1. 汇算清缴301职务名称怎么填
本表列示报告表全部表单名称及编号。企业应根据自身涉税业务，选择“填报”或“不填报”。选择“填报”的，需要完成相应表单的填报；选择“不填报”的，可以不填报相应表单。选择“不填报”的表单，可以不上报税务机关。有关项目填报说明如下：
1.《报告企业信息表》（G000000）
本表为必填表，主要反映企业的基本信息，包括企业基本信息、内部部门信息、高级管理人员信息、股东信息情况等。企业填报报告表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。
2.《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》（G100000）
本表为必填表，是企业报告关联业务往来情况的主表。
3.《关联关系表》（G101000）
本表为必填表，填报本报告年度所属期间内与企业发生关联交易的关联方基本信息。
4.《有形资产所有权交易表》（G102000）
本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的有形资产所有权交易情况。
5.《无形资产所有权交易表》（G103000）
本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的无形资产所有权交易情况。
6.《有形资产使用权交易表》（G104000）
本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的有形资产使用权交易情况。
7.《无形资产使用权交易表》（G105000）
本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的无形资产使用权交易情况。
8.《金融资产交易表》（G106000）
本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的金融资产交易情况。
9.《融通资金表》（G107000）
本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的融通资金情况。
10.《关联劳务表》（G108000）
本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的劳务交易情况。
11.《权益性投资表》（G109000）
本表填报本报告年度所属期间内企业接受权益性投资及投资收益分配情况。
12.《成本分摊协议表》（G110000）
本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方已签订的成本分摊协议及其执行情况。
13.《对外支付款项情况表》（G111000）
本表填报本报告年度所属期间内企业向境外企业、机构或者个人（包括非关联方和关联方）支付款项情况。
14.《境外关联方信息表》（G112000）
本表填报本报告年度所属期间内与企业存在关联关系的主要境外关联方基本情况。
15.《年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）》（G113010）
本表适用于本报告年度所属期间内编制个别财务报表的企业填报。
16.《年度关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息）》（G113020）
本表适用于本报告年度所属期间内编制合并财务报表的企业填报。
17.《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》（G114010）
本表适用于本报告年度所属期间内需填报国别报告的居民企业，填报跨国企业集团全球所得、税收和业务活动国别分布情况。
18.《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表（英文）》（G114011）
本表内容同G114010，以英文填报。
19.《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》（G114020）
本表适用于本报告年度所属期间内需填报国别报告的居民企业，填报跨国企业集团成员实体情况。
20.《国别报告-跨国企业集团成员实体名单（英文）》（G114021）
本表内容同G114020，以英文填报。
21.《国别报告-附加说明表》（G114030）
本表适用于本报告年度所属期间内需填报国别报告的居民企业，填报跨国企业集团成员实体具体业务活动情况说明。
22.《国别报告-附加说明表（英文）》（G114031）
本表内容同G114030，以英文填报。
G000000《报告企业信息表》填报说明
企业在填报报告表前，首先填报报告企业信息表，为后续报告提供指引。报告企业信息表主要包括表头、基本信息、企业内部组织部门信息、企业高级管理人员信息、企业主要股东信息情况等部分。有关项目填报说明如下：
一、有关项目填报说明
1.企业根据具体情况选填“正常报告”、“更正报告”或者“补充报告”。
