3)对香港市场投资者(包括单位和个人)通过基金互认买卖内地基金份额。

(4)证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券。

(5)个人从事金融商品转让业务。

『陆』 金融商品转让如何缴纳增值税

转让金融商品增值税计算：

金融商品转让,一般纳税人适用税率为6%,小规模纳税人征收率为3%。

转让应交增值税=(3000-2500)/(1+6%)×6%

用售出得到的价款减去成本。

金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记"投资收益"等科目，贷记"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目；

如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目，贷记"投资收益"等科目。交纳增值税时，应借记"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目，贷记"银行存款"科目。

年末，本科目如有借方余额,则借记"投资收益"等科目，贷记"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目。

(6)金融商品转让增值税信托扩展阅读：

金融商品转让账务处理规定：

财会【2016】22号文件规定：金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额来账务处理。

金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额：

借：投资收益等科目

贷：应交税费-转让金融商品应交增值税

如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额：

借：应交税费-转让金融商品应交增值税

贷：投资收益等科目

交纳增值税时：

借：应交税费—转让金融商品应交增值税

贷：银行存款

年末，本科目如有借方余额，则：

借：投资收益等科目

贷：应交税费-转让金融商品应交增值税

参考资料来源：中国青年政治学院-关于全面实施营业税改征增值税试点的有关通知

『柒』 金融业的征税范围有金融商品转让，但是不包括购入金融商品行为是什么意思

这样想，有收入才要交税，转让金融商品时取得了收入，所以要交税，而购入金融商品的环节是发生支出，是不交税的。

『捌』 转让金融商品所交增值税的账务如何处理

借方：投资收益
贷方：应交税费—转让金融商品应交增值税

『玖』 单位在2019年有金融商品转让，但增值税是在2020年交的，这个怎么做账

当金融商品转让收入在上年未价税分离入账时的会计处理
①借：以前年度损益调整
贷：应交税费_未交增值税
②借：利润分配_未分配利润
贷：以前年度损益调整
③借：应交税费_未交增值税
贷：银行存款
④借：递延所得税资产（调整上年多交所得税）
贷：利润分配_未分配利润