均和融资租赁雷辉

㈠ 人民法院关于审理融资租赁合同纠纷案件适用法律问题的解释

人民法院

关于审理融资租赁合同纠纷案件适用法律问题的解释

（第四稿）

为了正确审理融资租赁合同纠纷案件，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国物权法》、《中华人民共和国企业破产法》、《中华人民共和国民事诉讼法》等法律的规定，结合审判实践，制定本解释。

一、合同的效力腔档

第一条（售后回租）

承租人将标的物出卖给出租人、再从出租人处租回，一方当事人以承租人和出卖人系同一人为由主张融资租赁合同无效的，人民法院不予支持。

第二条 （行政许可）

法律、行政法规、部门规章规定租赁物的使用人需要取得行政许可，承租人已经取得行政许可，当事人以出租人未取得行政许可为由主张融资租赁合同无效的，人民法院不予支持。

第三条 （融资租赁合同无效的情形）

有下列情形之一的，人民法院应认定融资租赁合同无效：

（一）出租人不具有在中华人民共和国境内从事融资租赁经营资格的；

【三种意见：

1 、只允许有资质的企业从事融资租赁业务；（该意见为倾向性意见）

2 、出租人是企业的，须具备相应资质，但个人从事融资租赁业务不受限制；

3 、不限制出租人资质。】

（二）以房屋等不动产为租赁物的；

【三种意见：

1 、不允许不动产作为租赁物；（该意见为倾向性意见）

2 、允许不动产作为租赁物；

3 、有限允许不动产作为租赁物，仅限于商业地产，土地使用权、住宅等不允许。】

（三）以基础设施收费权、股权等权利或者仅以软件、商标权等无形资产作为租赁物的；

【三种意见：

1 、不允许无形资产作为租赁物；（该意见为倾向性意见）

2 、允许无形资产作为租赁物；

3 、有限允许无形资产作为租赁物，允许的范围包括软件、商标权、专利权等知识产权，收费权、股权等不允许。】

第四条 （合同无效的处理）

融资租赁合同被认定无效后，人民法院应区分下列情形分姿源别处理：

（一）因承租人的过错造成合同无效，出租人不要求返还租赁物的，人民法院可以判决租赁物归属承租人，承租人折价补偿并赔偿因其过错给出租人造成的损失。

（二）因出租人的过错造成合同无效，承租人要求退还租赁物的，人民迹圆态法院可以判决退还租赁物，如有损失，出租人应赔偿相应损失。

（三）因双方过错造成合同无效的，可以返还租赁物，并根据过错大小各自承担相应的责任。

租赁物正在继续使用且发挥效益的，对租赁物是否返还，可以协商解决；协商不成的，人民法院可以根据实际情况作出判决。

二、合同的履行和租赁物的公示

第五条 （告知义务）

出租人订立买卖合同时应当告知出卖人其购买租赁物的目的是租给承租人。出卖人知道或者应当知道融资租赁关系的，人民法院应当认定出租人履行了告知义务。

出租人未履行告知义务，承租人向出卖人主张受领标的物、索赔、（行使解除权）等买卖合同权利的，人民法院不予支持；承租人要求出租人承担赔偿责任的，人民法院应予支持。

第六条 （租赁物的受领）

依照合同法第二百三十九条的规定，有以下情形之一，承租人拒绝受领租赁物的，人民法院应予支持：

（一）租赁物严重不符合约定的；

（二）出卖人未在约定的交付期间或者合理期间内交付租赁物，经承租人或者出租人催告，在催告期满时仍未交付的。

承租人拒绝受领租赁物的，应当及时通知出租人。承租人无正当理由拒绝受理租赁物或者迟延通知造成出租人损失，出租人向承租人主张损害赔偿的，人民法院应予支持。

第七条 （拒绝受理租赁物的法律后果）

承租人拒绝受领租赁物，买卖合同尚未解除，出租人请求承租人支付租金的，人民法院应予支持；但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外。

承租人拒绝受领租赁物导致出租人损失，出租人要求承租人赔偿的，人民法院应予支持。出卖人存在过错的，承租人赔偿损失后可以向出卖人追偿。

第八条 （租赁物毁损灭失的风险）

在承租人占有租赁物期间，租赁物毁损、灭失的风险由承租人承担。

租赁物毁损或者灭失，双方均未主张解除融资租赁合同，出租人要求承租人继续支付租金的，人民法院应予支持。

第九条 （出租人、承租人转移租赁物的权利）

未经承租人同意，出租人转让、抵押租赁物或者转让其在融资租赁合同项下的部分或者全部权利，受让方、抵押权人以此为由要求解除或变更融资租赁合同的，人民法院不予支持。

出租人存在前款行为而未及时通知承租人，承租人要求出租人赔偿因此所造成的损失的，人民法院应予支持。

第十条 （租赁物公示）

承租人或者租赁物的实际使用人未经出租人同意转让租赁物或者在租赁物上设立其他物权，第三人依据物权法第一百零六条的规定已经善意取得租赁物的所有权或其他物权，出租人主张对租赁物的所有权的，人民法院不予支持。

