应收账款融资

① 何为应收账款融资

应收账款融资是以应收账款作为担保品来筹措资金的一种方法，具体分为以下两种版形权式。
(1)应收账款抵押
应收账款抵押融资的做法：由借款企业(即有应收账款的企业)与经办这项业务的银行或公司订立合同，企业以应收账款作为担保，在规定期限内(通常为一年)企业限向银行借款融资。

(2)应收账款让售
这是指企业将应收账款出让给专门的购买应收款为业的应收款托收售贷公司，以筹集资金。

② 应收账款质押融资的费率一般在什么范围

应收账款融资抄业务的费用分为袭融资费、管理费及其他费用。
（一）融资费的利率
参照不同银行的授信业务品种利率规定执行。（如短贷利率:六个月以内（含6个月）贷款5.60 年利率%，一般会根据风险调整上浮5%-10%不等）

（二）管理费的费率
根据应收账款融资模式、风险程度、管理成本等因素，核定管理费费率。收费标准应在应收账款质押合同中约定，一般为额度的0.2-1.5%，在首笔融资款项发放时一次性收取。与卖方协商一致情况下管理费可以上浮，原则上不允许减免。
（三）其他费用
指在办理应收账款融资过程中可能产生的其他相关费用，包括承兑费、征信费、律师费、诉讼费等，按实收取。

③ 什么叫应付账款融资，与应收帐款融资有什么区别

应付账款融资，与应收帐款融资的区别。

一、定义不同：

1、应付账款：是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。 是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

2、应收账款：应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

二、管理不同

应付账款保管对账单：

1、每年根据对账次序将对账单装订成册，供应商提供的对账资料作为对账单的附件与对账单一并装订保存，前面要加上对账清单目录（包括供应商所属地区、供应商名称、对账日期等信息）并注明对账单所属年度、装订会计姓名；装订成册的对账单应按照会计档案的保管规定进行管理。

2、应付账款会计岗位发生变动时，其手头的对账单也要做好移交工作，在会计岗位移交清单上应特别注明。

3、企业应收账款的管理包括建立应收账款核算办法、确定最佳应收账款的机会成本、制定科学合理的信用政策、严格赊销手续管理、采取灵活营销策略和收账政策、加强应收账款的日常管理等几方面内容。

三、重视信用调查：

1、对客户的信用调查是应收账款日常管理的重要内容。企业可以通过查阅客户的财务报表，或根据银行提供的客户的信用资料了解客户改造偿债义务的信誉，偿债能力，资本保障程度，是否有充足的抵押品或担保，以及生产经营等方面的情况，进而确定客户的信用等级。

四、控制赊销额度：

1、控制赊销额是加强应收账款日常管理的重要手段，企业就根据客户的信用等级确定赊销额度，对不同等级的客户给予不同的赊销限额。必须将累计额严格控制在企业所能接受的风险范围内

2、为了便于日常控制，企业要把已经确定的赊销额度记录在每个客户应收账款明细上，作为金额余额控制的警戒点。

(3)应收账款融资扩展阅读：

一、应付账款调整账目：

1、对账后必须及时调整账目。如果对账形成的未达账项在对账单上长期挂账，以后再想调账还需要重新核实，否则会不知道如何进行账务处理；另外，不调整账目会影响企业应付账款的真实余额。

2、调整账目需要供应商提供复印件的，应要求供应商配合；对于金额较小的未达账项，可以简化处理，凭对账单和企业自制说明作为记账凭证附件进行账务处理。

3、需要供应商调账的，采购企业还要督促、协助供应商及时调账。因为如果供应商不及时调账，也会影响其应收债权的真实余额。

二、应收账款的融资：

1、应收账款证券化：

企业可以根据自身的财务特点和财务安排的具体要求，对应收账款证券化融资，借助证券化提供一种偿付期与其资产的偿还期相匹配的资产融资方式，对资产负债表中具体项目进行调整和优化,盘活存量资产，增加资产流动性。

2、特别是对于那些产品单价高、收到款项期限漫长的企业来说，应收账款往往在其资产负债表上占有相当大的比重,将应收账款进行证券化既能让这部分资产产生流动性又能很好的为企业融得资金。企业可以将其应收账款证券化，由银行担任受托机构，发行基于该笔应收账款的短期受益证券。

三、应收账款的抵借：

1、在新实施的《物权法》条款中，扩大了动产担保物的范围，允许应收账款质押，明确了应收账款的登记机构为人民银行信贷征信系统，在动产担保制度方面取得了重大突破，有利于动产担保价值发挥，促进企业尤其是中小企业融资。

2、应收账款的抵借是将企业的应收账款作为抵押品向银行获得借款的一种融资方式，分为整体抵借和特定抵借。尤其使用于中小型企业,因为中小型企业的信用地位与社会地位使其不但难以进入直接融资市场，间接融资也是困难重重，客观上制约了中小企业在经济中优势的发挥。

3、应收账款的抵借能够满足中小企业的资金需求，加速应收账款的周转率。企业以自己的应收账款作抵押向银行申请贷款。银行的贷款额一般为应收账款面值的50%-90%。企业将应收账款抵押给银行后一般不通知相关的客户。

④ 应收账款融资科目

应收账款融资是指企业以自己的应收账款转让给银行并申请贷款，银行的贷版款额一般为应权收账款面值的50%-90%，企业将应收账款转让给银行后，应向买方发出转让通知，并要求其付款至融资银行。不是会计科目，是一种融资方式。