① 怎样计算交易性金融资产的成本和公允价值变动损益
3月6日
买入5万股 8.6*5=43万
借：交易性金融资产——成本43
贷：银行存款43
3月20日卖出2万股
借：银行存款18.2
贷：交易性金融资产——成本17.2
投资收益1
3月交易日收盘价8.26
股数5-2=3万股
股价=3*8.26=24.78
交易性金融资产账面=43-17.2=25.8
24.78-25.8=-1.02
借：公允价值变动损益1.02
贷：交易性金融资产——公允价值变动1.02
4.8日8.8元买入2万股
借：交易性金融资产——成本17.6
贷：银行存款17.6
4月交易日收盘价9.4
股数=3+2=5万股
交易日公允价=5*9.4=47万
交易日账面价=43-17.2-1.02+17.6=42.38万元
47-42.38=4.62万
借：交易性金融资产——公允价值变动4.62
贷：公允价值变动损益4.62
5月10日已9.3万元卖出3万股
“成本”明细账账面=43-17.2+17.6=43.4万元
“公允价值变动”明细账账面=-1.02+4.62=3.6
卖出3万股账面=（43.4+3.6）/5*3=万元
借：银行存款27.9
投资收益0.3
贷：交易性金融资产——成本26.04
——公允价值变动2.16
② 交易性金融资产公允价值变动损益是什么
交易性金融资产公允价值变动损益是指一项资产在取得之后的计量，即后续采用公允价值计量模式时，期末资产账面价值与其公允价值之间的差额。是新会计准则下一个全新项目，其对上市公司的净利润与应交所得税的影响需要根据持有期间与处置期间分别确定。
企业取得交易性金融资产
借：交易性金融资产——成本(公允价值)
投资收益(发生的交易费用)
应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)
应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)
贷：银行存款等
持有期间的股利或利息
借：应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)
应收利息(资产负债表日计算的应收利息)
贷：投资收益
资产负债表日公允价值变动
1. 公允价值上升
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
2. 公允价值下降
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
3. 出售交易性金融资产
借：银行存款等
贷：交易性金融资产
4. 投资收益(差额，也可能在借方)
同时：
借：公允价值变动损益
贷：投资收益
或：
借：投资收益
贷：公允价值变动损益
公允价值变动损益
公允价值变动损益是指企业以各种资产，如投资性房地产、债务重组、非货币交换、交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。即公允价值与账面价值之间的差额。该项目反映了资产在持有期间因公允价值变动而产生的损益。也是新利润表上的项目"公允价值变动收益"填列依据。
环球青藤友情提示:以上就是[ 交易性金融资产公允价值变动损益是什么? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！
③ 交易性金融资产—公允价值变动属于什么类科目 公允价值值变动损益属于什么类科目
交易性金融资产—公允价值变动属于
资产
类科目
交易性金融资产，属于资产类科目，“交易性金融资产----公允价值变动”是二级科目，用来反映市场价格影响交易性金融资产账面价值的情况。
公允价值值变动损益属于
损益
类科目？
公允价值变动损益，属于损益类科目，用来与以公允价值计量的项目进行配套使用，它反映由于市场价格变动，导致对利润的影响情况。
④ 请问为什么交易性金融资产公允价值变动计入“公允价值变动损益”，
交易性金融资产公允价值变动计入“公允价值变动损益”，这是因为：
（1）公允价值变动损益是指企业以各种资产，如投资性房地产、债务重组、非货币交换、交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。即公允价值与账面余额之间的差额。该项目反映了资产在持有期间因公允价值变动而产生的损益。也是新利润表上的项目"公允价值变动收益"填列依据
（2）通过列报公允价值变动损益，利润表全面反映了企业的收益情况，具体分为经营性收益和非经营性收益。投资者能了解企业因公允价值变动而产生的损益是多少及其占企业全部收益的比重，从而更好地进行分析和决策。另外，原制度下有些特殊业务产生的收益计入资产负债表的所有者权益中但未通过利润表反映，如资产评估增值和债务重组利得等，会出现一些绕过收益表而直接计入资产负债表方面的问题，使资产负债表和利润表失去了内在的逻辑联系。通过列报公允价值变动损益项目，使利润表全面反映了这种收益，也提供了一种协调资产负债表和利润表内在关系的一种方法。
⑤ “公允价值变动损益”和“交易性金融资产——公允价值变动”的区别
举个列说明/
2009年持有100万交易性金融资产年底升到了120万：年底应做的分录；
借：交易性金融资产——公允价值变动
20万
贷：公允价值变损益
20万
借：公允价值变动损益
20万
贷：本年利润
20万
此时公允价值变动损益的余额为0。
2010年1月30日卖成了150万；
借：银行存款
150万
贷：交易金融资产——成本
100万
——公允价值变动损益
20万
投资收益
30万
此时你可能就是想到这里，从购到现在只发生了投资收益30万。还有20万在09年转到了本年利润里面。
其实不然我们后面还有一笔分录；
借：公允价值变动投益
20万
贷：投资收益
20万
现在投资收益数一共就发生了50万了（20+30），可是现在公允价值变动损益科目就是有借方发生额20万了，其实这笔分录就可以想为是为了让投资收益数正确而做的处理，到了2010年底又会做以下处理；
借：本年利润
20万
贷：公允价值变动投益
20万
借：投资收益
20万
贷：本年利润
20万
这样说不知道明白了不。。
⑥ 借：交易性金融资产-公允价值变动 贷：公允价值变动损益到底是什么意思
“交易性金融资产”是个资产类的一级科目，“交易性金融资产-公允价值变动”是其下的二级科目，当然也是资产类，借方记增加，贷方记减少；
“公允价值变动损益”是个损益类账户，借方记减少表示损失，贷方记增加表示受益（跟“投资收益”是同一性质的）。
整个分录表达的意思是通过公允价值的变动使得交易性金融资产价值升高了，从而“公允价值变动损益”也同时增加了。
交易性金融资产(Financial assets held for trading)是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。
公允价值变动损益是指企业以各种资产，如投资性房地产、债务重组、非货币交换、交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。即公允价值与账面价值之间的差额。该项目反映了资产在持有期间因公允价值变动而产生的损益。
⑦ 交易性金融资产公允价值变动损益是怎么回事
交易性金融资产公允价值变动损益是指一项资产在取得之后的计量，即后续采用公允价值计量模式时，期末资产账面价值与其公允价值之间的差额。是新会计准则下一个全新项目，其对上市公司的净利润与应交所得税的影响需要根据持有期间与处置期间分别确定。
企业取得交易性金融资产：
借：交易性金融资产—成本(公允价值)，
借： 投资收益(发生的交易费用)，
借：应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)，
借：应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)，
贷：银行存款等，
资产负债表日公允价值变动
公允价值上升：
借：交易性金融资产—公允价值变动，
贷：公允价值变动损益，
公允价值下降：
借：公允价值变动损益，
贷：交易性金融资产—公允价值变动。