有保证金的融资租赁

Ⅰ 融资租赁中承租人支付的保证金财务如何处理

整个《中华人民共和国合同法》第14章融资租赁合同，自237条至250条，没有一条是关于“保证金”的规定的。
那么我认为，你所谓的“保证金”应当系出租人要求承租人支付的，作为承租人可以如约履行合同的，债权担保的定金。
依据《中华人民共和国合同法》
115条、当事人可以按照《中华人民共和国担保法》的有关规定，约定一方向另一方给付定金作为债权担保。债务人履行债务的，定金应当折抵价款或返还。给付定金一方不履行约定债务的，无权要求返还定金。接受给付定金一方不履行约定债务的，应当双倍返还定金
综上所述，融资租赁合同的承租人支付给出租人的”保证金“，在承租人按照合同约定，履行完毕自己的债务之后，双方融资租赁合同履行期限届满后
承租人有权，要求返还”保证金“或干脆折抵为欠付的租金。

Ⅱ 我国融资租赁保证金需要计算利息吗

融资租赁保证金需要计算利息的。
常有些人把融资租赁比做按揭贷款。因为租赁要收保证金，按揭要收首付款，金额比例差不多，做法上似乎没有什么太大的区别，只不过名称不一样。其实这是一个常识错误：融资租赁有物权转移问题，贷款没有物权转移问题。融资租赁和按揭贷款的本质区别就是多了一个物权，没有物权，债权就失去了保障。
按揭的物权是在购买人手中（尽管抵押给出资人），实际上没有物权保护，这种债权一但出现问题很难收回。对于有产权登记的不动产，用这种方式还可以相对控制风险，对于动产来说就失去了安全保障作用。如果把只适用于动产的融资租赁当按揭来做，一开始就丧失了物权这是绝对不应该犯的原始错误。
如果非要把融资租赁当作贷款来做，因为有了出租人认可的第三方连带责任的担保，因看中的是第三方担保的信用，不是承租人的信用。因此收不收租赁保证金的作用并不大。但工程机械领域内，大部分融资人是中小企业，有些甚至是个人。这些企业根本拿不出银行认可的担保，很难从银行贷款。此时再把融资租赁要像做贷款那样给这些人融资是极其危险的。
租赁保证金就是为了增加用款人的违约成本而设计的。一是要分散风险，二是要把握物权。如果把租赁保证金当作购买设备的首付款，物权就不完整了。不完整的物权要想将租赁资产卖给资金市场或资本市场，会被认为是瑕疵资产，卖不出好价。融资租赁公司如果不能将租赁资产在市场上贴现，这家租赁公司的资本收益率不会高，寿命就也不会持久。因此融资租赁需要的是保证金而不是购买物件的首付款！