正常报告：报告期内，企业第一次年度报告为“正常报告”；
更正报告：报告期内，企业对已报告内容进行更正的为“更正报告”；
补充报告：报告期后，由于企业自查、主管税务机关评估等发现以前年度报告有误而更改报告为“补充报告”。
2.“101纳税人名称”：填报企业登记注册的中文全称。
3.“102纳税人识别号”：填报税务登记证上的纳税人识别号或者营业执照上的统一社会信用代码。
4.“103注册地址”：填报企业登记注册的地址。
5.“104经营地址”：填报企业实际生产经营地址。
6.“105经营范围”：填报本报告年度所属期间内企业实际生产经营范围。
7.“106主管国税机关”和“107主管地税机关”填报企业主管国、地税机关全称。
8.“108注册资本”：填报全体股东或发起人依法登记的出资或认缴的股本币种及金额。
9．“109投资总额”：填报企业按照企业合同、章程规定的生产规模需要投入的基本建设资金和生产流动资金的币种及金额合计。
10．“110登记注册类型”：填报企业税务登记证上的登记注册类型或者营业执照上的类型。
11.“111所属行业”：根据《国民经济行业分类》（GB/4754-2011）标准填报企业的行业代码及行业名称。
12.“112独立法人”：企业根据实际情况选填。
13．“113法定代表人或负责人”：企业根据税务登记证或者营业执照上注明的法定代表人或负责人名称填报。
14.“114独立核算”：企业根据实际情况选填。
15．“115适用的会计准则或会计制度”：企业根据采用的会计准则或会计制度选填。
16．“116上市公司”：报告企业根据实际情况选填。选择“是”的，“117上市股票代码”和“118上市交易所”栏为必填项，选择“否”的，“117上市股票代码”和“118上市交易所”栏为不填项。
17.“118上市交易所”：填报企业股票上市的交易所全称。
18．“119记账本位币”：企业根据实际情况填报适用的记账本位币币种。
19．“120企业集团最终控股企业”：企业根据实际情况选填。最终控股企业是指能够合并其所属企业集团所有成员实体财务报表的，且不能被其他企业纳入合并财务报表的企业。
20．“121企业集团最终控股企业名称”：企业所属企业集团最终控股企业全称，有登记注册中文名称的填中文全称，没有中文名称的以登记注册的外文全称填报。
21．“122企业集团最终控股企业所在国家（地区）”：填报企业所属企业集团最终控股企业成立注册地国家（地区）。
22.“123被指定为国别报告的报送企业”：企业根据实际情况选填本企业是否被企业集团指定为国别报告的报送企业。选择“是”的，需要填报表G114010、表G114011、表G114020、表G114021、表G114030、表G114031。
23．“124本年度准备同期资料”：根据企业实际情况选填。
24．“125执行预约定价安排”：企业根据本报告年度所属期间内是否已签订并执行实际情况选填。
25．“126签订或者执行成本分摊协议”：企业根据本报告年度所属期间内是否已签订并执行实际情况选填。选择“是”的，需填报表G110000。
26．“200企业内部部门信息”：企业根据实际情况，从最顶层起填报。同一业务职能涉及超过一个层级部门的，可以合并填报。
27．“201部门名称”：填报企业内部各部门全称，应当以中文填报。
28．“202部门履行的职责业务范围及履行职责业务流程”：企业根据内部各职能部门实际履行的职责业务范围及履行职责的业务流程进行填报，可以文字加流程图的形式描述。
29．“203员工数量”：填报本报告年度所属期间内企业内部各职能部门全年从业员工数量。从业员工数量是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业员工数量计算公式如下：
从业员工数量＝（年初值＋年末值）÷2
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
30．“204上一级部门名称”：填报上一级部门全称。上一级部门有多个的，应全部填报。该上一级部门与“201部门名称”栏填报为同一部门的，名称应当填报一致。
31．“300企业高级管理人员信息”：填报本报告年度所属期间内，在企业内部任职的高级管理人员（包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员）信息。
32.“301职务名称”：填报职务中文全称。
33.“302姓名”：填报所填报身份证件上姓名。
34.“303国家（地区）”：填报所填报身份证件上地址所在国家（地区）。
35.“304身份证件名称”：选填身份证、护照等。
36.“305身份证件号码”：填报身份证号、护照号。
37.“308委任方名称”：填写任命或者委派高级管理人员的自然人、法人或者其他机构组织的名称。有中文全称的应当填报中文全称。
38．“400企业股东信息（前五位）”：填报本报告年度最后一日按持股比例排序前5位股东的信息，与第五位股东持股比例相同的股东，其信息也需填报。
39．“401股东名称”：有登记注册中文名称的填中文全称，没有中文名称的以登记注册的外文全称填报。
40．“402股东类型”：选填企业法人、自然人、机构组织。
