金融资产公允价值估值

⑴ 交易性金融资产公允价值的变动怎么计算

已确认公允价值变动收益3000，说明之前公允价值高于账面余额，应做如下会计分录：

借：交易性金融资产-公允价值变动 3000

贷：公允价值变动损益 3000

现在是处置交易性金融资产，将处置时的该交易性金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

借：银行存款 88600

贷：交易性金融资产-成本 82000

交易性金融资产-公允价值变动 3000

投资收益 3600

借：公允价值变动损益 3000

贷：投资收益 3000

冲回计提债券利息：

借：投资收益 2400

贷：应收利息 2400

处置时按差额确认投资收益，不再考虑处置时的公允价值变动了。

个人观点，仅供参考。

⑵ 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的每年要进行公允价值评估吗

是的，如果是以公允价值计量而且变动收入计入当期损益的金融资产，比如说像交易性金融资产，每年是要进行公允价值评估的。

⑶ 期末，可供出售金融资产公允价值怎么计算

可供出售金融资产的公允价值下降分为两种，一种是暂时性的，另一种是已经确定的，长期的，难以逆转的。第一种:借: 资本公积--其他资本公积 贷:可供出售金融资产--公允价值变动且在最后出售时，将其变为损失:借: 投资收益 贷:资本公积--其他资本公积 (资本公积在事项、业务结束时必须转走)第二种:应将公允价值变动损失转入资产减值损失借:资产减值损失 贷:可供出售金融资产--减值准备(如果此时前面已经发生公允价值下降，则应将前一次的资本公积同时转入资产减值损失中)望采纳，还有疑问的话，我们可以相互探讨。

⑷ 各类金融资产当中，公允价值的变动如何计算

不好意思。刚看到。这种情况只会出现在金融资产被划分为可供出售金融资产的情况下。其他类型的不会出现，股票交易性和可供出售差不多。分录不同而已。搞的是债券。以下以债券为例：

1. 划分持有至到期投资：不管题目给没给公允价值。一律都是用期初摊余成本+本期短期计提利息（期初贪欲成本*实际利率）-本期收到利息（票面*票面利率）算账面摊余成本之后去和未来现金流现值去比差额提减值准备。

2. 划分可供出售金融资产：题目一定给资产负债表公允价值。这个时候摊余成本还是用初摊余成本+本期计提利息（期初贪欲成本*实际利率）-本期收到利息（票面*票面利率）算账面摊余成本，只不过减值准备计提数或者期末计量是和资产负债表公允价值去比较。而不是未来现金流。

期初10 实际利息2 票面 3 公允价 20 未来现金流现值8

第一种：10+2-3=9 未来现金流8 减值1

借：资产减值损失1

贷：持有至到期投资减值准备1

摊余成本=9-1=8

第二种：10+2-3=9 公允价值 20 上升11

借：可供出售金融资产-公允变动11

贷：其他综合收益11

又比如公允下列并且持续 一样是摊余成本和公允去比提减值。

账面价值＝原价－计提的减值准备－计提的累计折旧摊销；
账面余额＝资产的账面原价；
账面净值＝资产原价－计提的累计折旧摊销。

⑸ 金融资产和金融负债初始确认时，公允价值与交易价格之间的差额，计入什么科目

答:企业初始确认金融资产或金融负债，应当按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。

⑹ 交易性金融资产公允价值是什么意思

交易性金融资产公允价值也称公允市价、公允价格。指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券在买卖双方在公平交易和自愿的情况下确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。

公允价值亦称公允市价、公允价格。在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中，熟悉市场情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。购买企业对合并业务的记录需要运用公允价值的信息。在实务中，通常由资产评估机构对被并企业的净资产进行评估。

企业因为市价看涨或出于资金需要，出售交易性金融资产时，应将该交易性金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时将之前记入的“公允价值变动损益”转为当期的"投资收益"。

(6)金融资产公允价值估值扩展阅读

交易性金融资产特点：

1、企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）；

2、该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。

3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。

参考资料来源：网络-交易性金融资产

⑺ “以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值一般变动”是什么意思通俗一点吗

一种金融资产，计价是按照公允价值计量，出现公允价值变动的时候调整金融资产价值和其他综合收益（不计入利润表）

⑻ 以公允价值计量金融资产是什么

以公允价值计量金融资产是指金融资产按照市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售金融资产所能收到的价格计量。公允价值计量是市场经济条件下维护产权秩序的必要手段，也是提高会计信息质量的重要途径，它代表了会计计量体系变革的总体趋势。

什么是公允价值计量

公允价值计量是指资产和负债按照市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售资产所能收到或者转移负债所需支付的价格计量.公允价值计量是市场经济条件下维护产权秩序的必要手段,也是提高会计信息质量的重要途径,它代表了会计计量体系变革的总体趋势.

公允价值.在公允价值计量下,资产和负债按照市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售资产所能收到或者转移负债所需支付的价格计量.初次以外,资产和负债是一样的.

以公允价值计量的金融资产有哪些

交易性金融资产和可供出售金融资产投资性房地产。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理

初始计量

按购买时公允价值计量计入初始成本。

借:交易性金融资产--成本(购买时的公允价值,不是面值)投资收益(购买时发生的交易费用)

应收股利(价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利)

应收利息(价款中包含的利息)贷:银行存款

后续计量

借:应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×持股比例)

应收利息贷:投资收益

处置时

处置时,实际收入价(售价-出售时交易费用)与账面价值的差额计入投资收益.

借:银行存款(售价-出售时交易费用)贷:交易性金融资产--成本

--公允价值变动(也可能在借方)

投资收益(差额倒挤,也可能在借方)

环球青藤友情提示:以上就是[ 以公允价值计量金融资产是什么? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！

⑼ 一道关于可出售金融资产按公允价值计量的问题。谢了！

1. A公司可供出售金融资产

   借：可供出售金融资产——公允价值变动 100,000

   贷：资本公积——其他资本公积 100,000

2. C公司债券投资

借：资本公积——其他资本公积 10,000

贷：可供出售金融资产——公允价值变动 10,000

3. 全部转出

借：资本公积——其他资本公积 90,000

贷：投资收益 90,000

A的期末余额大于公允价值，所以资本公积增加10万，C的减少1万，总共增加9万，转出至投资收益增加9万。

希望对你有用！！！

⑽ 可供出售金融资产公允价值变动怎么算

甲公司2008年1月3日购入可以上市交易的乙公司2008年1月1日发行的面值为20万元、票面年利率为8%的3年期债券，该债券每半年付息一次，到期还本。共支付价款20.8万元，税费0.4万元。甲公司将该债券划分为可供出售金融资产。该债券投资的实际利率为（半年）2.9%.2008年6月30日，债券市价为20.1万元。2008年12月31日，债券市价为19.6万元。
（1）购入债券时
借：可供出售金融资产——成本 200000
可供出售金融资产——利息调整 12000
贷：银行存款——212000
（2）2008年6月30日，摊销溢价并确认公允价值变动时
应收利息=200000×8%/2=8000（元）
投资收益=可供出售金融资产摊余成本×实际利率=212000×2.9%=6148（元）
溢价摊销=应收利息-投资收益=8000-6148=1852（元）
借：应收利息8000
贷：投资收益 6148
可供出售金融资产——利息调整 1852
至此，债券账面价值210148元（212000-1852），债券市价201000元。市价低于账面价值9148元，应确认公允价值变动，并计入资本公积。
借：资本公积——其他资本公积 9148
贷：可供出售金融资产——公允价值变动 9148
可供出售金融资产公允价值变动形成的资本公积累计额随可供出售金融资产的处置转出，计入投资收益。