交易性金融资产中的交易费用例题

① 交易性金融资产例题

①购入A公司股票：
借：交易性金融资产——成本 1000000（10×100000）
贷：银行存款 1000000
②购入时支付交易费用：
借：投资收益 2100
贷：银行存款 2100
③出售A公司股票：
借：银行存款 1200000（12×100000）
贷：交易性金融资产——成本 1000000
投资收益 200000（差额1200000－1000000）
出售时支付交易费用：
借：投资收益 4900
贷：银行存款 4900

【取得交易性金融资产】
借：交易性金融资产——成本（公允价值，即市场价格，与面值无关）
应收股利/应收利息（已宣告但尚未发放的现金股利/已到付息期但尚未领取的债券利息）
投资收益（交易费用）
贷：银行存款
【交易性金融资产的现金股利/债券利息】
①购入后宣告的现金股利及到期的利息
借：应收股利/应收利息
贷：投资收益
②收到购买时的现金股利及到期的利息
借：银行存款
贷：应收股利/应收利息
【交易性金融资产的期末计量】
①公允价值＞账面余额
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
②公允价值＜账面余额
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
【出售交易性金融资产】（结平“交易性金融资产”两个明细账，余额为0）
借：银行存款 （或）借：银行存款
投资收益 贷：交易性金融资产——成本
贷：交易性金融资产——成本 ——公允价值变动
——公允价值变动 投资收益
【转出公允价值变动损益】（结平“公允价值变动损益”账户，余额为0）
借：公允价值变动损益 （或）借：投资收益
贷：投资收益 贷：公允价值变动损益

② 交易性金融资产的题。我懵了！哪位大神教教我题目如下:

2018年会计准则新改了，企业取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息，不应单独确认为应收项目，而应当构成交易性金融资产的初始入账价格。

③ 交易性金融资产的例题帮忙解答

楼主。。。你这放个图片上来，还把位置放反了，你知道解答的人多辛苦吗。。。建议你以后要手打上去或才把图片弄正了。。。
解题了：
3.2：
借：交易性金融资产-成本 800
投资收益 2
贷：银行存款 802
3.31：
借：公允价值变动损益 30
贷：交易性金融资产-公允价值变动 30
4.30：
借：交易性金融资产-公允价值变动 40
贷：公允价值变动损益 40
5.10：
借：银行存款 825
贷：交易性金融资产-成本 800
交易性金融资产-公允价值变动 10
投资收益 15
借：公允价值变动损益 10
贷：投资收益 10

④ 关于交易性金融资产的分录。例题

借：交易性金融资产-成本 5000000
投资收益 10000
贷：银行存款 5010000
借：交易性金融资产-公允价值变动 3000000
贷：公允价值变动损益 3000000
借：公允价值变动损益 1500000
贷：交易性金融资产-公允价值变动 1500000
借：银行存款 4000000
公允价值变动损益 1500000
投资收益 1000000
贷：交易性金融资产-成本 5000000
交易性金融资产-公允价值变动 1500000

⑤ 交易性金融资产习题细节解答

一，两个算法的原理都是一样的，都是用你收了多少钱减去你取得时的花了多少钱的成本.
（1）是直接算出你赚了多少。
（2）只是说明由于公允价值变动给你带来了其中的一部分收益！
二，两次利息都不应该计入到交易金融资产吧！！利息都是单独列示的，只是第一次的利息收入不计入投资收益而已，因为那是你花了钱的！

⑥ 交易性金融资产的例题

07年2月21日，甲公司购入一批债券，作为交易性金融资产进行管理和核算，买入价235 000元，其中含5 000元已经到期但尚未领取的债券利息，另外发生相关税费4200元，均以银行存款支付。07年2月28日该债券的市价为237 000元。07年3月21日收到5 000元利息。07年4月5日甲公司将该债券出售，扣除相关税费后，实际收到237 800元存入银行。
会计分录如下：
2月21日
借：交易性金融资产——成本 230 000
投资收益 4 200
应收利息 5 000
贷：银行存款 239 200
2月28日 期末公允价值增加：237 000-230 000=7000
借：交易性金融资产——公允价值变动 7 000
贷：公允价值变动损益 7 000
3月21日
借：银行存款 5 000
贷：应收利息 5 000
4月5日
实收款=237 800
账面价值=230 000+7 000=237 000
实收款高于账面价值=237 800-237 000=800
借：银行存款 237 800
贷：交易性金融资产——成本 230 000
——公允价值变动 7 000
投资收益 800
同时：
借：公允价值变动损益 7 000
贷：投资收益 7 000
四、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值
交易性金融资产的特点
①企业持有的目的是短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）；
②该资产的公允价值能够可靠的计量。

⑦ 交易性金融资产习题问题

交易性金融资产-公允价值变动 30000 （8-7.7）*100000
公允价值变动10000 (2)、(3)中交易性金融资产-公允价值变动借贷相减余额10000，在（4）中将这个科目余额冲掉。

投资收益15000 在（4）中差额计算得出

借：银行存款 825000
贷：交易性金融资产-成本 800000
-公允价值变动 10000
投资收益 15000 （825000-800000-10000）

⑧ 关于交易性金融资产的会计分录的题目

贷方应该为"银行存款"，“其他货币资金-存出投资款”这个科目是在，我们先把钱打到证券公司，然后再由证券公司支付购买这种情况才使用。只要是从我们单位直接购买的股票都使用“银行存款”这个科目，如果题目中讲到由证券公司支付购买就是“其他货币资金-存出投资款”。
个人见解，仅供参考!