金融资产账面净值和账面价值

『壹』 账面价值,账面净值,账面余额有什么区别

账面价值，账面净值，账面余额三者的区别如下分析

账面价值＝固定资产原价－计提的减值准备－计提的累计折旧；

账面余额＝固定资产账面原价；

账面净值＝固定资产折余价值＝固定资产原价－计提的累计折旧。

对于企业的其他资产，只涉及账面价值和账面余额的概念。账面价值都是减去计提的减值准备等备抵类科目后的金额；账面余额都是各自账户结余的金额。

与此相关的还有两个容易混淆的概念，即“固定资产净值”与“固定资产净额”。它们之间的关系用公式表示为：固定资产净值=固定资产原价-累计折旧；固定资产净额=固定资产净值-固定资产减值准备。

对于企业其他的资产，只涉及账面价值和账面余额的概念。账面价值都是减去计提的减值准备后的金额；账面余额都是各自账户结余的金额。

债券账面价值是：指债券持有人的实际投资额，等于价格扣除应计息票收入，即债券的账面余额减去相关备抵项目后的净额，所以债券投资的账面价值是：账面余额扣减减值准备后的金额。

拓展资料：

分类：

对于股份公司来讲：账面价值又称股票净值

对固定资产来讲：

账面价值=固定资产的原价－计提的减值准备－计提的累计折旧（即：固定资产净额）

账面余额=固定资产的账面原价；

账面净值（固定资产净值）=固定资产的折余价值=固定资产原价－计提的累计折旧。

例如：

固定资产的账面价值：是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。

长期债券投资的账面价值是：账面余额扣减减值准备后的金额。

其中，账面余额=面值+应计利息+尚未摊销的溢价（或-尚未摊销的折价）。

注释：在英文当中账面价值为BOOK VALUE,折旧为DEPRECIATION,摊销为AMORTIZATION

网络

『贰』 公允价值、账面价值、账面余额、账面净值的区别

1. 基本定义不同：

公允价值：公允价值（Fair Value） 亦称公允市价、公允价格。熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。

账面价值：账面价值（carrying value、book value）是指按照会计核算的原理和方法反映计量的企业价值。

账面余额：账面余额（Book Balance）是指某账户的账面实际余额，可以不扣除与该账户相关的备抵项目（如累计折旧、累计摊销）。

账面净值：账面净值是资产的原值减去已计提的累计折旧（或累计摊销）后的余额。

2.对于固定资产来说账面余额，账面净值，账面余额的区别：

账面余额=固定资产的账面原价

账面净值=固定资产原价－计提的累计折旧

账面价值=固定资产的原价－计提的累计折旧－计提的减值准备

3.对于无形资产来说账面余额，账面净值，账面余额的区别：

账面余额=无形资产的账面原价

账面净值=无形资产原价－计提的累计摊销

账面价值=无形资产的原价－计提的累计摊销－计提的减值准备

以成本模式进行后续计量的投资性房地产：

账面余额=账面原价

账面净值=账面余额-累计折旧(摊销)

账面价值=账面余额-累计折旧(摊销)-减值准备

4.对于其他资产来说账面余额，账面净值，账面余额的区别：

只涉及账面价值和账面余额(账户余额)的概念，账面价值都是账面余额减去计提的减值准备后的金额;账面余额都是各自账户结余的金额。

交易性金融和以公允价值计量的投资性房地产的账面余额=账面价值。

5.计算公式之间的区别：

账面净值的计算：

对固定资产来讲：

账面净值=固定资产原价-计提的累计折旧

对于无形资产来讲：

账面净值=无形资产原价-计提的累计摊销

账面价值的公式：资产的账面价值=资产账面余额-资产折旧或摊销-资产减值准备。

『叁』 账面余额，账面价值，账面净值的区别。交易性金融资产的账面余额和账面价值。

你理解有点偏差。交易性金融资产期末是以公允价值计量的。题目已经告诉我们：2012年12月31日，甲公司购买的该笔债券的市价为2 560万元

也就是2012年底，需要调整账面余额，做分录：
借：交易性金融资产-公允价值变动
贷：公允价值变动损益
也就是调整后的账面余额应该等于公允价值。所以是2560

『肆』 账面价值，账面净值，账面余额，入账价值怎么区别

不知道你问的是哪一种情况
金融资产分为以下几类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（2）持有至到期投资；（3）贷款和应收款项；（4）可供出售的金融资产。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,属于交易性金融资产。
1、交易性金融资产的账面价值就是金融资产的公允价值。
2、交易性金融资产的入账价值，就是购入金融资产市场价格，不包括交易费用和已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。
3、交易性金融资产的账面余额，就是交易性金融资产资产负债表日的公允价值。交易性金融资产不提减值准备。
对固定资产来讲：
账面价值＝固定资产的原价－计提的减值准备－计提的累计折旧；
账面余额＝固定资产的账面原价；
账面净值＝固定资产的折余价值＝固定资产原价－计提的累计折旧。
对无形资产来讲：
账面价值＝无形资产的原价－计提的减值准备－累积摊销；
账面余额＝无形资产的账面原价；
账面净值＝无形资产的摊余价值＝无形资产原价－累积摊销。
其他资产：（成本计量模式下的投资性房地产与固定资产和无形资产相同）
账面价值＝账面余额－计提的资产减值准备
注：对于企业的其他资产，只涉及账面价值和账面余额的概念。账面价值都是减去计提的减值准备等备抵类科目后的金额；账面余额都是各自账户结余的金额。
应收账款的账面余额指的是应账收账款总账科目的余额