41.“403国家（地区）”：企业法人股东和机构组织股东填报依法登记注册地国家（地区），自然人股东填报“406纳税人识别号或身份证件号码”栏所填身份证件号码的证件上注明的国家（地区）。
42.“404登记注册类型”：企业单位投资的，按其登记注册类型填报；自然人投资的，填报自然人。
43.“405证件种类”：选填税务登记证、营业执照、组织机构代码证、身份证、护照等。境外持股企业“405证件种类”栏可不填写。
44．“406纳税人识别号或身份证件号码”：填报纳税人识别号、统一社会信用代码、组织机构代码号、身份证号、护照号等。
45.“407持股起始日期”：填报持股比例最近一次发生变动的日期。
二、表内、表间关系
（一）表内关系
无。
（二）表间关系
1.“124本年度准备同期资料”栏＝表G100000“400本年度准备同期资料”栏。
2.“126签订或者执行成本分摊协议”栏＝表G100000“301签订或者执行成本分摊协议”栏。
G100000《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》填报说明
本表为企业年度关联业务往来报告表主表，企业应当根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及适用会计准则或会计制度的规定，填报企业年度关联业务往来等有关项目。
一、有关项目填报说明
本表包括关联交易、关联债资、成本分摊协议、同期资料四部分信息。
1.“100关联交易信息”中的项目，根据《有形资产所有权交易表》（G102000）、《无形资产所有权交易表》（G103000）、《有形资产使用权交易表》（G104000）、《无形资产使用权交易表》（G105000）、《金融资产交易表》（G106000）、《融通资金表》（G107000）、《关联劳务表》（G108000）相应栏次数额填报。
2.“200关联债资信息”中的项目，根据《融通资金表》（G107000）和《权益性投资表》（G109000）相应栏次数额填报。
3.“203债资比例”栏应当保留小数点后两位。
4.“300成本分摊协议信息” 中的项目，根据《报告企业信息表》（G000000）、《成本分摊协议表》（G110000）相应栏次数额填报。
5.“400本年度准备同期资料”栏，根据《报告企业信息表》（G000000）相应栏次数额填报。
二、表内、表间关系
（一）表内关系
1．“100关联交易信息”中的第3列＝第1 2列。
2.“100关联交易信息”中的第15行＝第1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
14行。
3.“203债资比例”＝“201年度平均关联债权投资金额”÷“202年度平均权益投资金额”。
（二）表间关系
1．“100关联交易信息”中的第1行第1列＝表G102000第7行第4列。
2.“100关联交易信息”中的第1行第2列＝表G102000第14行第4列。
3.“100关联交易信息”中的第1行第4列＝表G102000第15行第4列。
4.“100关联交易信息”中的第2行第1列＝表G102000第22行第4列。
5.“100关联交易信息”中的第2行第2列＝表G102000第29行第4列。
6.“100关联交易信息”中的第2行第4列＝表G102000第30行第4列。
7.“100关联交易信息”中的第3行第1列＝表G103000第7行第4列。
8.“100关联交易信息”中的第3行第2列＝表G103000第14行第4列。
9.“100关联交易信息”中的第3行第4列＝表G103000第15行第4列。
10.“100关联交易信息”中的第4行第1列＝表G103000第22行第4列。
11.“100关联交易信息”中的第4行第2列＝表G103000第29行第4列。
12.“100关联交易信息”中的第4行第4列＝表G103000第30行第4列。
13.“100关联交易信息”中的第5行第1列＝表G104000第7行第4列。
14.“100关联交易信息”中的第5行第2列＝表G104000第14行第4列。
15.“100关联交易信息”中的第5行第4列＝表G104000第15行第4列。
16.“100关联交易信息”中的第6行第1列＝表G104000第22行第4列。
17.“100关联交易信息”中的第6行第2列＝表G104000第29行第4列。
18.“100关联交易信息”中的第6行第4列＝表G104000第30行第4列。
19.“100关联交易信息”中的第7行第1列＝表G105000第7行第4列。
20.“100关联交易信息”中的第7行第2列＝表G105000第14行第4列。
21.“100关联交易信息”中的第7行第4列＝表G105000第15行第4列。
22.“100关联交易信息”中的第8行第1列＝表G105000第22行第4列。
23.“100关联交易信息”中的第8行第2列＝表G105000第29行第4列。
24.“100关联交易信息”中的第8行第4列＝表G105000第30行第4列。
25.“100关联交易信息”中的第9行第1列＝表G106000第7行第4列。
