甲公司发生的交易性金融资产业务如下

⑴ 【实训资料】某企业发生的有关交易性金融资产业务如下: (1)4月1日企业以存出

1、4月1日购入股票
借：交易性金融资产-甲公司股票-成本 480
投资收益 2
贷：其他货币资金-存出投资款 482
2、6月30日，股票公允价值变动，60X7.5=450万，低于账面价值480万。
借：公允价值变动损益 30
贷：交易性金融资产-甲公司股票-公允价值变动 30
3、7月10日，甲公司宣告发放现金股利，可获得股利60X0.2=12万。
借：应收股利 12
贷：投资收益 12
4、7月20日，收到现金股利。
借：其他货币资金-存出投资款 12
贷：应收股利 12
5、8月18日卖出股票。
借：其他货币资金-存出投资款 515
交易性金融资产-甲公司股票-公允价值变动 30
贷：交易性金融资产-甲公司股票-成本 480
投资收益 65
6、计算缴纳增值税
（515-480）÷（1+6%）X6%=1.981132万
借：投资收益 1.981132
贷：应交税费-转让金融商品应交增值税 1.981132
借：应交税费-转让金融商品应交增值税 1.981132
贷：应交税费-未交增值税 1.981132

该项交易性金融资产累计损益为：
-2-30+12+65-1.981132=43.018868万元

个人观点，仅供参考。

⑵ 1.2015月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：（1）3月2日，以银行存款购入A上市

（1）
借：交易性金融资产800
投资收益 2
贷：银行存款 802
（2）
借：公允价值变动损益30
贷：交易性金融资产 30
（3）
借：交易性金融资产40
贷：公允价值变动损益40
（4）
借：银行存款825
贷：交易性金融资产810
投资收益 15
借：公允价值变动损益10
贷：投资收益 10

⑶ 甲公司为增值税一般纳税人。2018年发生的有关交易性金融资产业务如下，求具体分录，谢谢！

1、根据资料（1）甲公司购买股票应计入“交易性金融资产——成本”科目的金额正确的是500万元。

2、根据资料（1）和（2），3月20日甲公司收到乙上市公司发放现金股利的会计处理应为：

借：其他货币资金——存出投资款 5万元

贷：投资收益 5万元

3、根据资料（1）和（2），下列各项中，甲公司3月31日相关科目的会计处理应为：

借：公允价值变动损益 20万元

贷：交易性金融资产——公允价值变动” 20万元

4、根据资料（1）至（3），下列各项中，关于甲公司4月30日出售乙上市公司股票时的会计处理应为：其他货币资金（存出投资款）增加600万元，投资净收益增加94.34万元，交易性金融资产（成本）减少500万元。

5、根据资料（1）至（3），下列各项中，该股票投资对甲公司2018年度营业利润的影响额是98.09万元。

(3)甲公司发生的交易性金融资产业务如下扩展阅读：

交易性金融资产账务处理

“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目

借方——登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额

贷方——登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本

应交增值税账务处理

月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税。

月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

⑷ 2015年，甲公司发生与交易性金融资产有关的业务如下：

1、DR:交易性金融资产--成本2500
应收利息 50
投资收益 30
CR:银行存款 2580
2、 DR：银行存款 50
CR：应收利息 50
3、DR：交易性金融资产--公允价值变动 80
CR：公允价值变动损益 80
4、DR：应收利息 100
CR:投资收益 100
5、 DR：公允价值变动损益 20
CR：交易性金融资产--公允价值变动 20

⑸ （1.2007年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：

(1)借：其他货币资金——存出投资款 1000
贷：银行存款 -A银行 1000
（2）借：交易性金融资产——成本 800
投资收益 2
贷：其他货币资金——存出投资款 802
（3）借：公允价值变动损益 30
贷：交易性金融资产——公允价值变动 30
（4）借：交易性金融资产——公允价值变动 40
贷：公允价值变动损益 40
（5）借：银行存款 -A银行 825
贷：交易性金融资产——成本 800
——公允价值变动 10
投资收益 15
同时：
借：公允价值变动损益 10
贷：投资收益 10

⑹ 2010年甲公司发生的交易性金融资产业务如下

1，借：其他货币资金-存出投资款 30000000
贷：银行存款 30000000
2，借：交易性金融资产-成本 1400000
贷：其他货币资金-存出投资款 1400000
3，借：投资收益 3000
贷：其他货币资金-存出投资款 3000
4，借:银行存款 2195000
贷：交易性金融资产-成本 1400000
其他货币资金-存出投资款 5000
投资收益 790000
5，甲公司2010年度因上述交易或事项而确认投资收益的金额=-3000+790000=787000

⑺ 甲公司为增值税一般纳税人，2018年发生的有关交易性金融资产业务如下： (1)1月3日，向证券公

利润影响额=-1.25-20+120-5.38=93.37（万元）

买入时的增值税不计入企业相关，卖出时的增值税要。所以那个不计入

⑻ .2010年3月至7月，甲公司发生的交易性金融资产业务如下：

你好，
很高兴为你回答问题！
解析：
3月1日：
借：其他货币资金-A证券公司 500
贷：银行存款 500
3月10日：
借：交易性金融资产-成本 400（50×8）
投资收益 2
贷：其他货币资金 402
6月30日：
借：交易性金融资产-公允价值变动 5
贷：公允价值变动损益 5
7月10日：
借：其他货币资金-A证券公司 412
公允价值变动损益 5
贷：交易性金融资产-成本 400
交易性金融资产-公允价值变动 5
投资收益 7

如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

⑼ 2019年3月至9月，甲发生的交易性金融资产业务如下，作有关会计分录

(1) 借：其他货币资金—D证券公司1000万
贷：银行存款1000万
(2) 借：交易性金融资产—成本800万
借：应收股利20万
借：投资收益1.06万
贷：其他货币资金—D证券公司821.06万
(3)借：公允价值变动损益30万
贷：交易性金融资产—公允价值变动30万
(4)借：其他货币资金—D证券公司20万
贷：应收股利20万
(5) 借：交易性金融资产—公允价值变动40万
贷：公允价值变动损益40万
(6) 借：应收股利30万
贷：投资收益30万
(7) 借：其他货币资金—D证券公司30万
贷：应收股利30万
(8) 借：其他货币资金—D证券公司862.4万
借：公允价值变动损益10万
贷：交易性金融资产—公允价值变动10万
贷：交易性金融资产—成本800万
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）862.4x6%=51.744万
贷：投资收益10.656
(9) 借：银行存款1091.34
贷：其他货币资金—D证券公司1091.34