Ⅲ 什么是融资租赁保证金

融资租赁保证金虽可用于冲抵应付租金或延迟利息或损失赔偿金，但也就仅仅是冲抵而已。损失赔偿额的确定仍需依合同的约定或法院或仲裁机构的裁定。 综上所述，租赁保证金应视为是某种形式的承租人预付款，是其自行承担该融资租赁项目中的风险的基金。 融资租赁保证金是在租赁合同签订时，作为合同生效的条件之一由承租人一次性支付给出租人，在合同履行结束时，退还给承租人或用以冲抵最后几期租金。保证金可计息，也可不计息 融资租赁保证金有如下功能：1, 租赁保证金从合同的实际履行的行动上表明承租人的租赁意愿，它使租赁合同生效。因此，承租人支付保证金后，如果出租人不愿意或不能履行合同，将对承租人予以赔偿。2, 降低融资比例。一方面，减少承租人实际负债的数量与比例，提高其偿债的自觉性。另一方面，减少出租人的信用敞口，减少租赁公司净现金流出。3, 控制租赁风险。在动机层次上防范承租人的道德风险；在业务操作层次上，以行业惯例和合同约定，当出现承租人不能支付租金等租赁风险时，出租人可以先行扣收保证金，以降低不良资产及租赁损失；保证金抵扣功能和租赁的加速折旧，使租赁期中的退回设备具有价格优势，拍卖处置或回购也更容易实现。4, 提高内部收益率。由于资金的时间价值，租赁公司先行收到资金，将提高融资的收益水平。5、缓解临时性付租困难。任何商品生产经营过程，都具有周期性，都可能出现临时性的支付困难，进而不能按预定计划支付一定时期的租金。此时，经承租人书面申请，说明欠租原因并有确实、可靠的后续租金来源，可以先用租赁保证金垫付1－2期租金，在允许垫付的最长期限到期前，承租人须及时补足保证金并支付相应的违约金或加罚息，可以维持继续租赁。而且，合同约定以保证金垫付租金的次数，视租期和付租频率最多不能超过2次或3次。这种人性化的处理，使理性的金融行为与厂商分期付款中厂商对买家非恶意欠款予以谅解的人性化得到较好的协调，可以更大扩展融资租赁的市场空间，在设备融资，特别是厂商促销租赁领域，才能发挥更大的作用。目前，有的租赁公司完全无视或放弃保证金的此项功能，租金逾期率高，处理生硬（缺乏灵活性和人性化），影响其市场口碑，于业务的长期发展和品牌建设都不利。 当然，以保证金缓减临时付租困难，并不是说租赁公司因此而放松租后管理，放松租金的催收。相反，给承租人陈述付租困难并申请以保证金垫付租金，可让租赁公司在体谅承租人、双方继续合作的氛围下更深入把握承租人经营的真实情况和可偿债的资产情况，有利于更好的帮助承租人走出经营困境，或更充分地保障和实现租赁债权。

Ⅳ 什么是租赁保证金

在租赁或转租时，除租金照付外，一次总付的金额称租赁保证金。租赁保证金应视为是某种形式的承租人预付款，是其自行承担该融资租赁项目中的风险的基金。租赁保证金一般按资本支付对待；有时要征资本利得税或所得税，或二者都征。

关于租赁保证金，作以下分析：

1）租赁保证金并不是为融资租赁合同的正式订立而支付，也不是融资租赁合同成立的证据，因此，它不是立约定金；

2）租赁保证金的支付，并不是融资租赁合同生效的唯一条件，因此，它不是成约定金；

3）租赁保证金通常在融资租赁合同完全履行时返还，因此，它不是解约定金；

4）在融资租赁合同中，在某方违约时，并不是以租赁保证金收受方没收该保证金，更不是以向支付方双倍返还该保证金的方式解决，而是由违约方按合同的约定赔偿损失，因此，租赁保证金也不是违约定金；

5）固然，租赁保证金可用于冲抵应付租金或延迟利息或损失赔偿金，但也就仅仅是冲抵而已。损失赔偿额的确定仍需依合同的约定或法院或仲裁机构的裁定。

综上所述，租赁保证金应视为是某种形式的承租人预付款，是其自行承担该融资租赁项目中的风险的基金。

（以上回答发布于2015-10-28，当前相关购房政策请以实际为准）

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Ⅳ 有保证金的融资租赁怎么计算实际利率

经常有人问这种问题，我可以告诉你，就算知道了实际利率……
也不意味着你可以跟租赁公司讨价还价，因为租赁公司也要考虑自身收益，而且你又不知道租赁公司的资金成本……
现在回到正题，你所要问的，是租赁公司的IRR
这个方案中，你公司实际融资，比800还要少的
因为手续费、保险费、还有第一期租金，你们其实等于都没融资的，想想就明白了

