融资做大财务报表

『壹』 财务报表 过度融资的表现

企业筹集资金的方式多种多样，但归纳起来分为两大类，一类是权益筹资，另一类是负债筹资，过度融资主要是指后一类。负债是企业一项主要的资金来源，几乎没有一家企业只是靠自有资本，而不运用负债就能满足资金需要的。合理举债，稳健经营，避免过度融资带来的风险对企业的发展显献的尤为重要。

1 负债筹集资金的特点

权益筹集资金的主要特点是不需要归还，从而筹资风险较小，但权益资金筹资可能会分散投资者的控制权。与权益筹资相比，负债筹集资金的主要特点表现为筹集资金具有使用上的时间性，需要到期偿还；不论企业经营好坏，需要固定支付利息，从而形成企业固定的负担，但其资本成本一般要比权益筹资成本低，且不会分散投资者对企业的控制权。负债筹资的刚性特征，使得过度举债会造成更大的危害，需要引起债权、债务双方及相关利益主体的高度重视。

2 过度融资的主要类型

企业过度融资是指企业融资超过一定的数量，从而使企业陷入困境。从企业自身的财务和经营状况划分，过度融资主要分为两大类，一类是超过企业承受能力的过度融资，包括超过资本结构承受能力的过度融资，超过收益承受能力的过度融资和超过现金流承受能力的过度融资；另一类是企业超过实际资金需求的过度融资。无论是哪一种过度融资都会导致企业承受财务风险和经营风险，最终影响企业的持续经营能力。

3 过度融资的主要财务表现

负债的杠杆应使得股东在筹集资金时偏好负债经营，但企业举债并不是无止境的。当企业过度融资时，其财务表现因过度融资的类型不同而不同。

3.1 超过企业承受能力的过度融资

超过企业承受能力的过度融资主要是企业对到期债务不能正常的还本付息。依据企业对外提供的资产负债表、利润表和现金流量，超过企业承受能力的过度融资主要表现有以下几种。

3.1.1 超过企业资本承受能力的过度融资。保持合理的资本结构一方面可以降低筹资成本，另一方面可以避免产生财务风险。超过资本结构承

受能力的过度融资，分为超过企业短期资本结构承受能力的过度融资和超过企业总体资本结构能力的过度融资。

a.超过企业短期资本结构承受能力的过度融资。企业的资产按周转时间的长短(通常指一年或超过一年的一个营业周期)分为短期资产和长期资产，负责按时间的长短(一般为一年)分为短期负债和长期负债。从资产负债表上看，当企业超过短期资本结构承受能力过度融资时，短期负债与短期资产错配，短期负债占比过高，短资长用，短期资产对短期负债的保障程度较差，易引发流动性风险。其财务表现一是营运资金(流动资产 流动负债)缺口大，通常为负数；二是流动比率偏低，通常为小于1；三是营运资金与短期付息负债的比较低，通常为小于0.2。

b.超过企业总体资本结构承受能力的过度融资。企业的资产与负债应保持合理的比例，以保障债权人的利益。从资产负债表上看，当企业超过总体资本结构承受能力的过度融资时，财务杠杆比例较高，净资产对债务的保障程度较低，企业负债的还款压力较大，易引发财务风险。其财务表现一是资产负债率和全部资本化比率过高，二是净资产与总付息负债的比过低，通常小于1。

3.1.2 超过收益承受能力的过度融资。企业筹资规模过大，资金的筹资费用和资金占用费用都会上升，导致资金成本增加，影响企业的收益水平。超过收益水平的过度融资分为超过利息支付能力的过度融资和超过总资产收益水平的过度融资。

a.超过利息支付能力的过度融资。负债是需要定期支付利息的，由于企业过度融资使得利息增加，收益对利息支付的保障程度较低。从资产负债表和利润表上看，当企业超过利息支付能力过度融资时，主要表现一是利息保障倍数较低，通常为小于1；二是EBI TDA与总的付息负债比也较低，通常为小于0.15；三是财务费用与营业收入占比过高。

b.超过企业收益能力的过度融资。企业资产收益能力低，远不能补偿付息负债的成本，造成亏本使用债务资金，其可能导致总资产收益能力下降，可用资金逐渐减少，从而出现违约风险。从资产负债表和利润表上看，当企业超过收益能力的过度融资时，主要表现总资产收益率过低，一是总资产利润率低于企业的资金成本；二是资产利润率远低于社会平均资金成本。3.1.3 超过现金流承受能力的过度融资。现金流是企业的主要还款来源，尤其是经营活动产生的现金流是企业的第一还款来源。当经营活动产生的现金流不足还款时，企业债务的偿还可能是通过执行抵押担保或是借新债还旧债等方式偿还到期债务。超过现金流承受能力的过度融资分为超过现金流总量承受能力的过度融资和超过经营活动现金流量承受能力的过度融资。

