融资租赁项目风险审查报告

Ⅰ 如何对融资租赁项目的风险进行控制

1.风险评估体系。该体系应该囊括包括风险评估部、商务部、资产管理等部门共同建立。分别从客户风险、行业风险、资产运营风险及具体项目的商务风险多维度建立。
2.风险评估模型。根据自身融资租赁公司的业务涉及行业，建立的风险评估模型，具体包括客户评估模型、销售商评估模型等。
3.项目考察及随访机制。在项目签约前及签约后应持续性的进行项目随访，随时掌握承租人运营情况，从而避免虚假交易以及恶性拖欠。
4.资产管理。对于执行中项目应进行资产分类管理。分别从客户维度及租赁物件维度进行管理。确保客户处于监控中，确保租赁物件在收回等恶性情况下的再处置。
5.保险。应对项目租赁物件购买保险，分担小概率情况下的资产风险。
6.供应商风险。对于租赁物件的销售商应以适当形式分担恶性情况下的资产损失。
7.租赁方案设计等。分别从融资期限、融资比例、还款方式、以及收益水平等角度匹配项目风险。

Ⅱ 对融资租赁企业进行审计需注意的重点有哪些

审计时需注意的重点主要有以下几点：

首先应该了解行业的发展状况及与企业相关的法律等其他外部因素，委托的目的、时间要求等，经初步风险评价后决定是否承接该业务。

其次，了解被审计单位的性质。向被审计单位高管人员询问被审计单位的所有权结构（属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型）、治理结构、组织结构、近期主要投资、筹资情况。向营销人员询问相关市场信息，如主要融资租赁客户和合同、主要竞争者、客户的类型、诚信情况、租金的支付及时性等。向董事长等高级管理人员询问被审计单位实施的或准备实施的目标和战略。向财务总监询问被审计单位采用的主要会计政策、会计政策变更的情况、财务人员配备和构成情况等。查阅被审计单位管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策、分部信息与不同层次部门的业绩报告等。

审计时还应取得并审查近三年年度审计报告和审计调整事项，如果报告类型为非标准意见的报告，要关注保留事项的性质和对报告的影响程度。关注被审计单位是否有更换会计师事务所的现象。

了解被审计单位是否建立并执行了相关的融资租赁制度，比如《融资租赁业务风险管理实施办法》《融资租赁业务管理制度及操作流程》等。查阅被审计单位的股东大会、董事会会议和其他重要会议记录，了解所审会计期间的重大业务活动，审阅融资租赁的授权批准手续是否齐全，并作出必要记录。做好风险评估结果汇总表、识别的重大错报风险汇总表、财务报表层次重大错报风险总体应对方案表、特别风险结果汇总及应对措施表、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案。

针对了解的被审计单位长期应收款的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。

Ⅲ 融资租赁的风险

融资租赁需要健康的信用环境
说这话的人一定不是真正地了解融资租赁。融资租赁通过所有权和使用权分离，以融物的方式达到融资的目的等独特的经营方式，降低了对承租人信用的依赖，甚至可以利用技术手段，完全不需要考虑承租人的信用下独立运作。尤其是在信用环境不好的情况下，正是融资租赁发挥特长的好时机。当然，信用环境的改善会简化融资租赁的操作，加快融资租赁的普及。专业能力强的融资租赁公司主要依靠技术手段来解决信用问题。

融资租赁就是金融租赁
在外国是，在中国不是。如果从业务角度说是对的，从机构的角度就不一定对。我国《金融租赁公司管理办法》规定：未经中国人民银行（本站注：现为银监会）批准，其他公司名称中不得有“金融租赁”字样”。这个法规并没有太大的效力，目前已有商务部批准的融资租赁公司更名为金融租赁公司。

融资租赁可以加速折旧
租期和折旧期没有任何关系，前者是当事人商定的，后者是国家规定的。尽管在租金计算上他们匹配的合理具有节税功能，但决不因此可以加速折旧。除非有文件规定某种条件下的可以按照租期缩短折旧期。按照现在的政策不通过租赁，企业也可以自主选择快速折旧的办法，但折旧期不能缩短。 如果通过融资租赁并享受《关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知》租期和折旧期孰短原则，才可以说通过融资租赁可以加速折旧，而且是缩短折旧期的那种加速。
融资租赁就是变相贷款
承租人从出租人那得不到一分钱（回租除外），却总按照银行的贷款标准和租赁公司谈租赁。租赁公司把租赁当作贷款做，忽视了贸易环节的风险控制，当出现拖欠、赖帐的时候，因为丢掉了物权，也像贷款那样 很容易失去债权。

