交易性金融资产实训内容与过程

① 请问交易性金融资产具体的内容是什么

交易性金融资产到底是个什么东西？这是会计科目里面的一个东西，它所包含的内容应该说两个特点，一个叫交易性，一个叫金融资产。这个交易性怎么理解？就是以市场交易为目的抓住这个特点，而金融资产就是你在金融市场上面能够买到的资产都叫金融资产。

企业里面交易性金融资产所占据的资产总额应该都是控制在一定比例的，因为一个企业它有了一定资金之后，它首先要做的应该是拓展自己的销售渠道，这是中销售企业中研发的企业，应该是拓展自己的研发增加研发的投入。就是说有足够多的闲余资金的时候，才会去考虑进行金融资产的投资，以此来赚钱，但一个企业应该是以自己的主营业务为主的。

② 有关交易性金融资产的题，请写出步骤，谢谢！

1、
借：交易性金融资产——成本 1000
投资收益 2.5 （发生的相关交易费用要计入投资收益）
贷：银行存款 1002.5

2、
借：交易性金融资产——成本 255
应收利息 5
投资收益 3
贷：银行存款 263
借：银行存款 5
贷：应收利息 5
借：应收利息 10
贷：投资收益 10
借：银行存款 10
贷：应收利息 10

3、
借：交易性金融资产——成本 1000
贷：银行存款 1000
借：交易性金融资产——公允价值变动 300
贷：公允价值变动损益 300
借：公允价值变动损益 100
贷：交易性金融资产——公允价值变动 100

③ 请在帮我讲讲交易性金融资产的有关内容吧

交易性金融资产主要看取得时、后续计量、处置三部分的会计分录，
取得的时候发生的费用要冲减投资收益，即借：交易性金融资产
投资收益
贷：银行存款
后续计量主要要注意就是以公允价值计量，在公允价值发生变化时要调整交易性资产的账面价值，对应调整公允价值变动损益，例如公允价值上升的时候借：交易性金融资产-公允价值变动
贷：公允价值变动损益
处置的时候要注意把公允价值变动损益的金额转入投资收益，把交易性金融资产的账面结平，对应科目是投资收益，亏损投资收益在借方，收益在贷方，借：银行存款
贷：交易性金融资产
交易性金融资产-公允价值变动
投资收益
另外做分录结转公允价值变动损益，借：公允价值变动损益
贷：投资收益

④ 求交易性金融资产的分录和详细解题思路

购入时
借：交易性金融资产—成本 200（面值）
投资收益 1 （交易费用）
应收利息 8
贷： 银行存款 209
收到利息时
借：银行存款 8
贷：应收利息 8
公允价值变动时
借：交易性金融资产—公允价值变动 12（212-200）
贷：公允价值变动损益 12
收到持有期间的利息（计入投资收益）
借：银行存款 8
贷：应收利息 8
出售时：
借：银行存款 215（实际售价）
贷：交易性金融资产—成本 200
—公允价值变动 12
投资收益 3
借：公允价值变动损益 12
贷：投资收益 12
题目问的是出售是确认投资收益为多少，应该是把最后两个分录中的投资收益加总12+3=15
切记不要把所有投资收益全部汇总，看清题目问题。
注意事项：交易费用单独计入投资收益，不计入成本。已宣告未发放的利息单独计入应收利息，收到时直接增加银行存款。公允价值变动应计入公允价值变动损益，若变动下降，做相反分录。
出售时，结转所有交易性金融资产的明细科目，与售价差额计入投资收益。关键要把公允价值变动损益转入投资收益。
能明白吗？