26.“100关联交易信息”中的第9行第2列＝表G106000第14行第4列。
27.“100关联交易信息”中的第9行第4列＝表G106000第15行第4列。
28.“100关联交易信息”中的第10行第1列＝表G106000第22行第4列。
29.“100关联交易信息”中的第10行第2列＝表G106000第29行第4列。
30.“100关联交易信息”中的第10行第4列＝表G106000第30行第4列。
31.“100关联交易信息”中的第11行第1列＝表G107000第N行第6列。
32.“100关联交易信息”中的第11行第2列＝表G107000第N行第7列。
33.“100关联交易信息”中的第12行第1列＝表G107000第N N行第6列。
34.“100关联交易信息”中的第12行第2列＝表G107000第N N行第7列。
35.“100关联交易信息”中的第13行第1列＝表G108000第7行第4列。
36.“100关联交易信息”中的第13行第2列＝表G108000第14行第4列。
37.“100关联交易信息”中的第13行第4列＝表G108000第15行第4列。
38.“100关联交易信息”中的第14行第1列＝表G108000第22行第4列。
39.“100关联交易信息”中的第14行第2列＝表G108000第29行第4列。
40.“100关联交易信息”中的第14行第4列＝表G108000第30行第4列。
41.“201年度平均关联债权投资金额”栏＝表G107000第N行第8列。
42.“202年度平均权益投资金额”栏＝表G109000“100权益性投资情况”中的第13行第4列。
43.“301签订或者执行成本分摊协议”栏＝表G000000“126签订或者执行成本分摊协议”栏。
44.“302本年度实际分摊成本金额”栏＝表G110000“200参与方信息”中的第1行第8列，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。
45.“303本年度加入支付金额”栏＝表G110000“200参与方信息”中的第1行第11列，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。
46.“304本年度退出补偿金额”栏＝表G110000“200参与方信息”中的第1行第14列，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。
47.“400本年度准备同期资料”栏＝表G000000“124本年度准备同期资料”栏。
G101000《关联关系表》填报说明
本表填报本报告年度所属期间内与企业发生关联交易的关联方基本信息。
一、有关项目填报说明
1.第1列“关联方名称”：关联方为企业法人或者其他机构组织的，填报其登记注册的中文全称，没有中文名称的应当填报英文全称；关联方为自然人的，填报其身份证件上的姓名。
2.第2列“关联方类型”：根据不同关联方性质分别选填“企业法人”“其他机构组织”“自然人”。
3.第3列“国家（地区）”：关联方为企业法人或者其他机构组织的，填报其登记注册地国家（地区）；关联方为自然人的，填报第4列所填身份证件上注明的国家（地区）。
4.第4列“证件种类”：根据实际情况选填税务登记证、营业执照、组织机构代码证、身份证、护照等，关联方为境外企业法人或者境外其他机构组织的，可不填写证件种类。
5.第5列“纳税人识别号或身份证件号码”：关联方为境内企业法人或者境内其他机构组织的，填报纳税人识别号或者统一社会信用代码；没有纳税人识别号或者统一社会信用代码的，填报组织机构代码证号；关联方为境外企业法人或者境外其他机构组织的，填报所在国纳税人识别号，第4列未填写“证件种类”的，可不填写；关联方为自然人的，填报身份证号或者护照号。
6.第6列“关联关系类型”：根据实际情况按以下关联关系标准选填代码A、B、C等，有多个关联关系类型的，应当选填多个代码。关联关系标准如下：
A．一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上；双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。
如果一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要其对中间方持股比例达到25%以上，则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。
两个以上具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自然人共同持股同一企业，持股比例合并计算。
B.双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到A项规定，但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上，或者一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保，与独立金融机构之间的借贷或者担保除外。
