❶ 资金周转天数计算公式
营运资金周转天数=存货周转天数+应收帐款周转天数-应付帐款周转天数+预付帐款周转天数-预收帐款周转天数。营运资金周转次数=365/(存货周转天数+应收帐款周转天数-应付帐款周转天数+预付帐款周转天数-预收帐款周转天数)。
营运资金周转次数不存在衡量营运资本周转率的通用标准,所以即使计算出来的营运资金周转次数为负值,也并不能说明企业或者其他方面出现问题。
(1)融资周转率天数扩展阅读:
资产周转率可以分为总资产周转率,分类资产周转率(流动资产周转率和固定资产周转率)和单项资产周转率(应收账款周转率和存货周转率等)三类。
不同报表使用人衡量与分析资产运用效率的目的各不相同:
1、股东通过资产运用效率分析,有助于判断企业财务安全性及资产的收益能力,以进行相应的投资决策。
2、债权人通过资产运用效率分析,有助于判明其债权的物质保障程度或其安全性,从而进行相应的信用决策。
3、管理者通过资产运用效率的分析,可以发现闲置资产和利用不充分的资产,从而处理闲置资产以节约资金,或提高资产利用效率以改善经营业绩。
❷ 应收账款周转期、和周转天数、周转率、区别是什么
周转期和周转天数是同一个事
周转期=360/周转率
周转率=收入/应收账款
❸ 融资周转率是什么如何计算
短期偿债能力分析
1、流动比率=流动资产/流动负债制造业:1.1~1.3,房地产:1.2,家电:1.4~1.6,商业:1.6~1.65,酒店饮食:1.6~2,化工:1.2,贸易:1.6,食品工业:1.7~2
原则上认为该指标≥2时,企业短期偿债能力强,但要与应收帐款数额、存货周转速度结合起来一并考虑,要对担保对象整个会计期间和不同会计期间的流动资产进行综合分析。
2、速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
制造业:0.85~0.9,房地产:0.65家电:0.9~0.95,商业:0.45,酒店饮食:1.6~1.9,化工:0.9,贸易:0.8,食品工业:1.5~1.8
通常认为速动比率为1较为合适,但要考虑担保对象行业性质,应收帐款数额等因素;另外,要对担保对象整个会计期间和不同会计期间的速动资产进行综合分析。
长期偿债能力分析
1、资产负债率=负债总额/资产总额工业.0.7以下,商业0.8以下,进出口0.9以下,房地产0.7以下,贸易0.8以下
该比率越低,担保的风险越小,担保保障度越高。
2、产权比率=负债总额/所有者权益≤5
该比率越低,表明担保对象的长期偿债能力越强,担保人权益保障程度越高
3、利息保障倍数=(利润总额+财务费用)/财务费用≥1
该比率越高,说明支付利息的能力越强;若低于1时,则意味着担保对象无法保证利息偿付。
盈利能力分析
1、销售利润率=利润总额/销售收入工业5%以上,商贸5-10%,房地产20%以上
该指标越高,表明取得同样的产品销售收入的产品销售成本越低,应将担保对象连续几年的销售利润率进行比较,判断发展趋势
2、营业利润率=营业利润/销售收入工业3%以上,商贸2~6%,房地产20%以上
该指标越高,表明担保对象营业活动的盈利水平越高,应将担保对象连续几年的营业利润率进行对比分析
3、净利润率=净利润/销售收入工业1%以上,商贸2~5%
该指标越高,说明每元销售收入取得的净利润越多,同样要将连续几年净利润率进行比较分析
4、成本费用利润率=利润总额/(主营业务成本+营业费用+管理费用+财务费用)
工业1.2%,商贸不低于3-6%
该指标越高,说明同样的成本费用能取得更多的利润额。
营运能力分析
1、总资产周转率=销售收入/平均总资产
工业0.8~2次,商业1~3次,贸易4~6次,房地产0.5~1次
该指标越高,表明其全部资产经营效率好,取得的收入高。
2、应收帐款周转率=销售收入/平均应收帐款
工业6~9次,商贸7.2~18次
该指标越高越好,可将计算出的指标与该企业前期、平均水平或其它类似企业进行比较。
3、存货周转率=销售收入/平均存货工业3~4 ,商贸6~18次
该指标越高,表明存货变现能力强,应具体分析行业因素,季节性生产的变化等情况,可对存货的结构进行分析,如分别计算原材料周转率、在产品周转率,半成品周转率等。
4、净资产收益率=净利润/所有者权益高于银行利率
该比率越高,表明担保对象投资收益水平越高,盈利水平越强,盈运能力越好。
应收账款周转天数=360/应收账款周转率=平均应收账款×360天/销售收入。
应收账款周转率=(赊销净额/应收账款平均余额)=(销售收入-现销收入-销售退回、折让、折扣等......
