国外在应收账款融资的研究

㈠ 商业银行应收账款质押融资价值评估研究

应收账款融资是最基本的担保支持的商业贷款，它是担保贷款和短期商业贷款的融合，最基本的形式是借款人用存货和应收账款作为担保为生产和营销进行融资。贷款通过将存货变现或通过托收应收账款进行。贷款人依据借款人信用风险的状况，对担保品实施不同程度的控制，以管理信用风险。

一、应收账款融资的典型形式——资产支持贷款

资产支持贷款在国外已成为中小企业融资的主要业务品种。传统商业贷款是基于财务报表的贷款，而在提供短期融资方面，资产支持贷款是财务报表贷款最经济的替代产品之一。

（一）资产支持贷款的特点

1.资产支持贷款基于担保物的价值。担保物本身已经不是区别财务报表贷款和资产支持贷款的决定性因素。财务报表贷款人也以应收账款、存货和其他资产为担保，发放中小企业贷款和循环贷款。它们之间主要的区别在于，财务报表的信贷决策主要基于企业的实力，资产支持贷款主要基于担保物的价值。传统的担保贷款业务主要是基于企业信用的融资，其第一还款来源是企业的现金流，银行往往关注能反映企业实力和运作情况的财务比率，包括衡量企业的流动性、杠杆水平和盈利性的比率。这些比率越强，企业越有可能获得所需要的贷款。而资产支持贷款主要基于客户所提供的担保物， 企业的信用度则被当作次要的还款考虑。 在建立信贷关系前，资产支持融资人的信贷分析集中在估算应收账款和存货等担保品的价值，以及根据这些资产可以提供的贷款金额。资产支持融资的决策是建立在担保物价值深入评估基础上的，这类贷款的关注焦点从评估贷款人的现金流转移到了评估应收账款的担保价值，例如用以衡量应收账款的稀释比率，或用于衡量应收账款质量的比率等，这些指标比财务报表贷款中习惯使用的比率要重要得多。

2.资产支持贷款须对担保物进行密切监管和控制。资产支持贷款强调对担保物进行监控。即使财务报表贷款人将企业资产作为担保物，也不会花大力气来监控这些资产，而对于资产支持贷款人，这种监控则是贷款业务的核心所在。对资产支持贷款人而言，借款人经营失败的可能性没有担保物的清算价值那么重要。借款人要经常向资产支持贷款提供担保物的信息，使贷款人确保所发放贷款金额与担保物清算价值保持一定的比率——担保物水平升高，贷款额可以上调；担保物水平下降，贷款额就会下调。 资产支持贷款人不仅仅依赖于借款人自己所提交的报告，它们也会通过一系列手段，独立地调查担保物的价值，包括定期核实销售发票的真实性和现场检查担保物。

（二）资产支持贷款适用于的客户群体

向财务困难的企业提供融资、为并购、债务重组、帮助企业度过危机提供融资是资产支持贷款的重要内容。制造商、批发商、分销商、零售商、进口商和服务类企业都使用这种融资方式。随着资产支持贷款的进一步发展，其覆盖的范围逐步扩大。

当企业成长速度很快而自有资金不足，企业发展就会面临瓶颈，这样的企业通常就是资产支持融资的理想对象。

信用记录相对较差、杠杆水平较高或者财务状况较差的小企业也是资产支持贷款服务的对象。

杠杆收购交易也是资产支持贷款人的业务范围。对于公开市场和垃圾债务融资而言，杠杆收购交易的规模一般太小,而对于传统银行贷款而言，其杠杆比率又太高。由于杠杆收购交易通常涉及到拥有可靠担保物的企业，非常符合资产支持贷款融资的要求。

（三）资产支持贷款相比传统贷款的优势

1. 资产支持贷款人能向传统财务报表贷款人认为高风险的企业贷款。资产支持贷款的信贷决策在很大程度上取决于通过正常资金流转所能收到的还款额，其关注焦点从评估借款人的现金流转能力转移到了评估应收账款等担保品的价值，例如用以衡量应收账款的非现金扣减项的比率（比如已列入应收账款但后来被退回的货物），或用以衡量应收账款质量的比率（比如逾期超过 90 天的应收账款）。如果借款人被清算，那么借款人担保物（应收账款和存货）变现所获得的现金，将首先用于偿还资产支持贷款人的贷款。如果担保物变现所获得的现金大于资产支持贷款额，就可以完全偿还贷款。相反，财务报表贷款的信贷决策主要基于企业成功经营的概率。因此，与传统财务报表贷款人相比，资产支持贷款人能向风险高得多的企业提供贷款。