借贷资金总额占实收资本比例=年度加权平均借贷资金/年度加权平均实收资本，其中：
年度加权平均借贷资金= i笔借入或者贷出资金账面金额×i笔借入或者贷出资金年度实际占用天数/365
年度加权平均实收资本= i笔实收资本账面金额×i笔实收资本年度实际占用天数/365
C.双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到A项规定，但一方的生产经营活动必须由另一方提供专利权、非专利技术、商标权、著作权等特许权才能正常进行。
D.双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到A项规定，但一方的购买、销售、接受劳务、提供劳务等经营活动由另一方控制。
上述控制是指一方有权决定另一方的财务和经营政策，并能据以从另一方的经营活动中获取利益。
E.一方半数以上董事或者半数以上高级管理人员（包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员）由另一方任命或者委派，或者同时担任另一方的董事或者高级管理人员；或者双方各自半数以上董事或者半数以上高级管理人员同为第三方任命或者委派。
F.具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的两个自然人分别与双方具有A至E项关系之一。
G.双方在实质上具有其他共同利益的关系。
除B项规定外，上述关联关系年度内发生变化的，按照实际关联关系存续期间认定。
仅因国家持股或者由国有资产管理部门委派董事、高级管理人员而存在A至E项关系的，不构成关联关系。
7.第7列“起始日期”和第8列“截止日期”：本报告年度所属期间内关联关系发生变化的，填报实际变化的日期；未发生变化的，填报本报告年度起始和截止日期。
二、表内、表间关系
（一）表内关系
1.第2列选填“企业法人”或者“其他机构组织”的，第4列只能选填“税务登记证”、“营业执照”或者“组织机构代码证”。
2.第2列选填“自然人”的，第4列只能选填“身份证”或者“护照”。
3.第3列选填“中国”或者第2列选填为“自然人”的，第4列和第5列为必填项。
4.第2列选填“企业法人”或者“其他机构组织”，并且第3列选填“中国”以外国家（地区）的，第4列和第5列为非必填项。
（二）表间关系
无。
2. 汇算清缴贷款担保费怎么填
汇算清缴，贷款担保费的填写，可以写明你贷款的金额，利率的计算以及担保费用，然后写入表格里就行了。
3. 融资担保公司汇算清缴中应注意哪些问题
最应该注意的是应保证收回融资。是的
4. 担保公司汇算清缴准备金问题
可参照《财政部 国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税[2012]5号）的相关规定执行。
5. 我刚到投资担保公司，公司刚做了汇算清缴所得税，公司年终没做计提也没预缴，该如何做账，谢谢
如果是汇算清缴不用交税也不用退税是不用做账务处理的，如果有这两种情况也是交税或退税时再做账务处理就可以。如果还是不清楚可以私信我。
6. 我公司有出口退税，现在要办融资担保，要求填上年度纳税总额，请问这个是安上年度完税证明填吗（我公司
你好 是的 就是你们上年实际缴纳的税款总额，有退税部分需要减去的。
7. 新手，求关于企业年度汇算清缴实例，或者说说这里要注意的事项
所得税汇算清缴费用扣除标准如下：
费用类别 扣除标准/限额比例 说明事项（限额比例的计算基数，其他说明事项）
职工工资 据实 任职或受雇，合理
加计100%扣除 支付残疾人员的工资
职工福利费 14% 工资薪金总额
职工教育经费 2.5% 工资薪金总额
8% 经认定的技术先进型服务企业
全额扣除 软件生产企业的职工培训费用
职工工会经费 2% 工资薪金总额
业务招待费 MIN（60%，5‰） 发生额的60%，销售或营业收入的5‰；股权投资业务企业分回的股息、红利及股权转让收入可作为收入计算基数
广告费和业务宣传费 15% 当年销售（营业）收入，超过部分向以后结转
30% 当年销售（营业）收入；化妆品制作、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业
不得扣除 烟草企业的烟草广告费
捐赠支出 12% 年度利润（会计利润）总额；公益性捐赠；有捐赠票据，名单内所属年度内可扣，会计利润≤0不能算限额
利息支出（向企业借款） 据实（非关联企业向金融企业借款） 非金融向金融借款
同期同类范围内可扣（非关联企业间借款） 非金融向非金融，不超过同期同类计算数额，并提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”
权益性投资5倍或2倍内可扣（关联企业借款） 金融企业债权性投资不超过权益性投资的5倍内，其他业2倍内
据实扣（关联企业付给境内关联方的利息） 提供资料证明交易符合独立交易原则或企业实际税负不高于境内关联方
利息支出（向自然人借款） 同期同类范围内可扣（无关联关系） 同期同类可扣并签订借款合同
权益性投资5倍或2倍内可扣（有关联关系自然人）
据实扣（有关联关系自然人） 能证明关联交易符合独立交易原则