融资租赁可以表外融资
忘记《企业会计准则——租赁》关于租赁信息披露的有关规定。不要把表格外面融资解释成“表外融资”，况且承租人也没有融到资金。如果说“表外融物”还差不多。

融资租赁可以合理避税
不同的租赁形式，按照国家的规定要承担不同的税赋。在这个税种少交，在那个税种就多交。在前期少交，在后期就得多交。虽然是“朝三暮四”典故的翻版，但是税款的时间价值和支付方式的变化，还是给企业带来一定的好处。但这不是“避税”。如果真是这样的话，融资租赁业什么也不要做，早就靠给别人避税发达了。

融资租赁就是金融业务
融资租赁实质上是一种服务贸易方式。虽然在租金计算的方式上采用金融的方法，如果租赁资产不能进入资本市场，租赁公司只能用自己的资金开展业务，那就没有金融的内涵。其次就算是金融业务租赁公司也是做的借款业务而不是放款业务。正因为进入这个误区，所以才出现监管部门才把借款人当放款人监管笑话。

做融资租赁需要设定准入门槛
如果你要做电脑或复印机的融资租赁业务大概需要5亿的资本金才行。全国有多少种行业，有多少类大小不同的设备，不能使用融资租赁的方式销售自己的产品。如果把抬高融资租赁门槛是为解决租赁公司历史包袱来做。结果就是20多年来超过10年至今不批一个新的金融租赁公司，16家金融租赁公司只剩下6家没有停业。今后是否还需要门槛要看《融资租赁法》，目前草案征求意见稿规定的注册资金门槛是5000万人民币。

融资租赁需要严格监管
租赁是一个边缘产业，谁想独立监管都不现实，也不成例。单一部门的监管是越管越乱。因为跨行监管既不现实，也得不到法律支持。越是监管的严格，越是敢借严格监管的名义迷惑出资人。而没有严格监管的，没有机会违法经营，也没有机会以被严格监管的名义圈钱。 或者准确的说：不给出资人把别人的钱不负责任地给租赁公司，还借口说租赁公司有严格监管。
经营租赁和融资租赁是两种不同的租赁方式
当专家们没有搞清楚的时候，整个行业都被误导了。似乎传统的出租业务已经约定俗成地被叫做经营租赁。整个租赁业在混沌当中运行，在混沌当中制定政策，在混沌当中被耽搁26年至今还没有长足的进步。
融资租赁的费用比贷款高
租赁和贷款完全是两种不同性质的交易，由于出租人的误导，承租人也把租赁当贷款看，在计算上总是在和贷款相比较。没有人考虑机会成本那个大，以自身的条件是否能从银行融到资金。如果把潜规则的费用算进去，把耗费的时间和物力算进去，谁的费用高才能做出最后的判断。

Ⅳ 融资租赁行业研究报告

融资租赁作为金融行业五大支柱之一，是直接支持实体经济发展的金融服务手段，能够盘活企业存量资产，降低企业负债，在现代金融产业中占据着重要的地位。近年来我国融资租赁行业企业数量持续增加，2019年企业总数约为12130家。我国融资租赁行业市场规模总体呈波动增长态势，2019年融资租赁合同余额约为66540亿元。2019年我国融资租赁行业市场渗透率为12.07%，总体呈逐年增长态势，但仍较发达国家还有较大差距。2020年一季度我国融资租赁发展展望指数终值为44.56，环比下降15.37%，受新冠肺炎疫情影响明显。

我国融资租赁行业企业数量持续增加，2019年企业总数约为12130家

近年来我国融资租赁行业企业数量持续增加，业务规模快速增长。根据中国租赁联盟公布数据，2019年中国融资租赁企业(不含单一项目公司、分公司、SPV公司、港澳台当地租赁企业和收购海外的企业)总数约为12130家，较2018年增加了353家，增长2.91%。

我国融资租赁行业未来发展趋势主要为1)与其他金融服务交叉融合趋势;2)向财政租赁及公益类投资倾斜3)融资租赁"融物"特点发展趋势，详见下图：

—— 更多数据请参考前瞻产业研究院《中国融资租赁行业市场前瞻与投资战略规划分析报告》

Ⅳ 商务部融资租赁行业风险排查啥

根据处置非法集资部际联席会议办公室要求，为进一步加强对融资租赁行业的监督管理，切实守住不发生系统性、区域性风险的底线，我部决定近期开展融资租赁行业非法集资排查工作。现将有关事项通知如下：

