交易性金融资产利息分录

⑴ 交易性金融资产 分录如何写

取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。
会计处理为，借记“交易性金融资产—成本”、“应收股利/利息”，贷记“银行存款”，借或贷“投资收益”科目。
交易性金融资产入账价值=30000×8-0.2×30000=234000元
应收股利=30000×0.2=6000元
投资收益=-1000元
银行存款=234000+6000+1000=241000元
借：交易性金融资产-成本234000
借：应收股利6000
借：投资收益1000
贷：银行存款241000

⑵ 交易性金融资产会计分录

交易性金融资产的主要账务处理：
1、企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
2、在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记投资收益。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）
3、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
4、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资科目。

⑶ 交易性金融资产 收到利息 会计分录

这是因为确认利息时与收到利息时不在同一会计期间，所以要按照权责发生制的要求,要在确认期间计入投资收益，实际收到利息时再增加银行存款
，所以要分为两笔分录：
确认利息时
借：应收利息30000
贷：投资收益30000
收到利息时
借：银行存款30000
贷：应收利息30000
如果是当年收到利息则不用这么做了，不通过应收利息科目，直接这样做就可以：
借：银行存款
30000
贷：投资收益30000

⑷ 交易性金融资产收到利息会计分录

这是因为确认利息时与收到利息时不在同一会计期间，所以要按照权责发生制的要求,要在确认期间计入投资收益，实际收到利息时再增加银行存款，所以要分为两笔分录：确认利息时借：应收利息30000贷：投资收益30000收到利息时借：银行存款30000贷：应收利息30000如果是当年收到利息则不用这么做了，不通过应收利息科目，直接这样做就可以：借：银行存款30000贷：投资收益30000

⑸ 交易性金融资产，收到最初支付价款中的利息怎么做会计分录

借：银行存款
贷：应收利息

⑹ 计提交易性金融资产利息怎么做分录

1、计提交易性金融资产利息

借：应收股利或应收利息

贷：投资收益

2、收到现金股利或利息时：

借：银行存款

贷：应收股利或应收利息

企业持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告发放的现金股利或企业在资产负债表日按分期付、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，应当确认为应收项目。

(6)交易性金融资产利息分录扩展阅读：

交易性金融资产的后续计量

1、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额时：

借：交易性金融资产-公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）

贷：公允价值变动损益

2、资产负债表日，交易性金融资产公允价值低于其账面余额的差额

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产-公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）

3、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额

借：银行存款（实际收到的金额）

投资收益（处置损失）

交易性金融资产-公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）

贷：交易性金融资产-成本

交易性金融资产-公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）

投资收益（处置收益）

⑺ 交易性金融资产 收到利息 会计分录

会计分录如下：

确认利息时

借：应收利息30000

贷：投资收益30000

收到利息时

借：银行存款30000

贷：应收利息30000

满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：

⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。

⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

(7)交易性金融资产利息分录扩展阅读

交易性金融资产的界定：

根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：

(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。

(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。

⑻ 交易性金融资产会计分录怎么做

资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益。(即计入“公允价值变动损益”账户)。

【例】假定甲公司2007年1月20日购入的100万股成本为1000万元的股票，到2007年6月30日(中期报告日)，其每股的公允价值(2007年6月30日收盘价)为每股13元。该批股票的市场价格为1300万元，高于账面余额的差额为300万元。

2007年12月31日，该批股票的公允价值(市价)为每股12元，该批股票的市场价格为1200万元，低于账面余额100万元。

甲公司应作如下会计分录：

(1)2007年6月30日，确认该笔股票价值的变动损益

借：交易性金融资产—公允价值变动 3 000 000

贷：公允价值变动损益 3 000 000

同时，在编制中期报告之前将公允价值变动损益结转的“本年利润账户”。

借：公允价值变动损益3 000 000

贷：本年利润 3 000 000

(2)2007年12月31日确认该批股票的变动损益

借：公允价值变动损益 1 000 000

贷：交易性金融资产—公允价值变动 1 000 000

同时，在编制年度报告之前将公允价值变动损益结转到“本年利润”账户

借：本年利润 1 000 000

贷：公允价值变动损益 1 000 000

(8)交易性金融资产利息分录扩展阅读：

（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）

（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。