这个方案，如果保险费在期初一次性收取3年的话，IRR为：17.55%

我还是那句话，IRR就是个比率，对于你，也就是客户来说，自己核算下利息，看看能不能接受就行了，没必要纠结IRR

Ⅵ 融资租赁的三种形式

融资租赁的三种形式是直接租赁、杠杆租赁、售后租回。

拓展资料：

与传统租赁的区别
融资租赁和传统租赁一个本质的区别就是：传统租赁以承租人租赁使用物件的时间计算租金，而融资租赁以承租人占用融资成本的时间计算租金。
是市场经济发展到一定阶段而产生的一种适应性较强的融资方式，是20世纪50年代产生于美国的一种新型交易方式，由于它适应了现代经济发展的要求，所以在20世纪60～70年代迅速在全世界发展起来，当今已成为企业更新设备的主要融资手段之一，被誉为“朝阳产业”。我国20世纪80年代初引进这种业务方式后，三十多年来也得到迅速发展，但比起发达国家来，租赁的优势还远未发挥出来，市场潜力很大。
与分期付款的区别
（1）分期付款是一种买卖交易，买者不仅获得了所交易物品的使用权，而且获得了物品的所有权。而融资租赁则是一种租赁行为，尽管承租人实际上承担了由租赁物引起的成本与风险，但从法律上讲，租赁物所有权名义上仍归出租人所有。
（2）融资租赁和分期付款在会计处理上也有所不同。融资租赁中租赁物所有权属出租人所有，租赁物作为长期应收款；承租方计入固定资产，进行计提折旧。分期付款购买的物品归买主所有，因而列入买方的资产负债表并由买方负责摊提折旧。
（3）上面两条导致两者在税务待遇上也有区别。融资租赁中的出租人可将摊提的折旧从应计收入中扣除，而承租人则可将摊提的折旧费从应纳税收入中扣除，在分期付款交易中则是买方可将摊提的折旧费从应纳税收入中扣除，买者还能将所花费的利息成本从应纳税收入中扣除，此外，购买某些固定资产在某些西方国家还能享受投资免税优惠。
（4）在期限上，分期付款的付款期限往往低于交易物品的经济寿命期限，而融资租赁的租赁期限则往往和租赁物品的经济寿命相当。因此，同样的物品采用融资租赁方式较采用分期付款方式所获得的信贷期限要长。
（5）分期付款不是全额信贷，买方通常要即期支付贷款的—部分；而融资租赁则是一种全额信贷，它对租赁物价款的全部甚至运输、保险、安装等附加费用都提供资金融通。
虽然融资租赁通常也要在租赁开始时支付一定的保证金，但这笔费用一般较分期付款交易所需的即期付款额要少得多（例如在进出口贸易中买方至少需现款支付15%的货款）。因此，同样一件物品，采用融资租赁方式提供的信贷总额一般比分期付款交易方式所能够提供的要大。
（6）融资租赁与分期付款交易在付款时间上也有差别。后者一般在每期期末，通常在分期付款之前还有一宽限期，融资租赁一般没有宽限期，交易开始后就需支付租金，因此，租金支付通常在每期期初。
（7）融资租赁期满时租赁物通常留有残值，承租人一般不能对租赁物任意处理，需办理交换手续或购买等手续。而分期付款交易的买者在规定的分期付款后即拥有了所交易物品，可任意处理之。
（8）融资租赁的对象一般是寿命较长、价值较高的物品，如机械设备等。

Ⅶ 融资租赁那个租赁保证金怎么处理的 谢谢

在租赁或转租时，除租金照付外，一次总付的金额称租赁保证金。租赁保证金应视为是某种形式的承租人预付款，是其自行承担该融资租赁项目中的风险的基金。租赁保证金一般按资本支付对待；有时要征资本利得税或所得税，或二者都征。

1、如果是设备出租单位，收到租赁单位设备保证金做；

借：银行存款/库存现金

贷：其他应付款-XX单位保证金；

2、如果是设备租入单位，支付租赁设备保证金做；

借：其他应收款-XX单位设备租赁保证金；

贷：银行存款/库存现金

因为融资租赁业务中，保证金通常在正常还款结束后返还给承租人或抵扣最后几期租金。所以应计入长期应收款。

融资租赁合同的承租人支付给出租人的”保证金“，在承租人按照合同约定，履行完毕自己的债务之后，双方融资租赁合同履行期限届满后，承租人有权，要求返还”保证金“或干脆折抵为欠付的租金。

