转让金融资产增值税3

A. 为什么转让金融资产取得的投资收益算应交增值税用（售价-成本）/（1+6%）*6%为什么不是直接收益

转让金融资产计征增值税，就是对取得的投资收益计算应交增值税，投回资收益＝售价-成本，答这个投资收益额就是转让过程中的“销售额”，而且是含税销售额，所以应交增值税＝投资收益／（1+6%）*6%＝（售价-成本）／（1+6%）*6%，而（售价-成本）／（1+6%）并不是直接收益，而是去税销售额或者去税收益的概念。
通过下面的会计分录，能够更好理解上面的投资收益是含税销售额的概念。
金融商品实际转让月末，如果产生转让收益，应当做如下分录：
借：投资收益
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
借记投资收益的原因，是因为只有存在投资收益时，才缴纳增值税，实际减少了投资收益。

B. 金融资产考虑增值税的问题

首先需要明确的是，增值税是流转税。对于流转税来说，只有产生销售或视同销售才会有纳税义务发生，没有销售就没有纳税义务发生。如果企业在持有途中出售以摊余成本计量的金融资产，按《增值税暂行条例》规定属于转让金融商品增值税按6%征税。根据《财政部增值税会计处理制度》正确会计分录如下:
借:投资收益
贷:应交税费-转让金融资产应交增值税

C. 转让交易性金融资产的增值税

交易性金融资产作为会计科目，主要核算两种情况：交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产在交易过程中属于典型的金融商品转让，其增值税会计处理按照财会（2016）22号是这样的：
2．金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目；如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。年末，本科目如有借方余额，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。
【案例1】A公司2016年7月18日在股市购入某只股票10000股，价格15.00元，手续费1000元。2016年12月31日，股票价格26元/股。2017年1月5日卖出，收到价款260000.00元（假设卖出时无手续费）。
1、2016年7月18日：
借：交易性金融资产 150000.00
投资收益 1000.00
贷：银行存款 151000.00
2、2016年12月31日：
借：交易性金融资产 110000.00
贷：公允价值变动损益 110000.00
3、2017年1月出售（假设无其他金融商品转让）：
借：银行存款 260000.00
贷：交易性金融资产 260000.00
同时，将“公允价值变动损益”转入“投资收益”：
借：公允价值变动损益 110000.00
贷：投资收益 110000.00
计提增值税：
借：投资收益 6226.42（110000*6%/1.06）
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

D. 关于转让金融资产应交增值税的问题

1.金融商品实际转让月末，如果产生转让收益，应当做如下分录：

借：投资收益

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

借记投资收益的原因，是因为只有存在投资收益时，才缴纳增值税，实际减少了投资收益。

2.这是转让中产生的税金，直接从收益中扣除的会计分录。

实际上，增值税是价外税，在确认转让收入时就应剥离，不应先计入收入，再从收益中扣减。
其他税费，可以从收益里扣除的。

拓展资料：

投资所分的利润、利息、股息、红利所得。投资收益在税收上是作为企业所得税的应税项目，应依法计征企业所得税。投资方企业从被投资的联营企业分回的税后利润，如投资方企业所得税税率低于联营企业，则不退还已缴纳的所得税，如投资方企业的适用税率高于联营企业的税率，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴企业所得税。

补缴企业所得税的计算公式如下：来源于联营企业的应纳税所得额=投资方分回的利润额÷（1－联营企业所得税税率）

应纳所得税额=来源于联营企业的应纳税所得额×投资方适用税率

税收扣除额=来源于联营企业的应纳税所得额×联营企业所得税税率

应补缴所得税额=应纳所得税额－税收扣除额

上述联营分回利润补税的规定仅限于地区税率差异，如果联营企业因享受税收优惠而适用税率低于投资方适用税率的，则不需补税。

E. 转让金融资产应交增值税计算时为什么无须扣除已宣告但尚未发放的股利

咨询记录 · 回答于2021-12-20

F. 转让金融资产怎样缴纳增值税

营改增之后，转让金融资产是需要缴纳增值税了，而且是差额征收，即买卖的价差。
你的分录是不对的，应该是：
借：银行存款
贷：投资收益
贷：应交税金--增值税
贷：交易性金融资产

G. 出售交易性金融资产的增值税如何算

答案：
交易性金融资产作为会计科目，主要核算两种情况：交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产在交易过程中属于典型的金融商品转让，其增值税会计处理：
金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费—转让金融商品应交增值税”科目;如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“应交税费—转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时，应借记“应交税费—转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。年末，本科目如有借方余额，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费—转让金融商品应交增值税”科目。
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H. 为什么要交转让金融资产应交增值税

印花税是针对合同金额进行征税的税种，类似于贴花的概念。因为合同具有版法律效力，要占权用一定的社会法律资源，所以，要对合同进行征税。而个人所得税的主体是个人，个人收入增长，就意味着占有了社会财富多，所以缴税也多。而增值税的主体是物品，比如一块土地，原本价值1万元，第一次转卖10万元，第二次转卖20万，第三次转卖50万。这个过程中，土地的价值不断提高的，所以，每一次的提高都要缴纳一笔增值税。51个税问答小程序提醒您，税种所要面对的主体不同，才会有进行征税的问题，所以并不是重复征税。而是对于交易过程中，每一个交易主体所占用的资源变化，而进行相关的税收征管。

I. 出售可供交易性金融资产的增值税怎么算

金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。

如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

年末，本科目如有借方余额，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。

(9)转让金融资产增值税3扩展阅读：

处理交易性金融资产的注意事项

1、企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

2、在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）

3、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

J. 金融商品转让如何缴纳增值税

转让金融商品增值税计算：

金融商品转让,一般纳税人适用税率为6%,小规模纳税人征收率为3%。

转让应交增值税=(3000-2500)/(1+6%)×6%

用售出得到的价款减去成本。

金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记"投资收益"等科目，贷记"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目；

如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目，贷记"投资收益"等科目。交纳增值税时，应借记"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目，贷记"银行存款"科目。

年末，本科目如有借方余额,则借记"投资收益"等科目，贷记"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目。

(10)转让金融资产增值税3扩展阅读：

金融商品转让账务处理规定：

财会【2016】22号文件规定：金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额来账务处理。

金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额：

借：投资收益等科目

贷：应交税费-转让金融商品应交增值税

如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额：

借：应交税费-转让金融商品应交增值税

贷：投资收益等科目

交纳增值税时：

借：应交税费—转让金融商品应交增值税

贷：银行存款

年末，本科目如有借方余额，则：

借：投资收益等科目

贷：应交税费-转让金融商品应交增值税

参考资料来源：中国青年政治学院-关于全面实施营业税改征增值税试点的有关通知