融资租赁与借款购买资产

『壹』 融资租赁购入资产

借应付融资租赁款
贷融资租赁资产

『贰』 在融资租赁和借款购买设备的决策时，需要考虑的相关现金流量有( )。

B,C,D
答案解析：
[解析]
设备的借款偿付额或租金会引起现金的流出是主要的现金流量；融资租赁方式的租赁费不得直接扣除，故不考虑租金抵税的现金流量；借款利息、其他费用、设备折旧、维护费可以抵税是相关的现金流量。

『叁』 银行贷款与融资租赁，哪个更合适

银行贷款和融资租赁的异同

从贷款的额度和贷款的期限来看，银行贷款受国家宏观调控及央行信贷政策的影响较大，一般以一年期以下流动资金贷款为主且贷款额度较为有限，而融资租赁的融资额度依客户资质条件和设备价值决定，额度范围较大，期限也较长。
从贷款程序和门槛设定来看，融资租赁的信用审查的手续简便，融资和融物为一体，大大节约了时间，使企业能在最短的时间内获得设备使用权、获得资金。而银行审批环节多，审批时间长，审批手续较为繁琐。在还款灵活性上，融资租赁更为灵活。银行贷款一般是采用整笔贷出，整笔归还，在贷款归还时面临较大的资金压力。而租赁公司却可以根据每个企业的资金实力、销售季节性等情况为企业定做灵活的还款安排，例如不等额还款，使承租人能够根据自己的企业状况，定制租金偿付表，合理安排资金。
从资金成本来看，一般认为银行贷款较融资租赁成本低，租赁利率通常高于银行贷款利率，而且，融资性租赁公司还会在初期收取一定的手续费。但是，有一个因素往往被融资人忽略，那就是，在利用融资租赁的情况下，承租人企业可以享受加速折旧的优惠。财政部、国家税务总局规定，“企业技术改造采取融资租赁方式租入的机器设备，折旧年限可按租赁期限和国家规定的折旧年限孰短的原则确定，但最短折旧年限不短于三年。”而利用银行贷款自行购置设备，就不能享受该优惠待遇。

银行贷款和融资租赁的选择

银行贷款和融资租赁如何选择，要从企业借款期限、额度、用途及企业自身的经营情况综合考虑。如果企业的借款期限较短、资金需求也不大，借款后可迅速回笼资金，可直接考虑银行贷款。因为银行贷款较融资租赁可减少初期企业承担的手续费等成本。如果企业的融资需求量大且借款期限较长，银行由于一些政策性因素和风控因素等就难为其提供融资，这时，企业可向融资租赁公司融资。如果企业的资金用途非常明确，就是要用借来的资金购买机器设备，租赁公司是最好的选择。融资租赁有“加速折旧”的政策优惠，如果企业注重的不是其财务报表的表面收益水平，而是希望能够实际上减少其所得税的税负，则利用融资租赁较之银行贷款更为有利。
此外，中小企业适合选择融资租赁，除了银行难为中小企业贷款的客观原因，资信状况更值得中小企业关注，因为融资租赁属于表外业务，不体现在企业的资产负债表的负债项目中。而一般的银行贷款则全部体现为企业的负债，影响企业的资信状况。

『肆』 为融资租赁发生的借款能资本化么。

这不应当呢是借款，而是长期应付款啊。融资租入么，说白了不就是分期付款么。借款费用包括借款利息以及资产入账价值与长期应付款之间的差额。固定资产的入账价值是租入资产的最低租赁付款额现值与该资产公允价值的较低者。
借款利息不用说了，根据借款按期计提利息。最低租赁付款额现值与公允价值的差，在入账时要确认为“未确认的融资费用”，在以后期间按期分摊，计入财务费用。
这两部分都应当是作为财务费用处理的，没有资本化的问题。跟长期借款构建固定资产不是一回事。

『伍』 融资租赁固定资产与直接购买固定资产有什么区别

融资租赁,是指实质上转移与资产所有权全部或绝大多数风险和报酬的租赁.
资金成本高是它的一个缺点.但是它的优点也很多.对于缺少资金的企业可以以此方式,相对于债券借款等方式来说,它的限制是比较少的.融资租赁到期还本的负担轻,税收负担也轻,租金可以在所得税前扣除,具有抵免所得税的效用.