一、排查目的

通过开展风险排查，及时发现和处置融资租赁行业非法集资风险，完善融资租赁行业监管制度，提高各级商务主管部门防范和处置非法集资风险的能力和水平，促进融资租赁行业平稳健康发展。

二、排查时间

本通知下发之日至5月30日。

三、排查对象

截至2014年3月31日获得试点资格的内资融资租赁试点企业和经过审批注册成立的外商投资融资租赁企业。

各地商务主管部门要准确掌握全部排查对象的数量、名称、地址等情况，做到没有遗漏。未正常经营的企业也纳入排查范围。

四、排查工作安排

（一）各省级商务主管部门负责制定非法集资风险排查工作方案，组织实施本地区融资租赁行业非法集资风险排查工作。

（二）各省级商务主管部门会同企业注册地商务主管部门，依照方案对本辖区融资租赁企业逐一进行排查，并督促企业通过全国融资租赁企业管理信息系统填写《融资租赁企业非法集资排查情况简表》。排查结束后形成书面报告。

（三）商务部根据工作需要进行抽查。

五、排查内容

（一）重点排查融资租赁企业是否存在非法集资、吸收或变相吸收公众存款、发放贷款等违法违规行为。重点了解融资租赁企业的股权和债权结构、注册资本金来源、对外融资渠道、业务开展情况、资产与主营业务的匹配度、关联公司等情况。对于存在资金来源存疑、主营业务活动停滞、资产变动与主营业务严重不匹配等情况的融资租赁企业，要列入重点排查范围。

（二）重点排查融资租赁企业的股东、高级管理人员和员工假借企业名义或由企业提供担保，参与非法集资活动的行为。对发现有违法违规记录、资金周转困难等情况的融资租赁企业股东、高级管理人员，以及投资融资租赁企业同时还投资担保公司、小额贷款公司等具有融资功能企业的股东，要列为重点排查对象，防范非法集资风险蔓延。

六、排查方式

各地商务主管部门可根据工作需要，采取综合手段开展排查工作：

（一）通过全国融资租赁企业管理信息系统对企业填报的交易记录、经营信息、财务数据等历史数据进行分析。核对企业实际经营情况是否与系统填报信息一致。

（二）视情况需要进行现场检查，重点检查企业财务记录、银行对账单、业务合同、融资合同或凭证等反映资金来源和流向的材料。

（三）视情况需要约谈涉嫌非法集资企业的股东、高级管理人员、财务人员或其他员工。

（四）必要时可聘请会计师事务所或委托行业协会等机构协助进行排查。

（五）其他合法方式。

七、工作要求

（一）加强组织领导。各地商务主管部门要高度重视，切实加强领导，精心组织，周密部署，确保风险排查工作顺利进行。

（二）落实排查责任。各地商务主管部门要明确排查工作任务和职责，根据实际情况自行确定负责处室，并明确分工，相关处室积极配合，确保风险排查工作不走过场，取得实效。

（三）加强信息通报和风险处置。各地商务主管部门对风险排查中发现涉嫌非法集资的重大线索和问题情况，要在24小时内报告我部和所在地人民政府，积极配合当地人民政府，按照《处置非法集资部际联系会议工作机制》的规定及时有效处置风险。

（四）形成长效监管机制。各地商务主管部门要通过此次风险排查工作进一步贯彻落实《融资租赁企业监督管理办法》，完善融资租赁行业监督制度，明确责任处室，把融资租赁行业监督纳入本单位日常工作，形成省级商务主管部门统筹监管、企业所在地商务部门重点监管的长效监管机制。

（五）加强信息化监管手段。各地商务主管部门要结合排查工作对企业使用全国融资租赁企业管理信息系统的情况进行督促检查。

1.符合本通知第3条规定的排查对象必须在4月底前全部上线全国融资租赁企业管理信息系统，完成基本信息表的填报。5月底前填写《融资租赁企业非法集资排查情况简表》并打印后加盖公章；完成2013年度经营情况统计表的填报。其他表格可在排查结束后逐步完成。对于未按要求使用系统或填报数据不准确的企业要视为有风险隐患重点关注企业，商工商、税务、金融等部门对其进行重点排查。商务部将重点抽查此类企业。