『伍』 固定资产账面价值和账面净值的区别

固定资产账面价值和账面净值的区别如下：

1、基本框架不同

账面价值是在基本准则的指导下，处理会计具体业务标准的规范。其具体内容可分为一般业务准则、特殊行业和特殊业务准则、财务报告准则三大类，一般业务准则是规范普遍适用的一般经济业务的确认、计量要求，如存货、固定资产、无形资产、职工薪酬、所得税等。

而账面净值是对特殊行业的特定业务的会计问题做出的处理规范;如生物资产、金融资产转移、套期保值、原保险合同、合并会计报表等。小企业会计准主要规范各类企业通用的报告类准则;如财务报表列报、现金流量表、合并财务报表、中期财务报告、分部报告等。

应用指南从不同角度对企业具体准则进行强化，解决实务操作，包括具体准则解释部分、会计科目和财务报表部分。

2、颁布背景不同

账面价值的出台在很大程度上改变了《小企业会计制度》的内容，其在制定方式上借鉴了《企业会计准则》，在核算方法上又兼具小企业自身的特色，

而账面净值在税收规范上，采取了和税法更为趋同的计量规则，大大简化了会计准则与税法的协调。在利税影响因素方面，相对于《小企业会计准则》也有了具体的改进。

3、特点不同

账面价值：在会计计量方面，要求小企业采用历史成本计量;在财务报告方面，不要求提供所有者权益变动表。

满足税收征管信息需求与有助于银行提供信贷相结合：以税务部门和银行作为小企业外部财务报告信息的主要使用者，基于这两者的信息需求确定会计核算的基本原则;减少了职业判断的内容，消除了小企业会计与税法的大部分差异。

而账面净值合理分工与有序衔接相结合：对于小企业非经常性发生的、甚至基本不可能发生的交易或事项，一旦发生，可以参照企业会计准则的规定执行;规定了转为执行《企业会计准则》应满足的条件和基本衔接原则。

参考资料来源：网络-账面净值

网络-账面价值

『陆』 如何理解资产的账面余额、账面净值和账面价值

1、账面价值＝资产的原价－计提的减值准备－计提的累计折旧；账面价值就是账面余额减折旧减计提减值准备，是指按照会计核算的原理和方法反映计量的企业价值。

2、账面余额＝资产的账面原价；账面余额就是科目自身的余额，是指某账户的账面实际余额，可以不扣除与该账户相关的备抵项目（如累计折旧、累计摊销）。是账面上实际存在的金额,会计报表上的原值。

3、账面净值＝资产的折余价值＝资产原价－计提的累计折旧。账面净值就是账面余额减折旧的数字。

(6)金融资产账面净值和账面价值扩展阅读：

《国际评估准则》指出，企业的账面价值,是企业资产负债表上体现的企业全部资产(扣除折旧、损耗和摊销)与企业全部负债之间的差额，与账面资产、净值和股东权益是同义的。

只涉及账面价值和账面余额(账户余额)的概念，账面价值都是账面余额减去计提的减值准备后的金额;账面余额都是各自账户结余的金额。

交易性金融和以公允价值计量的投资性房地产的账面余额=账面价值。

所以说企业对固定资产计提折旧或对无形资产进行摊销，以及对固定资产、无形资产计提减值准备时，都是不会影响固定资产、无形资产的账面余额，只是影响它们的账面价值。

账面值是股东持股账面值，相等于公司资产值减除公司负债及公司优先股值。

账面值(BookValue)：

股东持股账面值，相等于公司资产值减除公司负债及公司优先股值。

参考资料：账面价值-网络账面余额-网络账面净值-网络

『柒』 可供出售的金融资产的账面价值和账面余额怎么计算请举例说明。

资产负债表日，确定可供出售金融资产发生减值的，应当将应减记的金额作为资产减值损失进行会计处理，同时直接冲减可供出售金融资产或计提相应的资产减值准备。
对于已确认减值损失的可供出售金融资产，在随后会计期间内公允价值已上升且客观上与确认原减值损失事项有关的，应当在原已确认的减值损失范围内转回，同时调整资产减值损失或所有者权益。
【例】2012年1月20日，甲公司从上海证券交易所购入A上市公司股票100万股，并将其划分为可供出售金融资产。该笔股票投资在购买日的公允价值为1000万元，另支付相关交易费用金额为2万元；6月30日该股票的公允价值为1020万元；12月31日该股票市价暂时性下跌至公允价值990万元。甲公司分别应编制会计分录：
6月30日，公允价值上升18万元，
借：可供出售金融资产——公允价值变动18
贷：资本公积——其他资本公积18
12月31日，公允价值下跌共计30万元，
借：资本公积——其他资本公积30
贷：可供出售金融资产——公允价值变动30

『捌』 交易性金融资产的账面价值与账面余额有什么区别

交易性金融资产不涉及计提减值准备，其公允价值、账面价值和账面余额可以看成相等的。