交易性金融资产汇兑损益

Ⅰ 汇兑损益属于中级财务会计会计的内容吗

汇兑损益可能属于初级财务会计的内容，因为教材有变化；
财务费用是一级科目，汇兑损益是财务费用的二级明细科目，
汇兑损益是货币性外币项目根据汇率变动而产生的明损益，其一般是计入到财务费用的，但是也有例外情况，比如：
①在资产资本化期间符合借款费用资本化条件时需要将其计入资产成本也就是资本化；
②交易性金融资产产生的汇兑损益是计入到公允价值变动损益的；
③外币可供出售金融资产而言，若为可供出售货币性项目（债券投资），产生的汇兑损益应计入财务费用；若为可供出售权益工具（股权投资），产生的汇兑损益应计入所有者权益（其他综合收益）。

Ⅱ 关于交易性金融资产的账务处理

我想你是想问汇兑损益是多少吧？
买进成本是260000
卖出按照卖出时的汇率折算，265000
这件的差价就是你的投资收益，计入当期损益。卖出时的差价计入投资收益，并同时将每期的用公允价值变动损益转入投资损益科目即可。

产生的利息支出，如果和该交易性金融资产无关，计入财务费用，如果与交易性金融资产有关，计入投资收益。你买入价260000，卖出价是265000，这个5000就是属于投资收益啊？
哪里来的利息支出呢？

Ⅲ 交易性金融资产是债券时汇兑差额也是走公允价值变动损益吗

是的。
如果是汇兑收益，
借：交易性金融资产-公允价值变动
贷：公允价值变动损益
如果是汇兑损失，
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产-公允价值变动

Ⅳ 交易性金融资产汇兑损益为什么计入公允价值变动损益而不是计入财务费用

交易性金融资产属于股权性质，价格会随着市场波动。所以它的汇兑损益计入公允价值变动损益。其他债权投资属于债券性质。到点儿收本收息。所以他的汇兑损益计入财务费用。

Ⅳ 汇兑收益为什么计入财务费用贷方

汇兑收益计入财务费用贷方的原因是：汇兑收益是指企业的收益，财务费用借方表示增加，贷方表示减少，因为汇兑损益是收入，不是费用，故计入在财务费用的贷方。

《企业会计准则》中“财务费用/汇兑损益”核算企业发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑差额，包括汇兑收益与汇兑损失。

《小企业会计准则》将汇兑损益划分为汇兑收益和汇兑损失分别计入营业外收入和财务费用科目。
应将汇兑损益合并在财务费用中进行处理（收益用负数表示）。

不同性质的汇兑损益，应当计入不同的会计报表，影响财务报表上的不同内容。

对于交易损益来说，由于它是随着外币业务的产生而产生的，而外币业务由通常对应着一定的货币兑换行为，所以交易损益会真正发生，即交易损益的产生会最终影响企业的现金流入流出量。因此，交易损益应当计入企业的损益表，影响企业的应税收益。

对于换算损益来说，它只是换算外币财务报表的过程中，由于使用的汇率不一致而产生的一个差额数字，它是永远不会真正产生的，即换算损益的产生不会直接影响企业的现金流入、流出量。

因此，换算损益不应当计入公司的损益表而对企业的应税收益产生影响，它应当在资产负债表的“股东权益”项目下，单独列示“换算损益”进行反映。具体会计分录是：

借：银行存款

贷：财务费用-汇兑收益

或者：

借：银行存款

借：财务费用-汇兑收益（红字）

(5)交易性金融资产汇兑损益扩展阅读：

汇兑损益是货币性外币项目根据汇率变动而产生的损益，其一般是计入到财务费用的，但是也有例外情况，比如：

①在资产资本化期间符合借款费用资本化条件时需要将其计入资产成本（也就是资本化）；

②交易性金融资产产生的汇兑损益是计入到公允价值变动损益的；

③外币可供出售金融资产而言，若为可供出售货币性项目（债券投资），产生的汇兑损益应计入财务费用；若为可供出售权益工具（股权投资），产生的汇兑损益应计入所有者权益（其他综合收益）。

Ⅵ 外币交易性金融资产发生的汇兑差额计入什么科目呢

计入财务费用。
可供出售金融资产形成的汇兑差额如果是货币性项目（债券投资），产生的汇兑损益应计入财务费用；若为可供出售权益工具（股权投资），产生的汇兑损益应计入所有者权益(其他综合收益)等。
拓展资料
交易性金融资产的界定：
根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：
(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。
(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。
(3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。
账户设置
1、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
(1)企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目
借方——登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额
贷方——登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本
(2)关于该账户的明细科目——企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。
2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。
3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。
会计处理
一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
衍生金融资产不在本科目核算。
企业（证券）的代理承销证券，在本科目核算，也可以单独设置“1331 代理承销证券”科目核算。
二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。
三、交易性金融资产的主要账务处理
（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