前款情形中，出租人在租赁物的显著位置作出标识表明该物为租赁物且该标识未被涂改、拆除，第三人主张构成善意取得的，人民法院不予支持。

第三人未按照其行业主管部门的要求在信贷征信机构进行融资租赁交易查询，主张构成善意取得的，人民法院不予支持。

出租人授权承租人将租赁物抵押给出租人并在登记机关办理抵押权登记的，人民法院对抵押登记的效力应予认可。

第十一条 （合同到期后租赁物的归属）

根据合同法第二百五十条的规定，租赁期间届满后租赁物的所有权归出租人的，承租人应予返还。

租赁物因毁损、灭失或附合于其他财产而无法返还，出租人要求承租人给予合理补偿的，人民法院应予支持。

三、合同的解除

第十二条 （任意一方均可解约的情形）

依照合同法第九十四条的规定，有下列情形之一，一方当事人请求解除融资租赁合同的，人民法院应予支持：

（一）出租人与出卖人订立的买卖合同解除、被确认无效或者被撤销，且不能重新订立买卖合同的；

（二）租赁物毁损、灭失且未能修复或选定替代物的；

（三）因不可抗力致使合同目的不能实现的。

第十三条 （出租人可以解约的情形）

依照合同法第九十四条及第二百四十八条的规定，有下列情形之一，出租人要求解除融资租赁合同，人民法院应予支持：

（一）未经出租人同意，承租人将租赁物进行转让、转租、抵押、质押、投资入股或者以其他方式处分租赁物，严重损害出租人权益的；

（二）以售后回租方式订立融资租赁合同，承租人在订立合同前已经在租赁物上设立了其他物权，致使出租人无法取得租赁物所有权的；

（三）承租人未按约定的期限和数额支付租金，符合合同明确约定的解除条件，经出租人催告后在合理期限内仍不支付的；

（四）合同对于欠付租金解除合同的情形没有明确约定，但承租人连续两期未支付租金，且未付租金数额达到全部租金的百分之十五，经出租人催告后在合理期限内仍不支付的；

（五）承租人被宣告破产的；

（六）承租人违反合同约定致使不能实现合同目的的其他情形。

第十四条 （承租人可以解除融资租赁合同的情形）

因出租人的过错致使承租人无法占有、使用租赁物，承租人要求解除融资租赁合同的，人民法院应予支持。

第十五条 （合同解除的后果——租金及租赁物）

当事人请求解除融资租赁合同，但未对租金及租赁物的归属提出主张，人民法院判决解除融资租赁合同的，应当告知当事人就租金及租赁物的归属是否一并主张作出选择。

第十六条 （合同解除的后果——责任承担）

融资租赁合同的解除不影响当事人因其违约行为承担相应的赔偿责任。

融资租赁合同因租赁物毁损、灭失或者其他不可归责于当事人的原因而解除，出租人要求承租人返还购买租赁物的价款及其利息的，人民法院应予支持。

融资租赁合同因买卖合同解除、被确认无效或者被撤销而解除，出租人根据合同约定或者以供货人系承租人选择为由主张承租人赔偿其因合同解除而遭受的损失的，人民法院应予支持，但出租人对损害的发生或者扩大有过错的，可以相应减轻或者免除承租人的赔偿责任。出卖人存在过错的，承租人赔偿损失后可以向出卖人追偿。

四、违约责任

第十七条 （出租人对承租人平静占有使用租赁物的担保责任）

依照合同法第二百四十五条的规定，出租人有下列情形之一，造成承租人财产损失，承租人要求出租人承担相应的赔偿责任的，人民法院应予支持：

（一）妨碍、干扰承租人对租赁物的占有和使用；

（二）擅自取回租赁物；

（三）第三人因出租人的原因对租赁物主张权利，导致承租人无法占有、使用租赁物；

（四）影响承租人对租赁物占有、使用的其他情形。

第十八条 （出租人未行使索赔权或未履行协助义务的责任）

依照合同法第二百四十条的规定，出租人有下列情形之一，造成承租人对出卖人索赔逾期或者索赔失败，承租人要求出租人承担相应的赔偿责任的，人民法院应予支持：

（一）知道或者应当知道租赁物有瑕疵而不告知承租人的；

（二）融资租赁合同约定由出租人行使对出卖人的索赔权，而出租人怠于行使的；

（三）买卖合同的索赔权只能由出租人行使，而出租人怠于行使的；

（四）在承租人行使索赔权时不予协助的。

第十九条 （出租人承担瑕疵担保义务的责任）

根据合同法第二百四十四条的规定，租赁物不符合约定且出租人实施了下列行为之一，承租人要求出租人承担相应的赔偿责任的，人民法院应予支持：

（一）在承租人选择出卖人、租赁物时，利用自己的技能、经验或者判断帮助承租人作出选择，并对租赁物的选定起决定作用或者形成不可忽视的影响的；

（二）直接干预或者要求承租人按照出租人意愿选择出卖人或者租赁物的；

（三）擅自变更承租人已经选定的出卖人或者租赁物的。

出租人根据承租人的要求，提供与出卖人、租赁物有关的信息，但未对相关信息进行筛选或者为承租人选定出卖人、租赁物提供意见，承租人要求出租人赔偿损失的，人民法院不予支持。