以上供参考。
❹ 计算存货周转率和周转天数
1、成本基础的存货周转次数=营业成本/存货平均余额
收入基础的存货周转次数=营业收入/存货平均余额
其中:
存货平均余额=(期初存货+期末存货)/2
收入基础的存货周转次数 - 成本基础的存货周转次数 =毛利/ 存货平均余额
2、存货周转天数=360/存货周转次数
存货周转次数=主营业务成本/存货平均金额
存货平均金额=(期初金额+期末金额)/2
也即,存货周转天数=360/存货周转次数=360/(销售成本/存货平均金额)
=360/{销售成本/【(存货年初金额+存货年末金额)/2】}
存货周转分析指标也可用于会计季度和会计月度等的存货周转分析。将360天对应的计算数值转换为90天和30天分别对应的计算数值即可。
(4)融资周转率天数扩展阅读:
计算存货周转的注意问题:
(1)计算存货周转率时,使用“销售收入”还是“销售成本”作为周转额,看分析的目的。如果分析目的是判断短期偿债能力,应采用销售收入。如果分析目的是评估存货管理业绩,应当使用销售成本。
(2)存货周转天数不是越低越好。比如,减少存货量,可以缩短周转天数,但可能会对正常的经营活动带来不利影响。
(3)应注意应付款项、存货和应收账款(或销售)之间的关系。
(4)应关注构成存货的产成品、自制半成品、原材料、在产品和低值易耗品之间的比例关系。正常的情况下,各类存货之间存在某种比例关系,如果某一类的比重发生明显的大幅度变化,可能就暗示存在某种问题。
比如,产成品大量增加,其他项目减少,很可能销售不畅,放慢了生产节奏,此时,总的存货余额可能并没有显著变化,甚至尚未引起存货周转率的显著变化。
❺ 怎样计算应收账款的周转率和周转天数
1、应收账款周转天数计算公式:
应收账款周转天数=360/应收账款周转率=平均应收账款×360天/销售收入=平均应收账款/平均日销售额
应收账款周转率=(赊销净额/应收账款平均余额)=((销售收入-现销收入-销售退回、折让、折扣)/[(期初应收账款余额+期末应收账款余额)/2])
2、应收账款周转率指标计算公式:
应收帐款周转率=当期销售净收入÷(期初应收帐款余额+期末应收帐款余额)÷ 2当期销售净收入=销售收入-销售退回应收账款周转天数=360÷应收帐款周转率。
(5)融资周转率天数扩展阅读:
应收账款风险:
由于各种原因,在应收账款中总有一部分不能收回,形成呆账、坏账,直接影响了企业经济效益。对应收账款管理,其根本任务就在于制定企业自身适度的信用政策,努力降低成本,力争获取最大效益,从而保证应收账款的安全性,最大限度地降低应收账款的风险。如何加强应收账款管理,有效防范风险呢?我认为应当采取下列措施:
一、提高认识,坚定控制不良应收账款的决心。良性的资产循环是一个企业生存与发展的基本条件,因资产变现困难形成大量不能按期偿还的应收账款,已逐渐成为企业破产最常见的原因,随着我国现代企业制度的建立,特别是银行商业化运作的逐步到位,这种趋势必将进一步发展。
不良应收账款不仅能导致财务状况的恶化,而且会危及企业的生产与发展。鉴于这种情况,企业要提高对应收账款管理的科学认识,把不良应收账款控制到最低水平。
二、完善管理制度,建立控制不良应收账款的制度保证体系。
1、是要建立信用评价制度,即具备什么样条件的建设单位才能达到可以垫资的信用标准和条件。
2、是要建立完善的合同管理制度,对于建设单位付款方式、归还办法、归还期限、违约责任等作出明确的规定,增强法律意识。
3、是要建立应收账款的责任制度,明确规定责任单位和责任人。四是要建立合理的奖罚制度,并作为经济责任制的主要指标和业绩及离任审计的考核指标。五是要建立应收账款分析制度,分析应收账款的现状和发展趋势及制度的执行情况,及时采取措施,进行控制。
❻ 存货周转率及周转天数的算法,请祥细一点。谢。
1、存货周转率=售出的产品总成本/存货的平均金额