⑤ 交易性金融资产包括哪些内容

交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。

⑥ 求大神 财务会计，交易性金融资产 会计实训。实训一 做到最后一步卡壳了，急急急

最后一笔，再补借：投资收益10万元
把交易性金融资产－公允价值变动和公允价值变动损益对冲，冲平就好

⑦ 谁能通俗的给我讲一下交易性金融资产整个的流程

简单来说，就是首先是个金融资产，而且有公允价值，你持有的目的是为了短期获利（赚差价），一般都是1年以内
举例：2011年2月你买了一个股票，买的时候15元/股，你买了100股，花了1500元，另外还支付手续费50元
购入的时候：
借：交易性金融资产——成本（买这个金融资产是多少钱，不包括手续费）1500
投资收益（手续费）50
贷：银行存款等 1550
持有期间，什么时候这个金融资产的公允价值变动了（就是当时的价格比你买的时候价格多了或者少了），你在做一个分录，假设为6月的时候，股票涨到了25元/股
增加的话： 借：交易性金融资产——公允价值变动 1000 （25-15）*100股
贷：公允价值变动损益 1000
9月的时候变成20元/股
减少的话： 借：公允价值变动损益 500（25-20）*100股
贷：交易性金融资产——公允价值变动 500
处置时：12月的时候你给卖了，当时还是20元/股
借：银行存款 2000（20*100股）
贷：交易性金融资产——成本 1500 （就是你买的时候价格15*100股）
——公允价值变动 500（你卖的时候是20元/股*100股）
把公允价值变动实现的收益给转入投资收益
借：公允价值变动损益 500
贷：投资收益 500
纯手打，希望能采纳，如果还看不懂，可以在进一步联系

⑧ 交易性金融资产的核算内容

一、本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。
企业（金融）接受委托采用全额承购包销、余额承购包销方式承销的证券，应在收到证券时将其进行分类。划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，应在本科目核算；划分为可供出售金融资产的，应在“可供出售金融资产”科目核算。
衍生金融资产在“衍生工具”科目核算。
二、本科目可按交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”等进行明细核算。
三、交易性金融资产的主要账务处理。
（一）企业取得交易性金融资产，按其公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记“应收利息”或“应收股利”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目。
（二）交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。
（四）出售交易性金融资产，应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按该金融资产的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值

⑨ 【实训资料】某企业发生的有关交易性金融资产业务如下: (1)4月1日企业以存出

1、4月1日购入股票
借：交易性金融资产-甲公司股票-成本 480
投资收益 2
贷：其他货币资金-存出投资款 482
2、6月30日，股票公允价值变动，60X7.5=450万，低于账面价值480万。
借：公允价值变动损益 30
贷：交易性金融资产-甲公司股票-公允价值变动 30
3、7月10日，甲公司宣告发放现金股利，可获得股利60X0.2=12万。
借：应收股利 12
贷：投资收益 12
4、7月20日，收到现金股利。
借：其他货币资金-存出投资款 12
贷：应收股利 12
5、8月18日卖出股票。
借：其他货币资金-存出投资款 515
交易性金融资产-甲公司股票-公允价值变动 30
贷：交易性金融资产-甲公司股票-成本 480
投资收益 65
6、计算缴纳增值税
（515-480）÷（1+6%）X6%=1.981132万
借：投资收益 1.981132
贷：应交税费-转让金融商品应交增值税 1.981132
借：应交税费-转让金融商品应交增值税 1.981132
贷：应交税费-未交增值税 1.981132

该项交易性金融资产累计损益为：
-2-30+12+65-1.981132=43.018868万元

个人观点，仅供参考。

⑩ 交易性金融资产问题~求详细分录和答案~以及求解过程~感谢~~~

（1）2010．01.01
借：交易性金融资产——成本200
应收利息8
投资收益1
贷：银行存款209
（2）2010．01．05
借：银行存款8
贷： 应收利息8
（3）2010.12．31
借：应收利息8
贷：投资收益8
借：银行存款8
贷： 应收利息8
借：交易性金融资产——公允价值变动12
贷：公允价值变动损益12
（4）2011.04.20
借：应收利息200*4%/12*4
贷：投资收益200*4%/12*4
借：银行存款215
公允价值变动损益12
贷：交易性金融资产——成本200
——公允价值变动12
应收利息200*4%/12*4
投资收益 （分录里面的差额）

所以空格里面应该填15