交易性金融资产函证

A. 大神们，想问一下交易性金融负债（远期交易合约）怎么函证。。有模板么。。

对于特殊事项的函证，一般没有特定模板。我们一般在函证中设计有“其他事项”（图一），如果内容较多可以制作附件（即：在其他事项栏标注详见附件一，然后将待函证事项在附件中进行记录，附件记得和函证其他页一起盖骑缝章）

针对您说的交易性金融负债，根据合同或者目前已知道的信息在附件中对所需要进行认定的事项列举即可。例如：该项交易的合同号、交易双方、交易内容、交易日期、到期日、截至报表日金额等等。（参照图二自己设计即可）

图一：

B. 交易性金融资产是什么

金融资产是实物资来产的对称，是源以价值形态存在的资产。企业的金融资产包括：交易型金融资产,贷款和应收款项，可供出售金融资产以及持有到期投资。个人的金融资产包括：个人存款、股票、债券、基金、证券集合理财、银行理财产品、第三方存款保证金、保险、黄金、信托等。

C. 对交易性金融资产实施的实质性程序恰当的有哪些

获取股票、债券及基金等交易流水单及被审计单位证券投资部门的交易记录，与明细账核对，检查会计记录的完整性与正确性
对期末结存的相关交易性金融资产，向被审计单位核实其持有目的，检查本科目核算范围是否恰当
.监盘库存交易性金融资产，并与相关账户余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或进行适当调整
向相关金融机构发函询证交易性金融资产期末数量以及是否存在变现限制，并记录函证过程
复核与交易性金融资产相关的损益计算是否准确，并与公允价值变动损益及投资收益等有关数据核对

D. 什么是交易性金融资产它与资产有什么联系和区别

我们应该知道金融资产在财务报表里是有三种表现形式的，分别是交易性金融资产、持有到期金融资产和可供出售金融资产。后面两种金融资产是常见的，很多人也都明白，那你知道什么是交易性金融资产吗？它和资产又有什么联系和区别呢？

总结

所以不管是交易性金融资产还是普通资产，它们都是企业所持有的资产都是企业的一部分，只不过一个短期持有，一个长期持有。

E. 交易性金融资产指的是什么

交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。

满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：

⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。

⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

(5)交易性金融资产函证扩展阅读：

交易性金融资产的界定：

根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：

(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。

(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。

(3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。

F. 交易性金融资产审计。 采购与付款业务循环主要涉及哪些会计报表项目

采购与付款循环涉及报表科目有：货币资金，存货，业务及管理费，应付账款，应交税费（增值税进项税）。
交易性金融资产审计：是否符合金融资产四分类的定义，金额录入准确性，交易金额的完整性，流动性测试等。可以执行向交易所发询证函等审计程序

G. 什么是交易性金融资产在会计上与其他的金融资产有什么区别

交易性金融资产是什么？从他字面上来理解就是用来交易的金融资产，那么金融资产又是什么？官方的解释为与实物资产对称的就是金融资产，金融资产的范围很广，包括企业的库存现金，银行存款，其他货币资金即除去现金以及银行存款之外的货币资金；应收账款，应收票据以及其他应收款等等。

总而言之，交易性金融资产作为会计当中一个比较重要的科目，在会计处理上是比较容易出错的，所以对这个会计科目大类有充足的了解是很有必要的，当然了，交易性金融资产不仅仅只是会计相关专业的人才需要了解，我们普通人也应该多一点了解这些东西以防上当受骗！