利息支出（规定期限内未缴足应缴资本额的） 部分不得扣除 不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额
非银行企业内营业机构间支付利息 不得扣除
住房公积金 据实 规定范围内
罚款、罚金和被没收财物损失 不得扣除
税收滞纳金 不得扣除
赞助支出 不得扣除
各类基本社会保障性缴款 据实 规定范围内
补充养老保险 5% 工资总额
补充医疗保险 5% 工资总额
与取得收入无关支出 不得扣除
不征税收入用于支出所形成费用 不得扣除
环境保护专项资金 据实 按规提取，改变用途的不得扣除
财产保险 据实
特殊工种职工的人身安全险 可以扣除
其他商业保险 不得扣除 国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的除外
租入固定资产的租赁费 按租赁期均匀扣除 经营租赁租入
分期扣除 融资租入构成融资租入固定资产价值的部分可提折旧
劳动保护支出 据实 合理
企业间支付的管理费（如上缴总机构管理费） 不得扣除
企业内营业机构间支付的租金 不得扣除
企业内营业机构间支付的特许权使用费 不得扣除
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益 不得扣除
所得税税款 不得扣除
未经核定准备金 不得扣除
固定资产折旧 规定范围内可扣 不超过最低折旧年限
生产性生物资产折旧 规定范围内可扣 林木类10年，畜类3年
无形资产摊销 不低于10年分摊 一般无形资产
法律或合同约定年限分摊 投资或受让的无形资产
不可扣除 自创商誉
不可扣除 与经营活动无关的无形资产
长期待摊费用 限额内可扣 1、已足额提取折旧的房屋建筑物改建支出，按预计尚可使用年限分摊
2、租入房屋建筑物的改建支出，按合同约定的剩余租赁期分摊
3、固定资产大修理支出，按固定资产尚可使用年限分摊
4、其他长期待摊费用，摊销年限不低于3年
开办费 可以扣除 开始经营当年一次性扣除或作为长期待摊费用摊销
低值易耗品摊销 据实
审计及公证费 据实
研究开发费用 加计扣除 从事国家规定项目的研发活动发生的研发费，年度汇算时向税局申请加扣
税金 可以扣除 所得税和增值税不得扣除
咨询、诉讼费 据实
差旅费 据实
会议费 据实 会议纪要等证明真实的材料
工作服饰费用 据实
运输、装卸、包装费等费用 据实
印刷费 据实
咨询费 据实
诉讼费 据实
邮电费 据实
租赁费 据实
水电费 据实
取暖费/防暑降温费 并入福利费算限额 属职工福利费范畴，福利费超标需调增
公杂费 据实
车船燃料费 据实
交通补贴及员工交通费用 08年以前并入工资，08年以后的并入福利费算限额 2008年以前计入工资总额同时缴纳个税；2008年以后的则作为职工福利费列支
电子设备转运费 据实
修理费 据实
安全防卫费 据实
董事会费 据实
绿化费 据实
手续费和佣金支出 5%（一般企业） 按服务协议或合同确认的收入金额的5%算限额，企业须转账支付，否则不可扣
15%（财产保险企业） 按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%算限额
10%（人身保险企业） 按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%算限额
不得扣除 为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
投资者保护基金 0.5%～5% 营业收入的0.5%～5%
贷款损失准备金（金融企业） 1% 贷款资产余额的1%；允许从事贷款业务，按规定范围提取
不得扣除 委托贷款等不承担风险和损失的资产不得提取贷款损失准备在税前扣除
按比例扣除———关注类贷款2% 涉农贷款和中小企业（年销售额和资产总额均不超过2亿元）贷款
———次级类贷款25%
———可疑类贷款50%
———损失类贷款100%
农业巨灾风险准备金（保险公司） 25% 本年保费收入的25%，适用经营中央财政和地方财政保费补贴的种植业险种
担保赔偿准备（中小企业信用担保机构） 1% 当年年末担保责任余额
未到期责任准备（中小企业信用担保机构） 50% 当年担保费收入
交易所会员年费 据实 票据
交易席位费摊销 按10年分摊
同业公会会费 据实 票据
信息披露费 据实 推荐：财务人员必看的一部好书《战略预算-管理界的工业革命》。《战略预算-管理界的工业革命》是国内第一部走直线、全过程案例、系统化管理的著作！也是国内第一部敢于对财务人员承诺全过程系统化实战效果的好书，财务人员必看！
公告费 据实
其他 视情况而定
8. 我们公司是一家中小企业融资担保公司，计提的担保赔偿准备是否可以在本年度汇算清缴时税前列支
在扣除标准内的可以列支。
《财政部国家税务总局关于中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕22号）第一条规定，符合条件的中小企业融资(信用)担保机构按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入。