交易性金融资产2016

⑴ 第六次作业1、交易性金融资产 (1)2016年6月,甲公司以500万元(含已宣告发放但

这个可以参考一下金融或者是财务管理之类的书籍，然后这样子就可以知道他的一些操作方法了。

⑵ 交易性金融资产中的相关税费应该计入成本中吗

交易性金融资产中的相关税费不计入成本中，是计入投资收益科目中。

2016年12月5日购入股票100万元，发生相关手续费、税金0.2万元，作为交易性金融资产:

借:交易性金融资产--成本100

投资收益0.2

贷:银行存款100.2

(2)交易性金融资产2016扩展阅读：

交易费用包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出，不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用。

而交易性金融资产的初始计量是按公允价值计量，在题目中，交易费用一般会直接给是多少，这部分是计投资收益的借方。

交易费用指可以直接归属于购买，发行或处置金融工具新增的外部费用，所谓新增的外部费用，是指企业不购买，发行或处置金融工具就不会发生的费用。

具体核算（股票投资）

（1）初始计量

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产初始确认时，应按公允价值计量，相关交易费用应当直接计入当期损益（投资收益的借方）。

②支付的价款中，包含已宣告但尚未发放的现金股利，应当单独确认为应收项目。

借：交易性金融资产-成本（公允价值）

应收股利（价款包含的股利）

投资收益（交易费用）（影响当期损益）

贷：其他货币资金-存出投资款

（2）后续计量（股票投资）

收到购买价款中包含的现金股利

借：其他货币资金--存出投资款

贷：应收股利

⑶ 交易性金融资产

当你在跨会计年度处理交易性金融资产的时候如2016-2017，由于你确认交易性金融资产的时候，相关的交易费用计算在当期投资收益里，也就是2016年。如果你在2017年处置，由于购买时的交易费用已在上个会计年度核算，因而处置时的投资收益也就不一样了。

⑷ 2.某企业发生下列交易性金融资产业务： （1）2016年12月2日以存入证券公司的投资款购入M公

1、借：交易性金融资产-成本20000
投资收益 100
贷：其他货币资金-存出投资款 20100

2、购入时每股价格=20000/4000=5
借：交易性金融资产-公允价值变动 4000
贷：公允价值变动损益 4000

3、借：其他货币资金-存出投资款30000
贷：交易性金融资产-成本 20000
交易性金融资产-公允价值变动 4000
投资收益 6000

借：公允价值变动损益 4000
贷：投资收益 4000

⑸ 出售可供交易性金融资产的增值税怎么算

金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。

如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

年末，本科目如有借方余额，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。

(5)交易性金融资产2016扩展阅读：

处理交易性金融资产的注意事项

1、企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

2、在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）

3、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

⑹ 交易性金融资产出售增值税

一、分类

（一）会计规定

根据新的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（财会【2017】7号）第十六条规定，企业应当根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。新会计准则规定, 金融资产同时符合“管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标”且“该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付”两个条件，应当划分为“以摊余成本计量的金融资产”；金融资产同时符合“企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标”且“该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付”两个条件，应当分类为“以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产”；对于不满足合同现金流测试的, 或者其他业务模式，一律“以公允价值计量且其变动计入当期损益”；在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，企业可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出，不得撤销。与旧会计准则分类的区别列示如下：

综上所述，可以看到交易性金融资产无论在分类、初始计量、持有期间和处置都存在税会差异。

⑺ 交易性金融资产的相关税费应该是不计入成本的是吗

交易性金融资产中的相关税费不计入成本中，是计入投资收益科目中。
2016年12月5日购入股票100万元，发生相关手续费、税金0.2万元，作为交易性金融资产:
借:交易性金融资产--成本100
投资收益0.2
贷:银行存款100.2