2.资产支持贷款较财务报表贷款而言，能够及时识别借款人风险变化情况，将损失降至最低。在传统信贷关系中，如果企业经营成功，贷款人能收回本金和利息。反之，它们能收回的信贷资金就很少，并蒙受损失。由于在得到经过审计的年度财务报表之前，贷款人无法察觉企业的财务恶化状况，而到发现危机的时候，已错过了最佳的财产处置与权利保护时机。因此，财务报表贷款人一般都会拒绝贷款给杠杆水平高的企业。这时，资产支持贷款就显现它的魅力了，贷款人对借款人进行密切监控，特别针对借款人的资产——应收账款和存货。

首先，资产支持贷款人通常能识别出借款人风险状况的变化情况并及时进行干预，防止更多风险出现。其次，资产支持贷款人一般都能在企业濒临破产的时候予以识别。由于这种监控技术，资产支持贷款人能掌握企业流动性在持续下降，并采取相应对策。 如果企业开始向风险较高的客户销售产品，资产支持贷款人几乎立即就能发现；如果企业的现有客户出现财务境况恶化并开始出现滞付，资产支持贷款人也能及时就能发现；如果企业产品质量出现问题，资产支持贷款人在检查“退货”情况时就会很快发现这一情况；如果借款人与市场脱节，资产支持贷款人通过存货周转情况恶化也能很快发现；如果借款人决定生产不同类型的产品，也不可能骗过资产支持贷款人。而且，不像财务报表贷款人那样要依赖借款人的会计记录来获得财务信息，资产支持贷款人自己就能挖掘出所需要的信息。这种信息来自于借款人和资产支持贷款人之间不间断的来往。在典型的资产支持贷款中，借款人会与其资产支持贷款人的信贷员每日保持联络，这与传统商业贷款是截然不同的。最后，资产支持贷款人通过合约保证对借款人的行为干预，以维护担保品价值和贷款。另外，资产支持贷款人通过现场审计、应收账款核对和其他担保物监控方式能在第一时间挫败欺诈动机，并形成一种防范机制。

（四）资产支持贷款在国外的发展

资产支持贷款在国外是一项发展较为成熟的业务。在美国历史上，商业银行大多时候是远离资产支持融资的，但在近 30 年，很多银行已经开始从事该项业务。许多正规的独立商业金融公司已经被商业银行收购，然后按“独立”分支机构的模式运作。很多银行都能让客户在传统商业贷款、资产支持贷款和保理之间进行选择。目前，资产支持贷款在美国是一个规模相当大的行业，占全国全部商业贷款的四分之一，每年的增长率在 12％左右。 截至 2002 年底，美国商业和工业银行贷款总额为9110亿美元，而资产支持贷款余额约为 3260 亿美元，占比三分之一；短期企业债务余额总数为 1 万 4600 亿美元， 资产支持贷款几乎达到了整个短期企业贷款的 22％。

二、应收账款融资存在的风险

（一）信用风险

信用风险是由于债务人不能履行到期合同而现在和将来引起的风险。应收账款融资最重要的风险就是信用风险，在各个环节都存在：最初的信贷评估、包销、贷款审查、贷款管理以及债务清算。主要表现为：一是放弃权利风险。对于出质人在出质后恶意放弃或赠与全部或部分应收账款权利。 二是限制出质风险。 质权实行时，应收账款将可能因拍卖、变卖而要被转让，因此，任何被限制转让的应收账款均不能接受为担保物。

（二）操作风险

1.欺诈风险

（1）财务报表欺诈

传统银行贷款人主要依靠财务报表的实力作为衡量债务人的晴雨表。对资产支持贷款人而言，主要依赖担保物的质量和存在与否。但资产支持贷款人有时会依靠债务人财务报表的实力来延长其还款期限，或是依据财务报表的实力而减少对担保物的监控。

