『壹』 交易性金融资产的入账价值计算
交易性金融资产的入账价值不包括购买时交的手续费,手续费计入投资收益中。
企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记"投资收益"科目,对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息,借记"应收股利或应收利息"按实际支付的金额,贷记"银行存款"等科目
(1)交易性金融资产按照什么确认入账价值扩展阅读:
交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产:
⑴ 取交易性金融资产得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。
⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
企业持有的目的是短期性的,即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年(包括一年);该资产具有活跃市场,公允价值能够通过活跃市场获取。交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。
『贰』 怎样确定交易性金融资产的入账价值会计上如何进行账务处理
交易性金融资产的主要账务处理
(一)企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目( 成本), 按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目。按已到付息期但尚未领取的利息或者已经宣告发放,但是尚未发放的现金股利,借记“应收股利(利息)”科目,按实际支付的金额,贷记“投资收益”等科目。
(二)在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时,借记“应收股利(利息)”科目,贷记“投资收益”科目。
(三)资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记本科目(公允价值变动),贷记“公允价值变动损益” 科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。
(四)出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额与交易性金融资产(成本)、(公允价值变动)之间的差额,贷记或借记“投资收益”科目。同时,将该金融资产的公允价值变动转入投资收益,借记或贷记“公允价值变动损益”。
『叁』 交易性金融资产入账价值的确定
1. 830-20(应收股利)-5(投资收益)=805
2. (4-0.5)*100=350
请指正
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『肆』 怎样确定交易性金融资产的入账价值
该选A,取得交易性金融资产发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益
『伍』 交易性金融资产的入账价值 求详细解释!!
交易性金融资产的入账价值 是购买金融资产支付的价款扣除已宣告未发票的股利(或利息)和支付的交易手续费。
『陆』 交易性金融资产的入账价值怎么确认
企业取得交易性金融资产,应该按照其公允价值,借:交易性金融资产---成本 科目, 按照实际发生的交易费用,借:投资收益, 按照已到付息期,但是尚未发放的现金股利,借:应收利息或者应收股利。按照实际支付的金额 贷:银行存款。 如:企业从二级市场购买某公司发行的股票,支付价款1020000元,(其中包含已到付息期但尚未领取的利息20000),另发生交易费用20000,股票面值1000000.则,购入股票时,应该:借:交易性金融资产--成本 1000000 应收利息 20000(宣告而未发放的股息) 投资收益 20000(发生的交易费用) 贷:银行存款 1040000
『柒』 交易性金融资产入账价值怎么计算
1)取得交易性金融资产时,按照其取得时的公允价值作为初始确认金额,记入“交易性金融资产——成本”。
(2)所支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,应单独确认为应收项目,记入“应收利息(股利)”。
(3)发生的相关交易费用应在发生时计入“投资收益”。
『捌』 交易性金融资产的入账价值如何计算
按交易价减已公告发放,但还没有发放的利息或股利。
相关交易费用计入投资收益的借方。
比如:A公司2007年5月31日以每股6元的价格购入B公司股票30000股,其中每股包含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元,另用现金支付税费1000元,A公司作为交易性金融资产核算。
2007年5月31日取得该交易行金融资产
借:交易性金融资产--成本1740005.8*30000=
应收股利600030000*0.2=6000
投资收益1000
贷:银行存款180000
现金1000
『玖』 交易性金融资产的入账价值都包括什么啊
1、交易性金融资产应按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额入账;
2、取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当单独确认为应收项目;
3、取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产:
⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。
⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。