A. 交易性金融资产购入业务处理程序的控制要点
企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
⑴取得时，分三种情况：
a. 取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额。
b . 取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的
债券利息的，应当单独确认为应收项目；
c. 取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益
分录如下：
借：交易性金融资产——成本
应收股利/利息
投资收益
贷：银行存款/其他货币资金——存出投资款
⑵持有期间持有期间有二件事：
B. 交易性金融资产
1、交易性金融资产按购入时的公允价值计入成本，但要扣除其中包含的已到期但尚未领取的利息或股利。
本例中，实际支付价款为2600万元，包含已宣告发放的债券利息50万元，故成本为：2600-50=2550万元
2、购入交易性金融资产时，其中包含的已到期但尚未领取的利息或股利计入“应收利息”或“应收股利”科目
3、购入交易性金融资产时，发生的费用直接冲减当期损益，计入“投资收益”借方。
故：
（1）2007年1月8日，购入丙公司的公司债券时：
借：交易性金融资产—成本 25，500，000
借：应收利息 500，000
借：投资收益 300，000
贷：银行存款 26，300，000
4、收到已挂账为“应收利息”或“应收股利”时，将该债权冲销，增加银行存款。
故：
（2）2007年2月5日，收到购买价款中包含的已宣告发放的债券利息时：
借：银行存款 500，000
贷：应收利息 500，000
5、交易性金融资产按实际取得的利息收入计入投资收益。
该债券实际可以取得的利息收入按面值*票面利率计算，为：2500万元*4%=100万元。
该利息收入应按权责发生制于2007年年底进行确认，但尚未收到，暂挂“应收利息”。
故：
（3）2007年12月31日，确认丙公司的公司债券利息收入时：
借：应收利息 1，000，000
贷：投资收益 1，000，000
6、收到已挂账为“应收利息”的利息时，将该债权冲销，增加银行存款。
故：
（4）2008年2月10日，收到持有丙公司的债券利息收入时：
借：银行存款 1，000，000
贷：应收利息 1，000，000
C. 购买交易性金融资产怎么做账
购入交易性金融资产时
借：交易性金融资产——成本
贷： 银行存款
购入时支付交易费用
借：投资收益
贷：银行存款
交易性金融资产主要是指企业为了近期出售而持有的金融资产，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。为了核算交易性金融资产的取得、处置等业务，企业应当设置“交易性金融资产”、“投资收益”等科目。企业购买交易性金融资产时，借记“交易性金融资产”科目，贷记“银行存款”等科目。
D. 什么是交易性金融资产
交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等，交易性金融资产是以公允价值计量的
E. 购买交易性金融资产应给什么手续
咨询记录 · 回答于2021-10-17
F. 对交易性金融资产实施的实质性程序恰当的有哪些
获取股票、债券及基金等交易流水单及被审计单位证券投资部门的交易记录，与明细账核对，检查会计记录的完整性与正确性
对期末结存的相关交易性金融资产，向被审计单位核实其持有目的，检查本科目核算范围是否恰当
.监盘库存交易性金融资产，并与相关账户余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或进行适当调整
向相关金融机构发函询证交易性金融资产期末数量以及是否存在变现限制，并记录函证过程
复核与交易性金融资产相关的损益计算是否准确，并与公允价值变动损益及投资收益等有关数据核对
G. 会计问题，关于购入交易性金融资产 谢谢
购入时计入“应收股利”，持有时计入“投资收益”。
取得交易性金融资产时，已宣告但尚未发放的现金股利单独确认应收项目，不计入投资收益：
借：应收股利
贷：银行存款
持有期间收到被投资单位发放的现金股利计入投资收益：
借：银行存款
贷：投资收益
持有期间宣告但未发放的现金股利：
借：应收股利
贷：投资收益
个人观点，仅供参考。
H. 交易性金融资产是什么
金融资产是实物资来产的对称，是源以价值形态存在的资产。企业的金融资产包括：交易型金融资产,贷款和应收款项，可供出售金融资产以及持有到期投资。个人的金融资产包括：个人存款、股票、债券、基金、证券集合理财、银行理财产品、第三方存款保证金、保险、黄金、信托等。
I. 交易性金融资产的购入
金额大小都是计入投资收益，不能资本化
J. 交易性金融资产的财务处理程序， 总是学不会，不知道怎么记， 求高人指点
交易性金融资产处理是最简单的了
记这几条分录就够了：
1 买入时
借：交易性金融资产——成本
借：投资收益 【交易费用，如果有的话】
贷：银行存款 【支付的包含交易费用的所有价款】
2 重估时
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
这时增值的情况，跌价的分录就反过来
3 宣告利息或股息
借：应收利息/应收股利
贷：投资收益
4 处置时
借：银行存款 【收到的所有价款】
贷：交易性金融资产——成本 【所有余额转出】
借/贷：交易性金融资产——公允价值变动 【所有余额转出】
借/贷：投资收益 【差额】
借/贷：公允价值变动损益 【所有确认过与该金融资产有关的部分全部转出】
贷/借：投资收益