一般来说，财务报表诈骗有几种：扭曲或编造交易，以改善财务报表上的收入额；在交易做成之前就确认销售收入；把虚假销售、有条件销售都界定为销售，不把退货和折扣入账；滥用完工比例记账；不充分披露关联方交易；不实的资产评估；不当处理延迟成本和支出等。

（2）应收账款担保品欺诈

提前出单。 债务人今天将销售产品或服务的发票作为担保，但明天或更晚些时候才运货或交货。识别这种骗术的关键是通过下次实地调查，进行运货-出单检验。

虚假账龄。债务人把发票从过期的不合格应收账款账龄科目中转移到未过期的合格应收账款账龄科目下，以改善其可用信贷额。如提前出单一样，如果债务人的客户按发票金额付了款，账就平了。如果客户未付款，那么就把发票挪到过期账龄科目下，这样照样看不出蹊跷。为识别这种欺骗行为，贷款人的实地调查人员必须在每项账龄科目下至少抽查核对一些单个发票。

隐瞒免付金额。债务人可能会拖延或不向贷款人报告为其顾客提供的免付金额，以推迟债务人降低可用信贷额的时间。挪用现金。债务人从客户那里收回应收账款，却不上缴或报告给贷款人。

欺诈的应收账款。这种情况下，或许发票从未存在，或许发票是出具给朋友或关联企业的，或是原来存在应收账款，但出质前已清偿，只是出质人未入账或以其他应收账款数据冒充出质。这是应收账款融资诈骗中潜在的最严重和危险的一种。无论何种情形，贷款银行不可能从应收账款债务人处获得受偿。至于出质人、债务人有过错的，贷款银行可要求其承担相应的民事赔偿责任。防范这种诈骗的最佳措施就是定期核对应收账款。核对工作不仅要确保发票确实存在，也需要确保债务人的客户也的确存在。

价格虚高风险。表现为：一是出质人或出质人与借款人合谋虚报应收账款价格，使其超过或者远超过合同或实际应付的价格。 二是出质人与应收账款债务人或出质人、借款人与债务人合谋，使合同上填写的价格超过或者远超过实际应付价格。三是货物折扣销售，且出库价与返还折扣双条线记账使账务上的应收账款与最终实际应付价不一致，但出质人故意隐瞒。

（3）管理不善风险

主要有两种情形：一是应收账款债务人已清偿销售款，但销售人员未将该款项上交单位，而是挪为己用，使应收账款“空挂”在账务上，导致无法追回。二是如销售人员有一定的折扣浮动权，其按最低折扣销售，却按全价或较高折扣上报销售额，以获取更多奖金或其他利益，但出质人不知悉并以销售人员所报销售价格记账应收账款，以致出质价格高于实际应付价格。

（三）法律风险

由于应收账款是基于合同的金钱债权，根据《合同法》的有关规定，在应收账款基础合同下，存在合同权利撤销、变更、抵销，代位行使、诉讼时效期满等法律风险， 这些情况下都有可能使担保的应收账款债权落空。

三、应收账款质押融资风险防范

（一）强化贷前调查，落实调查要素。银行不仅要审核应收账款能否转让或质押，还要关注是否有时效障碍；要核查借款人和应收账款债务人的资信与诚信；不仅要核实应收账款是否存在，还要审视合同价格等是否正常与合理、以确保应收账款确定和出质价格未被虚高；不仅要了解出质人、应收账款债务人的资产负债状况，还要关注出质人对销售、资金回笼等的管理措施与水平，以及借款人的债权管理水平等。

（二）细化合同条款，约定防范措施。在贷前调查的基础上，依法在借款合同、质押合同中明确约定风险防范措施，在当前法律规定不完备的情况下，更应依靠合同条款，明确质权人享有的权利和出质人应负的义务。 一旦质权受到或可能要受到损害时，质权人可依合同约定维护其合法权益。

