融资款资本公积还需要纳税吗

1. 资本公积要交企业所得税吗

应按照资本公积其形成来源的不同可具体问题具体分析，有的来源需要交纳，有的则不需要。

资本公积是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。资本公积按照其形成来源的不同可分为："资本（或股本）溢价"、"接受捐赠非现金资产准备"、"接受现金捐赠"、"拨款转入"、"外币资本折算差额"。

(1)融资款资本公积还需要纳税吗扩展阅读

一、企业所得税的计税基础：

《企业所得税法实施条例》第五十六条规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。

前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。

企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。

二、企业所得税的扣除

1、利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

2、计税工资的扣除。条例规定，企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。

2. 资本公积使用和涉税问题

是企业所得税减免税实行先缴后退的会计处理，应该是同时计入盈余公积科目而不是计入资本公积科目。

3. 请问 其他应付款 转 资本公积 要缴纳企业所得税吗

不需要。因为企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税，而其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等，即其他应付款不属于企业的收入；

资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额上超过法定资本部分的资本。因此，不需要缴纳企业所得税。

(3)融资款资本公积还需要纳税吗扩展阅读：

企业所得税的征收对象：

1、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

3、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

4、来源于中国境内、境外的所得的确定原则，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

4. 资本溢价进资本公积是否需要交税多少

计入“资本公积”，不需要交税。

5. 款转增实收资本与资本公积，企业要缴企业所得税吗

其它应付款转增资本属于债务重组。
根据：<财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知> 财税[2009]59号

(二）企业债务重组，相关交易应按以下规定处理：

1.以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。

2.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。

3.债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。

结论是：

1、企业出资时多出的部分计入资本公积，用这个资本公积转增实收资本不用缴所得税；

2、股东以借款形式，投入到企业，如果企业筹集资金将钱还给股东，股东再拿钱来出资也不用缴税；

3、股东以借款形式投入到企业，借款不还，直接转增实收资本，应缴纳所得税；

4、股东以借款形式投入到企业，借款转为资本公积，那么对企业来说，这是一种债务的豁免，要缴企业所得税。

6. 资本公积要缴税吗

资本公积（capital reserves）是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额上超过法定资本部分的资本。
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7. 资本公积转负债，负债与资产等额剥离给股东是否需要纳税

《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》（国税函发[1998]289号）规定：在城市信用社改制为城市合作银行过程中，个人以现金或股份及其他形式取得的资产评估增值数额，应当按"利息，股息，红利所得"项目计征个人所得税，税款由城市合作银行负责代扣代缴；《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发[1997]198号)中所表述的"资本公积金"是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金，将此转增股本由个人取得的数额，不作为应税所得征收个人所得税，而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分，应当依法征收个人所得税。
此外，《关于非货币性资产评估增值暂不征收个人所得税的批复》（国税函[2005]319号）规定：考虑到个人所得税的特点和目前个人所得税征收管理的实际情况，对个人将非货币性资产进行评估后投资于企业，其评估增值取得的所得在投资取得企业股权时，暂不征收个人所得税；在投资收回、转让或清算股权时如有所得，再按规定征收个人所得税，其“财产原值”为资产评估前的价值。这一规定与企业作为投资主体对外投资评估增值征税的规定有所不同。