(7)有保证金的融资租赁扩展阅读：

1、融资租赁每期租金的多少，取决于以下几项因素：

(1)设备原价及预计残值，包括设备买价、运输费、安装调试费、保险费等，以及该设备租赁期满后，出售可得的市价。

(2)利息，指租赁公司为承租企业购置设备垫付资金所应支付的利息。

(3)租赁手续费，指租赁公司承办租赁设备所发生的业务费用和必要的利润。

2、租金的支付有以下几种分类方式：

(1)按支付间隔期的长短，分为年付、半年付、季付和月付等方式。

(2)按在期初和期末支付，分为先付租金和后付租金两种。

(3)按每次支付额，分为等额支付和不等额支付两种。实务中，承租企业与租赁公司商定的租金支付方式，大多为后付等额年金。

Ⅷ 融资租赁 保证金 还款

该案例需考虑的因素很多。货币的通胀与贬值，资金的流通价值，租赁设备的折旧等等。
第一种方式：在第7年的时候可以获得3万的现金用于投资。
第二种方式：等于至少损失了三年的银行定期利率。
一般融资租赁合同均规定，保证金一般会变更作为首期租金支付。
应该还有比这两种更好的租金支付方式以配合融资。

Ⅸ 汽车融资租赁里面提到的保证金是什么意思啊

一定程度上你可以理解成押金吧，按照融租方案支付相应的保证金以及按月支付月供等方式取得车辆的使用权限，租赁期结束后这个保证金会退还的，例如上汽通用融资租赁，保证金还可以抵扣你最后一期的月供。

Ⅹ 融资租赁保证金的作用

深圳中外企业为您解答，租赁保证金是融资租赁谈判中的一个重要组成部分，主要是因为它在融资租赁业务中具有如下几项功能：

1、租赁保证金表明了承租人接受租赁合同条款、愿意与出租人展开长期合作的态度。根据上文可知，租赁保证金实际是融资租赁业务中承租人愿意履行各项义务的“诚意金”，由于这笔资金往往占到租赁标的物概算价值的10%以上，因此对于承租人来说，如果它出于某种原因而无法正常履行合同的话，那么承租人不仅损失在此期间的租赁保证金利息，还将损失把这笔资金投资其他项目可能产生的利润。

2、租赁保证金可以降低出租人的实际出资比例和信用风险损失。在融资租赁业务中，出租人的实际出资额=租赁标的物概算总价-零期租金-管理费（手续费）-租赁保证金，因此出租人通过征收租赁保证金，一方面，减少承租人实际负债的数量与比例，提高承租人偿债的自觉性。另一方面，减少出租人的信用敞口，减少了租赁公司净现金流出。 在控制项目风险方面，通过保证金的收取，在动机层次上防范承租人的道德风险；在业务操作层次上，依照行业惯例和合同约定，当出现承租人不能支付租金等风险时，出租人可以将租赁保证金用于提前抵扣应付租金、延迟利息或其他费用，以降低不良资产及租赁损失，租赁期中的退回设备具有价格优势，拍卖处置或回购也更容易实现。由此降低了出租人所面临的信用风险损失。

3、租赁保证金提高了融资租赁项目的内部收益水平。根据会计学原理可知：资金具有时间价值，在相同的本金水平下，如果一个项目的资金回收期越短，那么该项目的内部收益率就会越高。由于融资保证金一则降低了融资租赁项目的期初本金，一则缩短了项目资金的回收期，因此在其他融资租赁条件不变的前提下，出租人通过提高租赁保证金率可以获得更高的内部收益率。例如在一项租赁业务中，如果租赁标的物的概算价值1000万元、零期租金150万元，租息6.4%，租期3年，手续费2%，等额每季度末付款，则：当租赁保证金率为0时，内部收益率为7.95%；当租赁保证金率为10%时，内部收益率为9.97%；当租赁保证金率为15%时，内部收益率上升到11.30%。