贷款合同应当清楚指明担保的应收账款。也可以通过合同约定贷款人的权利保护条款，如保险、检查等，以对担保品价值进行保护。另外，贷款人也可以要求借款人提供应收账款的账龄， 提供的频率为每季度、每月、甚至每周。贷款合同通常还包括财务条款，这些条款要求借款人维持或达到一定的财务比率和财务业绩水平，作为贷款发放的条件。

（三）完善贷后管理，建立风险预警制度。银行要有完善的贷后管理，要建立风险预警制度，密切关注出质人、应收账款债务人和与他们有关联的第三人的行为，防止质权受到损害或债务人责任财产减少；监督出质人、债务人对合同约定的遵守与落实，即使制止或惩罚他们的违约行为；随时了解出质人、应收账款债务人的财产变化，管理状况、诚信等全面掌握影响或可能影响质权实现的各类信息，做到防患于未然。

㈡ 求：国外应收账款的文献综述

一、应收账款管理的相关研究二、信用风险测定的相关研究总 结[正文]前 言国内关于应收账款管理理论的研究不多，主要是在财务管理类书籍中，但作为一项专业研究并不多见。我们现在对应收账款管理的研究一般都是借鉴西方对应收账款管理研究的已有成果，结合具体的业务实际，形成了符合中国国情企业的应收账款管理特色。我国理论界与企业界对应收账款问题的研究介入的较晚，尤其计划经济时期，因为企业是公有制，无须研究企业信用问题，导致当时企业间三角债负担沉重。改革开放后，随着经济体制的改变，人们的观念也发生了深刻的变化。对应收账款管理的研究因市场的需要而逐渐多了起来，但我国学术界和实际工作部门对应收账款管理的研究和探讨都基本不涉及对信用风险的评级和防范问题。研究的应收账款的管理，是从企业应收账款管理存在的问题入手，分析企业自身存在的不足，结合企业自身经济实力、财务状况、财务人员水平、培训机制、财务规章、企业执行力强弱，以及客户财务实力、资信情况，来确定信用期限、信用额度、收款的风险、坏财损失等。最后找出解决办法，逐步完善公司应收账款管理制度。一、应收账款管理的相关研究国内外对应收账款管理方面的研究主要有三大方面:一是应收账款的分析，二是应收账款中不良资产的预测，三是应收账款价值的评定。 (1)应收账款分析[参考文献][1] 荆新、王化成．财务管理学，中国人民大学出版社，2002年6月第三版 [2] 注协考试委员会．财务成本管理，经济科学出版社，2007年4月版 [3] 汪晓莹．DLY公司应收账款管理系统研究．东北大学硕士学位论文，2005 [4] 袁园．关于企业应收账款管理问题的探讨，企业经济，2004年第 4期 [5] 孙铮．全泽，应收账款管理及其信息披露，上海会计，2003,4 [6] Robert Cole. Lon Mahler. Consumer and Business Credit Management. IrwinMcGraw-Hill companies, 1998 [7] Michael Dennis. Credit and Collection Handbook. Prentice Hall. 1999 ...[ 相关资料搜索 ]