a.超过现金流总量承受能力的过度融资。企业的资金周转是以倾向资金为起点，经过生产经营过程最终又回到倾向资金并实现资金的增值，资金周而复始的周转便形成了资金循环。资金的正常循环条件一是资产能够正常变现，二是销售收入能够弥补成本费用。当超过现金流问题承受能力的过度融资时，从财务报表上主要表现资金周转率低，一是流动资产周转率低，包括应收账款周转慢和存货周转率低；二是总资产周转率低；三是销售收入与总的付息负债比过低。

b.超过经营活动现金净流量承受能力的过度融资。经营活动的创现能力决定了偿还债务的保障，当超过经营活动净流量承受能力的过度融资时，到期债务不能及时偿还，可能引发债务危机，从财务报表上主要表现一是经营活动产生的现金净流量为负值；二是经营活动现金净流量与总付息负债比过低；三是经营活动产生的现金流量与销售收入的比通常小于1。

3.2 超过企业实际资金需求的过度融资

企业合理使用资金，提高资金的使用效率和效果，避免浪费和形成违约风险。超过企业实际资金需求的过度融资是指目前尚未过度融资的客户，如果企业不计资金成本、盲目扩张和财务不审慎等，超过其资金实际需求量进行对外融资，未来可能出现过度融资的情况。超过资金实际需求量融资其结果可能导致不合理资金占用，即短资长用引发流动性风险、因关联方经营不善其占用资金难以及时调回、长期投资收益率低、项目投资效益差回收慢及流动资产质量低变现能力差等相继出现，资产利用效率开始下降，长期下去逐步具备超过承受能力过度融资客户的财务特征，企业的风险加大。

基于过度融资的种种财务表现，各利益主体在利用财务报表进行决策时，应持审慎的态度，使风险降到可接受的水平。

『贰』 融资租赁怎么在财务报表体现

固定资产科目下：”融资租入固定资产“
右边负债对应：”长期应付款“

租金中的利息部分计入当期财务费用就行。

『叁』 给银行的融资报表怎么做

首先要了解本公司基本情况，经营方式，产品竞争力；其次要明确公司的资金缺口如何产生才能制定合适的融资方案；然后结合公司实际经营情况编制出较为合适的财务报表。其实这就跟销售是一样的，如何将企业介绍给银行，能让银行知道公司的实力，并能放心的将贷款发放到企业。

『肆』 如何做融资报表

首先要了解本公司基本情况，经营方式，产品竞争力；其次要明确公司的资金缺口如何产生才能制定合适的融资方案；

然后结合公司实际经营情况编制出较为合适的财务报表。
其实这就跟销售是一样的，如何将企业介绍给投资商，能投资商清楚的知道公司的实力，并能放心的将贷款发放到企业。

『伍』 做合并财务报表分析，融资主要来源是什么这个看什么怎么说还有年度资金来源和流向怎么分析

融资主要来源和年度资金来源看负债和所有者权益增长多的项目，流向看资产增长多的项目。

『陆』 融资报表怎么做

融资银行报表编制的一般原则
1、 一般银行要求借贷企业按季度提交财务报表及附注：资产负债表、利润表、现金流量表、附注。有些银行不要求全部提交，只要求提交部分资料。
2、银行要求的资产负债表中部分项目的要求：
①货币资金与实际基本一致，即与企业基本户+一般户+老板的私人账户保持一致。
② 存货结构要明细，根据企业的实际情况编制；
③列明固定资产分大类、原值、折旧、净值、变动幅度；
④短期借款一般指的是向所有金融机构的借款，个人借款一般反映在其他应付款；
⑤应交税费一般按照营业税金及附加+所得税费用金额填列，若银行必须要提供税票的话，可按实际缴纳来反映；
⑥现金流量表附表的财务费用科目填写的是非经营活动的财务费用。
3、优化指标：
（一）基本要求：盈利性、可持续性、增长性。
（二）向银行贷款企业要把握好的14个财务指标：
（1）财务结构：
1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%）；
净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。
2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%；
资产负债率=负债总额/资产总额X100%。
（2）偿债能力：
3、流动比率在1.5~2较好；全行业≈1.3
流动比率=流动资产/流动负债*100%。
4、速动比率在1左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于0.8；全行业≈0.8
速动比率=速动资产/流动负债*100%；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产-存货
5、担保比例小于0.5为好。
6、现金比率大于30%。全行业≈30%
现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债。
（3）现金流量：
7、企业经营活动产生的净现金流一般应为正值，其营业收入现金回笼应一般在80%~95%以上。特殊情况：初创期经营活动现金净流量可以为负值。
8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在80%~95%以上。
（4）经营能力：
9、主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率连续3年低于5%，说明该产品将进入衰退期了。全行业主营业务收入增长率≈9.8%。
主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100%
10、应收账款周转速度应大于六次。60天才能将资金回收相当于为别人提供了60天的免息贷款。同时又会带来一系列的风险：比如坏账风险、收账风险、人员管理风险等。一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。
应收账款周转速度（应收账款周转次数）=全年营业收入/平均应收账款余额=全年营业收入/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）/2
如果是半年报：应收账款周转速度（应收账款周转次数）=全年营业收入/平均应收账款余额=半年营业收入*2/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）/2
11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。
存货周转速度（次数）=全年营业成本/平均存货余额，其中存货平均余额=（期初存货+期末存货）÷2。
（5）经营效益：
12、营业净利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。
营业利润率=营业净利润/营业收入(商品销售额)×100% =(营业收入-营业税金及附加-营业成本-管理费-销售费-财务费-所得税)/营业收入×100%。
13、净资产收益率中小企业应大于 7%。一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。全行业≈5.5%
净资产收益率=净利润/所有者权益=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数；其中营业净利率=净利润÷营业收入；总资产周转率（次）= 营业收入÷平均资产总额；权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）。
14、利息保障倍数应大于5，最低应大于4。
利息保障倍数=息税前利润 / 利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息

