交易性金融资产出售变化

❶ 财务报表中交易性金融资产项目变动大说明什么

1. 金融企业交易性金融资产项目变动大，说明：

   ①融资能力强。

   ②盈利能力大。

   ③风险程度随之加大。

2. 可能是本年新购买或处置了大量交易性金融资产；也可能是这些交易性金融资产的市价发生了大幅度波动。

3. 具体要看财务报表附注里面的信息。

4. 关键是控制风险。
   

   
   

❷ 交易性金融资产 出售当天公允价值变动怎么办

购入时：
借：交易性金融资产 10
贷：银行存款 10
18年11月30日公允价值变动：
借：交易性金融资产-公允价值变动 2
贷：公允价值变动损益 2
18年12月10日售出：
借：银行存款 15
借：公允价值变动损益 2
贷：交易性金融资产-成本 10
贷：交易性金融资产-公允价值变动 2
贷：投资收益 5
售出当日公允价值无需考虑，即使考虑对损益也没有影响，如考虑就是：
借：交易性金融资产-公允价值变动 8
贷：公允价值变动损益 8
借：银行存款 15
借：公允价值变动损益 2+8=10
贷：交易性金融资产-成本 10
贷：交易性金融资产-公允价值变动 2+8=10
贷：投资收益 5
对当天交易来说，投资收益就是5元，公允价值变动损益最后都结转，交易性金融资产归0。

❸ 求交易性金融资产从取得到出售的全套账务处理

交易性金融资产从取得到出售的账务处理如下：

1、企业取得交易性金融资产

借：交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利 息或已宣告但尚未发放的现金股利）

投资收益（发生的交易费用）

应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）

应收利息（已到付息期尚未领取的利息）

贷：银行存款（实际支付的金额）

2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利 息

借：应收股利

应收利息

贷：投资收益

3、收到现金股利或债券利息

借：银行存款

贷：应收股利

应收利息

4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额

借：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）

贷：公允价值变动损益

公允价值低于其账面余额的差额

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）

5. 出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额

借：银行存款（实际收到的金额）

投资收益（处置损失）

交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）

贷：交易性金融资产—成本

交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）

投资收益（处置收益）

同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额

借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）

贷：投资收益

或借：投资收益

贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）

(3)交易性金融资产出售变化扩展阅读：

交易性金融资产的界定：

根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：

(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。

(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。

(3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。

但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。

❹ 交易性金融资产怎么转变为可供出售的金融资产

交易性金融资产应该与其他三类金融资产是不能够转换的，
应该是持有至到期投资才可以在一定条件下转换为可供出售的金融资产

❺ 交易性金融资产出售一半公允价值变动计算过程

摘要 交易性金融资产的涨跌并不是真正的实实在在的投资收益，因此为了区分投资收益，涨跌都计入公允价值变动损益。在投资品处置时公允价值变动都要转入投资收益中去。

❻ 交易性金融资产出售时公允价值变动怎么算

摘要 你好亲

❼ 交易性金融资产中，出售时，为什么要将交易性金融资产-公允价值变动 和 公允价值变动损益 都转投资收益

复式记账的原理吧，出售该交易性金融资产时同时平掉两个相关联的账户。

出售交易性金融资产时，是以收到款项-成本-公允价值变动（账面余额）的差额确定投资收益。同时将前期公允价值变动损益确认投资收益。

在出售该资产以前的每个期末，资产负债表日，要将交易性金融资产当期的公允价值变动额计入公允价值变动损益。

也就是说，确认投资收益时分了两步，先平掉公允价值变动账户余额，把前期的公允价值变动（账面余额）从投资收益中扣除。再通过前期已经计入公允价值变动损益部分来确认投资收益。

借：银行存款
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产——公允价值变动
投资收益

借：公允价值变动损益
贷：投资收益

个人观点，仅供参考。

❽ 交易性金融资产出售时公允价值变动计算

出售交易性金融资产时，用交易性金融资产—公允价值变动来核算资产负债日交易性金融资产的公允价值与账面金额的差额。其出售时的公允价值变动按累计金额计算，出售交易性金融资产的会计分录，

借：银行存款等（售价），
公允价值变动损益（持有期间公允价值的净增值额），
贷：交易性金融资产（账面余额），
投资收益（倒挤的金额，损失记借方，收益记贷方）。

温馨提示：以上内容仅供参考。

应答时间：2021-06-15，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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❾ 交易性金融资产出售了一半，那么会计处理时公允价值变动损益是不是应该同时调整一半

交易性金融资产的公允价值变动是入投资收益的。如果是出售那么交易性金融资产-公允价值变动是调整一半。
借：交易性金融资产-成本 120万
贷：银行存款 120万
股价变化后
借：投资收益 60万
贷：交易性金融资产-公允价值变动损益 60万
出售时：借：交易性金融资产-公允价值变动损益 30万
银行存款 90万
贷：交易性金融资产-成本 60万
投资收益 60万