㈢ 应收账款风险的国外研究现状

1.
BenJ.Sopranzetti(1998)
教授从企业的融资的角度探讨了应收账款保理的问题。由于企业应收账款的存在，减少了企业在一定时期的现金流量，应收账款是具有一定信用的资产，那么可以通过信用评估，与金融机构或非金融机构鉴定协议，把应收账款作为金融产品进行交易，从而达到投资融资的经济活动的目的。
2.
Jamesc.Van.Horne（2003）
教授认为整体经济环境和公司的信贷政策是影响公司应收账款管理水平的主要原因。整体经济环境是不可控制的因素，而信贷政策的变量包括交易账户的质量、贷款期限的长短、现金折扣、季节性延迟付款、收款程序等。企业通过改变这些变量必然导致额外销售产生的边际利润和应收账款增加产生的机会成本。管理应收账款实际上转化为了对额外销售产生的边际利润和应收账款增加投资所要求的收益进行评估，只有两者相等时，应收账款所产生的收益才是最大化的。
3.
Lanny
Latham（2004）应收账款是各种企业拥有的一项很常见且非常重要的资产，它的安全与否直接影响着企业的可用资源、损益情况、现金流量。从企业内部管理出发，对企业应收账款管理中存在的问题作了剖析，提出了“要加强企业应收账款的管理，必须提高产品竞争力，注重客户资信调查和加强企业内...1.
BenJ.Sopranzetti(1998)
教授从企业的融资的角度探讨了应收账款保理的问题。由于企业应收账款的存在，减少了企业在一定时期的现金流量，应收账款是具有一定信用的资产，那么可以通过信用评估，与金融机构或非金融机构鉴定协议，把应收账款作为金融产品进行交易，从而达到投资融资的经济活动的目的。
2.
Jamesc.Van.Horne（2003）
教授认为整体经济环境和公司的信贷政策是影响公司应收账款管理水平的主要原因。整体经济环境是不可控制的因素，而信贷政策的变量包括交易账户的质量、贷款期限的长短、现金折扣、季节性延迟付款、收款程序等。企业通过改变这些变量必然导致额外销售产生的边际利润和应收账款增加产生的机会成本。管理应收账款实际上转化为了对额外销售产生的边际利润和应收账款增加投资所要求的收益进行评估，只有两者相等时，应收账款所产生的收益才是最大化的。
3.
Lanny
Latham（2004）应收账款是各种企业拥有的一项很常见且非常重要的资产，它的安全与否直接影响着企业的可用资源、损益情况、现金流量。从企业内部管理出发，对企业应收账款管理中存在的问题作了剖析，提出了“要加强企业应收账款的管理，必须提高产品竞争力，注重客户资信调查和加强企业内部控制力度”的观点，并对建立企业信用信息管理体系提出了自己的看法。展开

㈣ 外贸出口型企业积攒了大量的应收账款，怎么融资效果好

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㈤ 外贸企业应收账款管理的问题与策略论文

外贸企业应收账款管理的问题与策略论文

在学习、工作生活中，大家总免不了要接触或使用论文吧，论文对于所有教育工作者戚首好，对于人类整体认识的提高有着重要的意义。你写论文时总是无从下笔？以下是我为大家收集的外贸企业应收账款管理的问题与策略论文，仅供参考，欢迎大家阅读。

摘 要：

随着“一带一路”的发展，经济全球化，贸易自由化的深入与发展，我国的外贸企业面临着日益复杂的海外应收账款风险，内部控制也是外贸企业实现现代化管理的要求。文章对外贸企业应收账款风险管理及改进措施进行了分析，首先阐述了应收账款风险管理的意义，接着讨论了外贸企业应收账款管理中存在的四个问题，最后结合相应问题，提出了外贸企业应收账款风险管理的改进措施，以为有效防范外贸企业应收账款风险提供参考。

关键词 :

外贸企业,应收账款,风险管理；

引言：

随着我国的进出口贸易总额量每年大幅增加，外贸企业对经济发展起着巨大的推动作用。随着贸易总额的连年增长，外贸企业的数量也在递增，国外应收款的数额也在大幅度提高，国外客户应收账款问题已经成为了外贸企业所面临的一大难题。随着市场经济环境日趋复杂，针对目前的形式而言外贸企业需进一步改进应收账款风险管理措施，保障资金回笼，才能有效推动企业经营实现可持续发展。

一、外贸企业进行应收账款风险管理的背景意义

企业的应收账款其主要来源于企业的赊销行为。在竞争激烈的国际市场经济中，企业要想生存发展，要想扩大销售，提升公司的市场占有率，提高企业的综合竞争力，必然会带来应收账款的增加，应收账款形成后会给企业带来巨大的资金压力和机会成本，会给企业造成重要的影响。

然而，目前我国一些外贸企业规模小，管理制度不健全，风险意识淡薄，抗风险能力差，国际贸易经验不足等问题，往往容易造成重视订单而忽略应收账款的风险控制。而一味的追求扩大销售争取订单，盲目赊账，导致应收账款不能按时无法收回，将形成企业的坏账。中小型外贸企业的流动资金本来就很紧张，一旦发生较大金额的坏账，很可能导致资金链断裂，使企业无法正常经营。应收账款的风险主要体现在以下几个方面：第一：应收账款的汇率风险；第二，应收外汇款增加企业的机会成本和管理成本；第三，应收账款的坏账风险。