2.新设立的融资租赁企业要通过全国融资租赁企业管理信息系统申报材料或及时将相关设立情况导入系统。

3.商务部将依托全国融资租赁企业管理信息系统建立日常监管机制，加强对融资租赁业的事中事后监管。各地商务主管部门要督促行政区域内所有内资融资租赁试点企业、外资融资租赁企业按要求使用全国融资租赁企业管理信息系统。商务部将定期公布系统使用情况，将不按要求使用系统的企业列入经营状况不明企业名单进行重点监管。

风险排查结束后5个工作日内，请各省级商务主管部门将包括排查工作方案、组织实施情况、行业发展现状、非法集资风险情况、突出问题、工作措施等内容的书面报告（一式两份），连同企业在线填写的《融资租赁企业非法集资排查情况简表》（一式两份）报送我部流通发展司，同时抄送外资司。

Ⅵ 融资租赁行业项目信审过程中，风险分析方法及模型都有哪些

红象金融联合创始人何彬认为，融资租赁项目评审时，每家租赁公司都要在评审前完成信息获取和现场考察等尽职调查工作，评审时的风险分析方法主要分为两个流派：一是偏向于国外模式的信用模型评分方法，也就是依据过去很多年的行业数据作基础，做出在相当的置信区间内都可以认为是有效的模型，把项目的主要数据输入模型中就得出来项目评分了，这个评分加上一点微调就成分析结果了。这种方法在国内融资租赁行业用的不多，主要原因是国内的融资租赁行业没有那么长时间的历史数据，模型做出来误差会很大，而且国内的数据本来偏差就不小（国内的信用环境问题，没办法啊）。另外一个流派是在租赁公司研究清楚具体承租行业的基础上，更多的依靠租赁公司业务人员和风控人员的个人能力和判断，俗称“专家法”，这种方法的好处是只要员工有经验，适应能力就强，具体问题具体分析，不拘泥于条条框框，这种方法的不足就是对员工能力和经验要求很高。这也是为什么现在国内融资租赁行业有经验的员工很抢手的原因，行业人才还是不够。

Ⅶ 融资租赁公司审计报告如何办理 怎么办理融资租赁公司

融资租赁公司审计报告，可以找有资质的会计师事务所来做。

扩展阅读：

关于融资租赁企业的审计要点简要分析介绍如下：

一、了解被审计单位及其环境，这是做审计的第一步。在业务承接阶段，了解被融资租赁业的行业发展状况、相关的法律法规及其他外部因素，以决定是否承接业务。其次，还要了解融资租赁企业的单位性质，包括所有权结构、治理结构、组织机构、主要投资、筹资情况等。另外还要取得企业近三年审计报告等资料。

二、了解被审计单位是否建立并执行相关的了融资租赁制度，评价与融资租赁相关的控制的设计并确定控制是否得到有效执行。

三、根据上述测试结论，确定对实质性程序的性质、时间安排和范围的影响，重点做好以下几项工作：

1、融资租赁收入的审计，这是判断业务是否属于融资租赁的关键一步，也是非常重要的一步；

2、未实现融资收益的审计，包括入账金额、摊销以及会计账务处理的准确性等方面；

3、减值准备的计提工作，重点关注当年发生的律师费用是否与融资租赁相关，如相关要继续取得法院有关文书，判断减值准备的计提是否正确；

4、关注关联方交易的有关事项，将审计工作的重点放在关联交易的识别上；

5、关注附注中披露的与融资租赁有关的信息。

融资租赁公司办理

一、融资租赁公司所需的办理材料：

1，当公司性质是境外公司的(成立时间满足一年以上的公司类型)

1）境外公司的500万美元资产，需出具专业的审计报告。

2）相关职能部门的认证及公证处公证。

3）资信的有效证明

2，境内的相关公司

1）公司的营业执照影印件与公司公章，满足一年以上的公司类型，同时也是金融的相关行业；

2）上一自然年度的专业审计报告；

3）相关资信证明（在银行开具的专业资信证明）；

3，注册的有效资金

1亿元人名币（政府相关的税收优惠）

二、当所有材料准备完成之后，所需办理的流程：

1：市工商局的预备查名；

2：外商委办理的相关融资租赁公司批准有效证书；

3：办理的相关营业执照有效正、副本；(需提交市工商局)