『陆』 融资租赁与直接贷款有何区别

1、收费不同

融资租赁与直接贷款相比，主要是多收取了服务回费与名义货价。服务费是答租赁金额乘以服务费率，名义货价是租赁金额乘以名义货价率。服务费，是在项目实施初期一次性收取的，根据年限收取1~3.5%，其实按平均每年计算，也只是每年只收约1%而已。

而名义货价则是在项目结束时只收取一次，一般只占租赁金额的0.5~1%。而且如果客户能够按时偿还租金，租赁公司还可以将名义货价改为一元。

2、额度和期限不同

贷款额度因受国家宏观调控和央行信贷政策的影响，额度有限。融资租赁的额度主要依据借款人的资质和相应的固定资产价值来决定，额度范围交银行贷款大。银行贷款期限主要是一年期以下的，融资租赁的期限相比则更长。

3、程序和门槛不同

直接贷款主要是采取整笔贷出、整笔归还，还贷时会面对比较大的资金压力。融资租赁则可以根据借款方的资金情况和销售的季节性变动来做合理安排。银行贷款在程序上审批环节多，审批时间也很长，手续更是繁琐。而融资租赁的信用审查相对来说更为简便，因为是融资和融物一体，可以大大节约办理的时间。

『柒』 企业为何要融资租赁呢直接借款买设备，分期还款不就结了为什么要还找家租赁公司，一起如买设备，签合

我以前是一家融资租赁公司的员工，我想我可以回答你这个问题。
（1）拓宽融资渠道、操作快捷
融资租赁通过“融物”方式实现“融资”目的。对于企业而言则提供了一条新的融资途径，拓宽了企业融资渠道。银行贷款的特点是门槛较高、审查严格、程序较长、手续较繁、额度有限，特别对于一些新设立企业、中小企业由于信用状况较差，很难获得银行贷款资金支持。而融资信用审核手续简便、操作快捷，资金能很快到位。
（2）资金使用灵活
较之于其他融资方式，采用租赁融资对提供给企业的资金监管较为宽松，有利于企业进行灵活的资金安排（主要体现在售后回租交易中，由于是通过出售资产取得的资金，企业可以自由使用该资金）。
（3）不占用企业授信额度
企业通过商务部融资租赁试点租赁企业获得的资金不会计入人行征信系统，不占用企业在银行授信额度，有利于企业通过租赁公司融资平台与银行开展全方位、深层次的创新合作。
（4）提高企业经营灵活性
经营性租赁具有租赁方式灵活，可随时退租的特点，企业选择这种方式引进固定资产，可以在市场条件好的时候迅速扩大生产规模，在市场萎缩时灵活退出，有利于提高企业经营的灵活性。
（5）改善财务报表
与银行贷款或外国政府贷款方式不同，融资租赁属于表外融资，融资租赁的租金不体现在财务报表的负债项目中，融资租赁的租金在财务管理中可以税前列支。承租人采用融资租赁方式租入固定资产时，一般可获得3～5年的中长期融资， 相比采用银行流动资金贷款或短期商业信用而言，既能改善流动比率、速动比率等短期偿债能力指标，也可以相对降低承租人资产负债率(保留或提高承租人的融资能力)、提高资产收益率指标等。
（6）回避政策性、市场性限制
很多单位在购置固定资产时存在不同方面的政策限制，有些来自监管部门，有些来自总部内部管理制度的控制，有些来自市场信息披露等运作的障碍。如各类银行、信用社、国家资产管理公司、保险公司、上市公司、集团分公司等采用融资租赁业务，可以有效的回避这些限制。
（7）加速折旧，具有节税功能
根据财政部、国家税务总局有关文件规定，“企业技术改造采取融资租赁方式租入的机器设各，折旧年限可按租赁期限和国家规定的折旧年限孰短的原则确定，但最短折旧年限不短于三年”，间接地起到了加速折旧的作用。企业可以按照最有利的原则，尽快折旧，把折旧费用打入成本。与税后还贷相比，显然对企业有利。
（8）到期还本负担较轻
银行贷款一般是采用整笔贷出，整笔归还。而租赁公司却可以根据每个企业的资金实力、销售季节性等具体情况，为企业定做灵活的还款安排，例如延期支付，递增和递减支付等，使承租人能够根据自己的企业状况定制付款额。

『捌』 融资租赁与银行贷款有什么区别

融资租赁与银行贷款区别如下：

1、概念不同

银行贷款，是指银行根据国家政策以一定的利率将资金贷放给资金需要者，并约定期限归还的一种经济行为。一般要求提供担保、房屋抵押、或者收入证明、个人征信良好才可以申请。

融资租赁是目前国际上最为普遍、最基本的非银行金融形式。它是指出租人根据承租人的请求，与第三方 订立供货合同，根据此合同，出租人出资购买承租人选定的设备。同时，出租人与承租人订立一项租赁合同，将设备出租给承租人，并向承租人收取一定的租金。