二、外贸企业应收账款管理中存在的问题

（一）出口信用风险管理意识淡薄

我国外贸企业为了扩大出口规模，提高市场占有率，往往采用商用信用的方式出口货物，但是由于缺乏信用风险内部管理机制和管理经验，导致我国企业逾期的应收账款大大增加。出口信用保险及社会中介机构提供的资信调查、评估及应收账款的追收等业务构成了我国外贸企业出口信用风险管理服务体系。但是有些网络信息并不真实，所以很大程度上难以满足外贸企业的实际需要。同时，好多企业并没有通过中国信保来投保，没有将信用风险转移，致使有些海外应收账款无法追回，仅凭自身实力无法规避应收账款的系统风险。企业海外的坏账损失使企业经营的现金流量减少，增加经营风险。

（二）缺乏国际结算风险意识

不同的国际贸易结算方式有不同的利弊，以我国目前最常用的信用证结算方式为例，信用证的结算方式主要是银行信贷为主，因此在中国，外贸结算则是最安全和使用相对较多的结算方式，但是信用证清算方式同时存在一定程度的风险，主要因为开证银行要求信用证以贸易为基础的信用证以书面形式进行认证，以及目前国内外贸企业在签署合同以及进出口货物信用清算方面经验不足等方面导致。

（三）客户信息不完善，信用信息收集流于形式

外贸企业针对有意向签署合同的客户，在签订合同之前，企业的信用管理部门需要对海外客户信用进行评估，以充分调查海外客户的实际规模及性质，确保合同达成，但在实际的执行过程当中许多外贸高铅企业在信息收集和资料整合以及对客户的评价等方面都缺乏真实性和有效性的，相关工作人员对信息采集评估工作不重视导致信息收集工作缺乏使用价值，使得评估信息采集工作流于形式，一些外贸企业的相关销售人员为了完成和提升个人的销售业绩甚至提供客户的虚假信息，徇私舞弊的行为往往忽略了信息收集的可靠性和芹誉真实性。另外，从相关人员角度来讲，由于销售人员缺乏财务知识，在与客户沟通时往往存在对客户提供的信息不敏感，捕捉不到有效信息也会直接导致企业获取的信息不准确，从而导致信息评估困难，企业对客户信用的分析和评估失真等问题出现。

（四）各部门之间缺乏沟通

应收账款管理是一个全方位、全过程管理，涉及部门多，企业内部门与部门之间的协调和沟通就显得尤为重要，企业经营过程中任何一个环节出现披露都有可能直接导致应收款项无法收回的情况发生。在日常经营管理中，好多外贸企业上到管理部门，下到职能部门相互之间的协调和信息沟通一旦缺乏准确性和时效性，都有可能影响到企业的正常运行，更严重的会直接影响应收账款的收回。

三、加强应收账款管理的'策略

（一）增强企业信用管理风险管理意识

1. 加强对信用风险的管理

外贸企业要加强对信用风险的管理，增强企业信用风险管理的意识，建立完善的信用风险管理体制，能够清楚的认识到国际贸易的复杂性和信用风险管理的重要性。在金融危机时代，外贸企业树立以“现金为王”的财务管理理念，企业需要完善和改进现金流量管理体系，对企业现金流进行动态监测，避免企业出现资金流断裂的情况从而导致企业无法正常的运行和经营，另外，外贸企业要想增强企业资金流动性，需要进一步加强与海关和国家外汇管理局部门的沟通协调等基础工作，从中获取相关政策信息，从而能够充分利用国家进出口优惠政策对价格风险的管理政策，也能够有效降低企业的管理成本和经营费用。

2. 新金融工具的使用能够有效降低应收账款的风险

新金融工具的使用可以有效地降低企业应收账款的风险，例如投保出口信用保险，首先，出口信用保险作为规避经济损失的有效手段，在出口贸易收汇有安全保障，出口信用报销在企业出口贸易发生损失时给与经济上的补偿，避免呆坏账发生；第二，出口信用保险可以为企业获得出口信贷融资提供便利；第三，可以提高企业的风险管理水平，投保的过程就是一个防范和控制风险的过程。通过投信用保险来保障收汇的安全，规避收汇风险。