Ⅶ 公司的一部分预收账款是以外币计量的，在月末要确认汇兑损益吗

您好（￥）,
月末需要确认汇兑损益的亲~

Ⅷ 外币折算时，交易性金融资产区分公允价值变动和汇兑损益吗 是否确认了公允价值变动就不确认汇兑损益

不是的啊，两者是不一样的
汇兑损益是由于汇率变动影响的价值变动，公允价值变动才是真正由于投资的资产价值变动引起的投资价值变动，两者要分开确认和计量

Ⅸ 预收账款和预付账款的外币余额需要调整汇兑损益吗

预收账款和预付账款的外币余额是否调整汇兑损益，需要视具体情况而定。如果预收账款和预付账款的外币余额属于外币货币性项目，需要调整汇兑损益；属于外币非货币性项目的，不需要调整。

根据《企业会计准则第19号——外币折算》规定：

第十一条 企业在资产负债表日，应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

（一）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（二）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

货币性项目，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。

非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。

由此可知外币货币性项目需要调整汇兑损益，外币非货币性项目则不需要。而货币性项目与非货币性项目的划分，要视为具体情况而定，不能一概而论。

如预付账款，若合同约定供货方提供固定数额而不是固定金额的商品，不会受货币购买力变动的影响，属非货币性项目。如合同约定供货方提供固定金额而不是固定数额的商品，商品的数量随物价的变动而变化，预付账款就会受购买力变动的影响，这时就属于货币性项目。

同样，预收账款也要根据供需双方合同的规定作出判断。

因此，预收账款和预付账款的外币余额是否调整汇兑损益，需要视具体情况而定。

(9)交易性金融资产汇兑损益扩展阅读：

需要调整汇兑损益的款项：

对于外币核算的科目，不是有的外币交易款项都需要调整汇兑损益的。只对货币性项目调整。货币性项目分为货币性资产和货币性负债。

货币性资产包括：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、长期应收款等。货币性负债包括：短期借款、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款等。

即企业调整汇兑损益时只针对上述的两类进行调整。

还有一些虽然也是外币核算的，但不需要进行调整：如存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等，这些项目是以历史成本计量的，即业务发生时就按当时的汇率确定其成本了。

交易性金融资产等以公允价值计量的，其汇率变动直接计入当期损益，也不需要调整。以外币投资作为资本的，按交易发生时的汇率折算，也不需要调整。

Ⅹ 汇兑损益计入什么科目

“汇兑损益是属于财务费用下的二级科目，企业需调汇的科目：银行存款 、应收帐款/应付账款、其他应收账款/其他应付账款，借方登记损失，贷方登记收益。”

汇兑损益和财务费用两者是不一样的。
汇兑损益是明细科目也就是二级科目，而财务费用是一级科目。
汇兑损益是货币性外币项目根据汇率变动而产生的损益，其一般是计入到财务费用的，但是也有例外情况，比如：
①在资产资本化期间符合借款费用资本化条件时需要将其计入资产成本（也就是资本化）；
②交易性金融资产产生的汇兑损益是计入到公允价值变动损益的。
财务费用核算的还有其他事项，比如借款利息费用化的部分、票据贴现等。
一般认为，只要汇率发生变动，就应在期末确认其汇兑损益实现，而不管其实实际的业务是否已经发生。也有人认为，本期汇兑损益的确认，应以实现为准，即以实际的外币买入卖出已经发生，外币性的债权、债务在本期已经结算，以此作为确认汇兑损益的依据，未实现的汇兑损益要递延到以后会计期间，即当实际业务发生或已经结算完成后，才能作为已实现汇兑损益，计入该期的损益表。
汇兑损益的账务处理
汇兑损益正常来说应该每个季度处理一次，但是现在的汇率变动比较快，所以如果外币业务较多的企业，通常是一个月处理一次。
每个月的月初第一天的汇率为当月做帐时用的汇率，在下个月的第一天会有一个新的汇率，这时需要把帐面的外币折算人民币的金额按照新的汇率进行计算，并调整帐面数字，调整数字时产生的差异就是汇兑损益。另外一种情况则是将外币与人民币相互兑换时，由于银行采用的价格和帐面上的汇率不一致，产生的差价就是汇兑损益。
具体的帐务处理方式如下
结汇时（外币兑换人民币）
借：银行存款（人民币，实得数字）
借：财务费用（借贷方得差额，如借方小于贷方，为汇兑损失，用蓝字，如借方大于贷方，为汇兑收益，用红字）
贷：银行存款（外币，按照记帐汇率计算人民币数字）
购汇时
借：银行存款（外币，按照记帐汇率计算人民币数字）
借：财务费用（借贷方差额，如借方大于贷方，为汇兑收益，用红字，如借方小于贷方，为汇兑损失，用蓝字）
贷：银行存款（人民币，实际支付数字）
每月月末调整汇率时，若月初汇率低于上期汇率
借:财务费用－汇兑损失
贷:银行存款（外币）
借:财务费用－汇兑损失
贷:应收帐款（外币）
借:财务费用－汇兑损失
贷:预付帐款（外币）
借:财务费用－汇兑收益
贷:应付帐款（外币）
借:财务费用－汇兑收益
贷:预收帐款（外币）