2、收费不同

融资租赁与银行贷款相比，主要是多收取了服务费与名义货价。服务费是租赁金额乘以服务费率，名义货价是租赁金额乘以名义货价率。服务费，是在项目实施初期一次性收取的，根据年限收取1~3.5%，其实按平均每年计算，也只是每年只收约1%而已。

而名义货价则是在项目结束时只收取一次，一般只占租赁金额的0.5~1%。而且如果客户能够按时偿还租金，租赁公司还可以将名义货价改为一元。

3、额度和期限不同

银行贷款额度因受国家宏观调控和央行信贷政策的影响，额度有限。融资租赁的额度主要依据借款人的资质和相应的固定资产价值来决定，额度范围交银行贷款大。银行贷款期限主要是一年期以下的，融资租赁的期限相比则更长。

4、程序和门槛不同

银行贷款主要是采取整笔贷出、整笔归还，还贷时会面对比较大的资金压力。融资租赁则可以根据借款方的资金情况和销售的季节性变动来做合理安排。银行贷款在程序上审批环节多，审批时间也很长，手续更是繁琐。而融资租赁的信用审查相对来说更为简便，因为是融资和融物一体，可以大大节约办理的时间。

『玖』 一、融资租赁与分期付款购买固定资产区别在哪里二、它们的会计分录有区别吗

"一、分期付款与融资租赁
（一）分期付款方式取得固定资产（仅指期限较长的分期付款，下同）分期付款，是指与固定资产出售方签订购买合同，从合同履行之日起取得固定资产形式上和实质上的所有权，但款项在以后各期分期支付。分期付款在某种程度上也具有融资性质。
（二）融资租赁固定资产融资租赁，是指与出租方签订租赁合同，租入方取得固定资产的使用权，但未取得形式上的所有权，在租赁期内每期支付一定的租金。《企业会计准则第21号——租赁》第五条“融资租赁，是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。其所有权最终可能转移，也可能不转移。符合下列一项或数项标准的，应当确认为融资租赁：
1、在融资租赁届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日可以合理确定承租人将会行使这种选择权。
3、即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产的公允价值。
5、租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
（三）由以上规定可以看出，两种方式有以下共同点与区别：从融资者(承租人)的角度来看,融资租赁是一项特殊的债权性融资活动。和一般的长期性债权融资方式不同,融资租赁的本金和利息一般是以年金的形式(租金)支付。和其他债权性融资方式相同的是,融资租赁形成的是融资企业的负债,而不是权益。企业具有法定的义务按照合同的约定,在规定的时间支付给投资者一定的利息和本金, 租赁期满, 企业的还款义务解除。因此,不论支付利息和本金的方式如何,对融资者来说,融资租赁都是在一定期间占用了一笔需要定期偿还的负债。从投资者(出租人)的角度来看,融资租赁是一项特殊的债权性投资活动,其本金和利息的收取方式与企业购买债券或直接发放贷款不同,融资租赁的本金和利息是按年金的形式(租金)收取。但和其他债权性投资方式相同的是,租赁期满,投资企业收到合同规定的所有租金及其他收益后,投资企业就不再对融资企业拥有资产的要求权。
1、分期付款与融资租赁共同点：
（1）使用方都拥有使用权和实质上的所有权。
（2）取得后每期都要支付一定金额的款项给对方，所支付的金额中都包含利息。
（3）会计处理上相似，《企业会计准则-第4号——固定资产》第八条规定“购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资租赁性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》应予以资本化的以外，应当在信用期内计入当期损益。”这里的“超过正常信用条件”一般指三年以上。也就是说，对于通过三年以上分期付款取得的固定资产的来说，虽然签订的是购买合同而非租赁合同，但会计处理上按融资租赁的方式来处理。
2、分期付款与融资租赁不同点：
（1）签订的合同性质不同。前者是买卖合同；后者是租赁合同。
（2）取得所有权的时间不同。前者一开始就取得；后者要等租赁期满后，一般有优先购买选择权，也可选择不购买。
（3）由于所有权已经转移，因此前者不存在余值的问题；而后者由于所有权未转移，就存在余值的问题，包括担保余值和未担保余值。
（4）前者（分期付款）资产价格既定，双方以便不会存在或有事项；后者（融资租赁）有可能存在或有租金（指金额不固定、以时间长短以外的因素，如销售量，使用量、物价指数等为依据计算的租金）。"

『拾』 解释在资产负债表和利润表中融资租赁与借款购买相似的原因

资产负债表中，融资租赁应付金额在长期应付款中列示，做为一种负债显示，和借款购买形成的长期借款的性质一样
在利润表中，每一期都要将未实现融资费用摊销成财务费用列示，和借款购买形成的每期利息支出的性质是一样的。