（二）国际结算方式多样化

对于不同国家的客户，采用不同的结算方式。出口企业在选择国际贸易结算方式时应从安全收汇、资金占用、手续繁简和银行费用等方面综合分析。除了要考虑结算方式本身特点，还要考虑结算方式之外诸如出口产品特点、市场供求状况、贸易对象资信、运输方式、交易金额、汇率波动、国家政策等因素，力求选择最合适恰当的结算方式。企业为了保障出口货物与收汇安全应该对存在的结算风险做出进一步的改善策略，比如开证银行方面，需要选择资信评级好的银行开立，还要根据不同的情况采取不同的措施来防范开证银行风险。其次，规范出口合同，保证所签的外贸合同合法、有效；出口外贸合同中的项目内容和仲裁条款，违约条款等必须明确，保证外汇收汇的及时和安全。再者，认真、仔细地审核信用证，严格按照信用证规定交单，以保证在信用证规定的时间内能够收汇。

（三）完善客户档案管理，加强对客户的资信调查

针对特殊重要客户，企业可针对内部人员配置情况进行信用调查工作落实，也可委托第三方收集客户信用信息，对特殊重要客户的信用评级不容忽视，需建立专门的档案管理部门，根据往来业务收付款情况，对客户的付款和信用状况进行信用等级的设立和评定，在交易中，针对信用等级低的客户需要采取措施进行有效的风险规避，首先，可以限制交易产品数量。其次，交易付款条件需要严格设立。最后，发货应分批次进行，在上一批次货款未结清的情况下，禁止发下一批，有效避免公司损失。

（四）加强各部门之间的相互协调与沟通

外贸企业在应收账款管理过程中，涉及部门、环节和人员众多，首先要细化各部门的岗位职责和权限，确保各部门之间职责和权责明确，分工合理，信息畅通。在应收账款风险管理上，首先外贸企业应设置专门的资金管理工作组，指定完善的信用政策，同时，针对客户资金评级、付款方式等，需要加强监控，从而有效辅助业务部门加强应收账款风险管理。建立健全应收账款的监控体系、预警机制。应收账款的监控体系应包括赊销的发生、收账、逾期风险预警等各个环节。财务部门对应收账款的分析管理，计提坏账准备金，计入当期费用。财务部和销售部门也要及时和客户进行账款核对，保证应收账款的准确性。另外还需要内部各部门之间的共同努力，在管理过程中，要注意各部门之间的协调。做好合同签订与审核，有效规范合同格式，完善合同内容，有效避免部分客户利用合同漏洞，出现欺诈等行为，降低应收款项管理风险。

四、结语

本文对外贸企业应收账款风险管理及改进措施进行分析，首先阐述了应收账款的概念，接着讨论了外贸企业在应收账款管理中存在的风险管理问题，最后结合相应问题，提出了一些针对性的外贸企业应收账款风险管理改进措施。应收账款在外贸企业经营管理工作中占领重要地位，有效的应收账款管理体系能够保障外贸企业资金的有效回笼，是企业稳定发展的重要基石，尤其是针对海外客户，一般海外业务涉及的金额巨大，具有风险较高、回收成本高、程序复杂等特点，如果应收账款出现问题，将会严重影响企业健康稳定的发展，外贸企业要不断地通过实践经验，发现应收账款管理中存在的一系列问题，及时采取有效的措施应对，才能保证企业健康和稳定发展。

参考文献

[1]殷璐滢后金融危机时期的外贸企业存货风险及防范措施[J] .中国市场2020(01):170-171.

[2]董家祺.企业应收账款风险管理研究[]现代经济信息,2019(11):313.

[3]高丹婷中小企业会计应收账款管理存在的问题及对策[J]现代经济信息,2019(10):293.

[4]毛金凤.加强应收账款管理的对策措施探讨[J]企业改革与管理2020(06)-:171-172.

[5]黄凤臣.企业应收账款管理存在的问题及对策探析[J]现代商业,2020(04):139-140.

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国外一般发达国家都直接发行债券，直接融资占80%以上的