所得税调整未确认融资费用

① 未确认融资费用是否在入账时计提增值税

这要看增值税的纳税义务于何时发生，如在交易确认时全额缴纳，那应当计提，如果在支付每笔款项时单独缴纳部分增值税，不在入账时计提

② 未确认融资费用如何进行纳税调整

【问】我企业融资租入一船舶，我们是承租方，我们按会计准则的要求，1、购入时：借：固定资产- 融资租入固定资产5，000，000借：未确认融资费用400，000 贷：长期应付款- 应付融资租赁款5400000 然后我们每月按固定资产价值计提折旧，未确认融资费用每月摊销计入财务费用，现在税务审计说进行纳税调整，请问税法有相关规定吗? 这两项调整我们应该反映在表中哪一项?【答】折旧的计提及未确认融资费用的摊销与税法的规定有差异，需纳税调整。《企业所得税法实施条例》第五十八条第三项规定，融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。第四十七条(二)规定，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。由此可见，税法规定融资租入的固定资产的计税基础与会计上该资产的入账价值是存在差异的，需进行纳税调整。在会计上未计入资产成本的未确认融资费用，因其实际已经包含在计税基础中，按规定应当以折旧的方式在固定资产的使用期限里分期扣除，应调整增加折旧额，不得在计入的"财务费用"中税前直接扣除，相应的调整应纳税所得额。2、汇算清缴时折旧通过附表九计算并填在附表三第43行。财务费用可在第40行中其他调整。

③ 未确认融资费用要确认递延所得税负债吗

未确认融资费用不确认递延所得税的主要原因是《企业会计准则第18号——所得税》第十一条和第十三条规定的“初始确认豁免”，即对于不是企业合并，同时初始确认时既不影响会计利润总额也不影响应纳税所得额的资产、负债初始确认，即使存在暂时性差异，也不确认递延所得税。

④ 辞退福利中的未确认融资费用是否不能在当年企业所得税税前扣除，若应在发放下年扣除，则税务应如何处理

辞退福利哪来的未确认融资费用？

如果辞退福利暂时挂账，未发放，是不能在当年企业所得税前扣除，要在发放年度扣除。
对于职工薪酬，都是这么处理的。

⑤ 辞退福利中的未确认融资费用是否不能在当年企业所得税

答:辞退福利没有未确认融资费用这一说额。 如果辞退福利暂时挂账，未发放，是不能在当年企业所得税前扣除，要在发放年度扣除。

⑥ 未确认融资收益在计算应交所得税时怎么调

辞退福利哪来的未确认融资费用？如果辞退福利暂时挂账，未发放，是不能在当年企业所得税前扣除，要在发放年度扣除。对于职工薪酬，都是这么处理的。

⑦ 未确认融资费用的计算

未确来认融资费用计算自公式为：

未确认融资费用=经营收入-经营费用-生产性固定资产折旧-生产税+出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房折算净租金等。财产净收入不包括转让资产所有权的溢价所得。

人均可支配收入实际增长率= （报告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消费价格指数-100%。

(7)所得税调整未确认融资费用扩展阅读：

未确认融资费用的作用：

1、根据公司的战略规划，确定销售目标及预算

2、根据销售目标和预算制定销售计划及相应的销售策略

3、根据销售计划和策略配备相关的资源（包括：建立销售组织并对销售人员进行培训）等

4、把公司的整体的销售目标和预算进行分解进而制定销售人员的个人销售指标

5、销售人员根据自己的目标、预算以及公司的销售策略制定自己的销售计划

6、对销售计划的成效及销售人员的工作表现进行评估。

参考资料来源：网络-未确认融资费用

⑧ 利息调整与未确认融资费用处理方式为什么有区别

关于这个问题，我可以简单粗暴的回答各位，长期应付款是指除企业应付的长期借款和债券以外的各种长期应付款，包括融资租入固定资产应付的租赁费，分期购入固定资产的应付款项。看我以下举的例子，如果是具有融资性质的固定资产，应该计入长期应付款，那么545的未确认融资成本是正确的，以后支付利息时，应同时抵销长期应付款和未确认的融资成本。

所以，看到这里，如果有用心的小伙伴，你应该明白这一点，至于你之后的1205，我认为不属于购买固定资产应付的债券，因为在我们第一次看到的时候，可能是属于无知的状态，毕竟，刚开始的时候，都不懂，如果是简单的企业发行债券向银行借款，则作为应付债券处理，原理他其实是相同，但会计处理不同。