『柒』 关于融资租赁要做的财务报表问题

主要分析资产负债表和利润表
资产负债表方面，要分析这个公司目前回的负债情况，短期借答款多少，长期借款多少，每个月需还款多少。看该公司的资产面，是否有自己的不动产，土地或厂房，机器设备有多少，资力是否足够。关注应收账款和应付账款，应收账款不能过高，过高说明该公司的应收账款管理欠佳，账款回收慢。应收、应付要跟该公司上下游的收、付款条件去勾稽，看正不正常。另外该公司的净值总额多少，一般不能为负。
利润表方面，看该公司一年应收多少，毛利率多少，净利率多少，营业成本占营收的几成，主要分析该公司每月能赚多少钱，负担重不重。每月净赚的钱还掉融资公司每期的款项后还有没有剩余。
分析该公司的财务报表，最主要的就是分析该公司的资历面，该公司的盈利情况，它的毛利、净利水平跟同业比是否正常。

『捌』 如何从公司财务报表中分析出融资情况，需要计算哪些财务指标

可用过计算财务报表中资产负债率、流动比率、速动比率、现金流量比率等分析融资情况。

一、短期偿债能力比率

1、营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产

2、流动比率=流动资产/流动负债

3、速动比率=速动资产/流动负债

4、现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债

5、现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债

二、长期偿债能力比率

1、资产负债率=负债总额/资产总额

2、产权比率=负债总额/股东权益总额

3、权益乘数=资产总额/股东权益总额

4、长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益)

三、总债务流量比率关系

1、利息保障倍数=息税前利润/利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)/利息费用

2、现金流量利息保障倍数=经营活动现金净流量/利息费用

3、现金流量债务比=经营活动现金流量净额/债务总额

(8)融资做大财务报表扩展阅读

例如：某公司2017年12月31日流动资产合计3600万元，其中货币资金250万元，交易性金融资产45万元，应收票据40万元，应收账款2100万元，预付账款60万元，其他应收款120万元，存货580万元，一年内到期的非流动资产240万元，其他流动资产165万元。

另得知其流动负债总额为1600万元。该公司2017年末各项短期偿债能力指标。

营运资金=3600-1600=2000万元

流动比率=3600÷1600=2.25

速动比率=（250+45+40+2100+120）÷1600=1.60

现金比率=（250+45）÷1600=0.184

通过计算我们看出该公司虽然流动比率和速动比率都较高，但现金比率偏低，说明该公司短期偿债能力还是有一定风险，应缩短应收账款回收期，加大催账力度，以加速应收账款资金的周转

参考资料来源：网络-财务分析

『玖』 看企业融资存在问题要看财务报表上的哪些数据

1. 看企业融资存在问题主要是看财务报表上的短期借款、长期负债、所有者权益。

2. 财务报表（英语：Financial statements），简称财报，是一套会计文件，它反映一家企业过去一个财政时间段（主要是季度或年度）的财政表现，及期末状况。它以量化的财务数字，分目表达。财务报表能帮助投资者和债权人了解企业的经营状况，进一步帮助经济决策。财务报表是在一般公认会计原则下有选择性地报告财务状况，是现实经济状况的近似描述。

『拾』 股市融资在财务报表哪里

在合并资产负债表中的新增行项目“融出资金”中，反映证券公司融资融券业务中的融资部分，以及买入相关监管部门规定的约定购回等买入返售之外的向客户提供融资的业务，例如包括证券公司在境外开展孖展业务等。今后新出现的类似业务，也在此项目下反映。
股权融资可以查看报表中关于新股、配股的变化；企业总融资-企业股权融资-企业银行融资-企业商业融资就是企业内部融资；企业商业融资是指向商业伙伴借贷的行为。
至于什么是企业总融资就要看你的定义了，因为你也许需要的是一个项目的总融资，也许需要的是一个年度的总融资，还有可能你需要的是企业的历史总融资。不同的需要，会有不同的企业总融资额。