8. 资本公积会影响企业所得税吗

资本公积作为收入缴纳企业所得税，需要根据税法的有关规定进行分析——
资本公积转赠实收资本——不需要缴纳企业所得税。
资本公积——是指投资者或者他人投入投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额超过法定资本部分的资金。
资本公积的来源不同——设置以下明细科目：“资本（或股本）溢价”、“接受捐赠非现金资产准备”、“接受现金捐赠”、“股权投资准备”、“拨款转入”“外币资本折算差额”、“关联交易差价”、“其他资本公积”等。其中：“外币资本折算差额”和“关联交易差价”不可转增资本．
2、“资本（或股本）溢价”用以核算和反映企业实际收到的资本（或股本）大于注册资本的金额。对于上市公司来说，主要是溢价发行股票及配股或增发新股时超过股票面值的溢价收入。
“接受捐赠非现金资产准备”用以核算和反映企业接受非现金资产捐赠的价值，扣除未来应交所得税后的余额，在未转入“其他资本公积”明细科目前计入资本公积的准备金额。企业接受的现金资产捐赠直接计入“接受现金捐赠”明细科目。
“股权投资准备”用以核算和反映企业对被投资单位的长期股权投资采用权益法核算时，因被投资单位接受资产捐赠或增资扩股等原因增加的资本公积，企业持股比例计算而增加，未转入“其他资本公积”明细科目前所形成的股权投资准备。采用权益法核算时，被投资单位资本公积中形成的股权投资准备，企业按其持股比例计算的部分，也在本明细科目核算。
“拨款转入”用以核算和反映企业收到国家拨入的专门用于技术改造、技术研究等的拨款项目完成后，按规定转入资本公积的部分。
“外币资本折算差额”用以核算和反映企业接受外币投资因所采用的汇率不同而产生的资本折算差额。
“关联交易差价”用以核算和反映上市公司与关联方之间显失公允的关联交易形成的差价金额，对此差价金额应视为关联方对上市公司捐赠形成的资本公积，不能用于转增资本和弥补亏损，等上市公司清算时再予以处理。
“其他资本公积”用以核算和反映企业除上述资本公积以外形成的资本公积，以及从资本公积准备项目转入的金额。债务重组时，由债权人豁免的债务，以及确实无法支付的应付款项，也在本明细科目核算。
三、应纳所得税的资本公积分析
资本公积作为收入缴纳企业所得税，需要根据税法的有关规定进行分析。
1、“资本（或股本）溢价[Hou2] ”是企业实际收到的资本（或股本）大于注册资本的金额，它不是营业收入，一般不用缴纳企业所得税。但在以债务转换为资本方式进行的债务重组中[Hou3] ，除企业改组或者清算另有规定外，债务人（企业）应当将重组债务的帐面价值与债权人放弃债权而享有的股权的公允价值的差额作为资本公积确认为债务重组所得，计入当期应纳税所得。
2、“接受捐赠非现金资产准备”和“接受现金捐赠[Hou4] ”，分别核算接受捐赠的非现金资产和现金资产，依据国税发[2003]45号规定，自2003年1月1日起，企业接受捐赠按以下规定执行：一、企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税。二、企业接受的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入帐价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法交纳企业所得税；企业取得的捐赠收入金额较大，并入一个纳税年度确有困难的，经主管税务机关审核确认，可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。
3、“股权投资准备 ”反映企业对被投资单位的长期股权投资采用权益法核算时，因被投资单位接受资产捐赠等原因增加的资本公积，因为被投资单位在核算资本公积时已扣除了应交企业所得税，所以投资单位的资本公积中的“股权投资准备”也不必交纳企业所得税。
4、“拨款转入”[Hou5] 科目核算国家对某些国有企业拨入的专项用于某项目的拨款，在该拨款项目完成后，形成资产的拨款部分转作的资本公积。收到拨款时，会计分录为借银行存款、贷长期负债。项目完成后，属于费用按规定予以核销的部分，会计分录为借、长期负债 贷、银行存款。
5、“外币资本折算差额[Hou6] ”核算的是企业接受外币投资时，收到的外币资产折合为人民币时产生的汇率差额，这项资本公积也不能作为收入核算企业所得税。
6、“关联交易差价[Hou7] ”是上市公司与关联方之间显失公允的关联交易所形成的差价，这部分差价主要是从上市公司出售资产给关联方，转移债权，委托经营或受托经营，关联方之间承担债务和费用以及相互占用资金等，因其关联交易显失公允而视为关联方对上市公司的捐赠所形成的资本公积。上市公司与关联方之间交易按会计处理规定确认的收入与税法规定不同的，则按会计处理规定确认收入，按税法规定计算纳税。这是因为《企业所得税法》对关联企业之间业务往来以及应纳税所得额的计算作出了专门规定：纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用。不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行合理调整。
7、“其它的资本公积”是除上述各项资本公积以外形成的资本公积，以及从各项资本公积准备项目转入的金额。从各项资本公积准备项目转入的金额不必考虑缴纳所得税的问题。现在主要谈一下企业债务重组业务涉及到的“其他的资本公积”。（1）以低于债务计税成本的现金清偿债务，按照现行所得税法的规定，应作为收入直接调整当期应纳所得额。（2）债务人（企业）以非现金资产清偿债务，债务人（企业）应当确认有关资产的转让所得（或损失）。（3）债务重组业务中债权人对债务人的让步，确认为债务重组所得，计入企业当期的应纳税所得额中。（4）以修改其它债务条件进行债务重组的，债务人应当将债务的计税成本减计至将来应付金额，减计的金额作为资本公积—其他资本公积处理，确认为当期的债务重组所得，计入企业当期的应纳税所得额中。

9. 资本公积要交25的企业所得税吗

资本公积，是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。包括资本溢价、接受捐赠资产、拨款转入、外币资本折算差额等。

资本公积一般不需要纳入企业应纳税所得额缴纳企业所得税。只有接受捐赠资产形成的资本公积例外。接受捐赠资产形成的资本公积在企业所得税法上属于企业所得税的应税收入，应并入企业的应纳税所得额缴纳企业所得税。

10. 资本公积要交所得税吗

关键在于这个“其他应付款”转“资本公积”是什么性质的：

1、如果是属于股东增资的，股东相应增加股份，实收资本增加，那么不用交企业所得税。这需要股东会议决议和工商部门认定的。
2、如果是欠别人钱不用还了，那么属于是接受捐赠，这是要交所得税的，至于什么时候交？如果是核定征收的，那么并入其他收入一起按月缴纳。如果是查帐征收的，那么也需并入其他收入按季预缴，年终汇算清缴