2、存货的平均额=(期初存货+期末存货)/2
3、存货周转率的单位是次。
4、周转天数=统计的总天数/存货周转率(如果是算年存货周转:那“统计的总天数”就=365天)。
(6)融资周转率天数扩展阅读
存货周转率
1、在流动资产中,存货所占比重较大,存货的流动性将直接影响企业的流动比率。因此,必须特别重视对存货的分析。存货流动性的分析一般通过存货周转率来进行。
2、存货周转率(次数)是指一定时期内企业销售成本与存货平均资金占用额的比率,是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理效率的综合性指标.,其意义可以理解为一个财务周期内,存货周转的次数。其计算公式为:
3、存货周转率(次数)=销货成本÷平均存货余额
4、其中:平均存货余额=(期初存货+期末存货)/2 ,
5、存货周转天数=计算期天数÷存货周转率(次数)=计算期天数×平均存货余额÷销货成本
6、一般来讲,存货周转速度越快(即存货周转率或存货周转次数越大、存货周转天数越短),存货占用水平越低,流动性越强,存货转化为现金或应收帐款的速度就越快,这样会增强企业的短期偿债能力及获利能力。通过存货周转速度分析,有利于找出存货管理中存在的小问题,尽可能降低资金占用水平。
7、存货周转率反映了企业销售效率和存货使用效率。在正常情况下,如果企业经营顺利,存货周转率越高,说明企业存货周转得越快,企业的销售能力越强。营运资金占用在存货上的金额也会越少。
8、存货周转率的变动主要是“主营业务成本”与“存货”金额变动引起,所以在上市公司年报审计当中可以通过存货周转率反映其与“计价和分摊”有关的认定。
❼ 应付帐款周转天数计算方法何为周转天数计算何为周转率
应付账款周转率=年采购成本/应付账款平均余额
应付账款平均余额=(应付账款期初数+应付账款期末数)/2
应付账款周转天数=360/应付账款周转率
应付账款周转率
开放分类: 科学、会计学、政治经济学
是反映企业应付账款的流动程度。其计算公式为:主营业务成本净额/平均应付账款余额×100%.
合理的应付账款周转率来自于同行业对比和公司历史正常水平。如公司应付账款周转率低于行业平均水平,说明公司较同行可以更多占用供应商的货款,显示其重要的市场地位,但同时也要承担较多的还款压力,反之亦然;如果公司应付账款周转率较以前出现快速提高,说明公司占用供应商货款降低,可能反映上游供应商谈判实力增强,要求快速回款的情况,也有可能预示原材料供应紧俏甚至吃紧,反之亦然
❽ 计算存货周转率及周转天数
流动资产=40*2.5=100万
存货=100-40*1.5=40万
存货周转率=180/(80+40)/2=180/60=3(次)
存货周转天数=360/3=120(天)
❾ 应收账款周转率和周转天数
应收账款周转率就是反映公司应收账款周转速度的比率。它说明一定期间内公司应收账款转为现金的平均次数。
应收账款周转天数是用时间表示的应收账款周转速度,也称平均应收账款回收期或平均收现期。它表示公司从获得应收账款的权利到收回款项、变成现金所需要的时间。
拓展资料:
1、应收账款周转次数,表明应收账款一年中周转的次数,或者说明1元应收账款投资支持的销售收入。
2、应收账款周转天数,也称为应收账款的收现期,表明从销售开始到回收现金平均需要的天数。
3、应收账款与收入比,可以表明1元销售收入需要的应收账款投资。
4、理论公式:应收账款周转率=赊销收入净额 /应收账款平均余额x100%。应收账款平均余额=(当期销售净收入 - 当期现销收入 x100)/(期初应收账款余额 + 期末应收账款余额)/2。
5、应收账款周转天数=360/应收账款周转率 。
6、一般情况下,应收账款周转率越高越好,周转率高,表明收账迅速,账龄较短;资产流动性强,短期偿债能力强;可以减少坏账损失等。