第二十条 （承租人逾期支付租金的责任）

承租人逾期支付租金时，融资租赁合同约定承租人应当支付逾期利息或者一定数额违约金的，从其约定。

既约定逾期利息又约定逾期付款违约金的，人民法院应当告知当事人选择适用逾期利息或者违约金条款。逾期利息或者违约金低于或者过分高于出租人的损失，当事人请求调整的，人民法院可以依照合同法第一百一十四条的规定处理。

在承租人逾期支付租金的情形下，合同对款项的偿还顺序有约定的，从其约定；未约定的，应当按照未付逾期利息、违约金、损害赔偿金、其他应付款项、租金的顺序偿还。

第二十一条 （逾期支付租金时出租人的解约选择权）

出租人根据合同法第二百四十八条提起诉讼，既要求承租人支付全部租金又要求解除合同的，人民法院应告知其作出选择。出租人拒绝选择的，人民法院可以判决解除融资租赁合同。

【两种意见：

1 、法院直接判决解除合同；（该意见为倾向性意见）

2 、法院判决合同加速到期，承租人仍不履行租金支付义务的，出租人可以再起诉解除合同。】

第二十二条 （逾期支付租金导致解约时的租赁物处理）

因承租人逾期支付租金导致融资租赁合同解除，出租人直接取回租赁物或者要求承租人返还租赁物，并要求承租人赔偿损失的，人民法院应予支持。

出租人未能取回租赁物，提起诉讼后申请人民法院对租赁物先予执行的，人民法院可以根据案件的具体情况作出决定。

出租人取回租赁物或者承租人返还租赁物的，出租人可以委托有资质的机构对租赁物的价值进行评估，或者与承租人协商对租赁物进行处分；双方无法协商达成一致的，诉讼期间可以申请人民法院委托具有相应资质的机构对租赁物进行评估、拍卖，拍卖不成的，出租人、承租人可以各自对外询价，价高者买得租赁物。

租赁物的处分价款或者评估价值应当抵偿出租人的债权。以评估价值抵偿债权的，承租人可以按照评估价格买回租赁物。

第二十三条 （逾期支付租金导致解约时的损失赔偿）

出租人要求承租人赔偿损失的，承租人赔偿的损失额应当相当于未支付的全部租金及其他费用减去租赁物经变卖或者其他方式处分后的价值，并按下列情形分别处理：

（一）租赁物的价值不足以弥补承租人未支付租金及其他费用的，承租人应当予以补足；

（二）租赁物的价值超出承租人未支付租金及其他费用的，合同约定租赁期间届满后租赁物归出租人所有的，该超出部分价值扣除租赁期间届满后的租赁物残值部分归承租人所有，残值部分价值归出租人所有；合同约定租赁期间届满后租赁物归承租人所有或承租人有权以象征性价款留购租赁物的，该超出部分价值在扣除象征性留购价款后归承租人所有。

第二十四条 （承租人擅自处置租赁物的责任）

因承租人擅自处分租赁物或者其他严重违约行为导致融资租赁合同解除，出租人要求承租人返还租赁物并赔偿损失的，人民法院应予支持。因第三人善意取得或者其他原因无法返还租赁物的，承租人应予折价赔偿。损失赔偿额按照本解释第二十四条规定的方法计算。

第二十五条 （承租人破产时租赁物的取回）

承租人被宣告破产或进入强制清算程序的，租赁物不属于承租人的破产财产，出租人可以取回租赁物，也可以委托破产管理人或清算组处理。

出租人取回租赁物的，应委托有资质的评估机构对租赁物的价值进行评估，或者与破产管理人、清算组协商处分租赁物；双方无法协商达成一致的，可以申请人民法院委托具有相应资质的机构对租赁物进行评估、拍卖；拍卖不成的，出租人和破产管理人、清算组可以各自对外询价，价高者买得租赁物。

租赁物的处分价款或者评估价值应当抵偿出租人的债权。一方委托评估的，相对方可以按照评估价格买回租赁物。

第二十六条 （承租人破产时出租人债权的实现）

租赁物处分价款或评估价值低于出租人债权额的，不足部分作为一般债权参加破产清偿程序。所得租赁物处分价款或者评估价值超出出租人债权额的，合同约定租赁期间届满后租赁物归出租人所有的，其超出部分扣除租赁期间届满后的租赁物残值部分归承租人所有或者由出租人折价支付给承租人；合同约定租赁期间届满后租赁物归承租人所有的或承租人有权以象征性价款留购租赁物的，该超出部分价值在扣除象征性留购价款后归承租人所有。

出租人在取回租赁物前以书面形式明确向受理破产案件的人民法院表示放弃租赁物所有权的，其对承租人的全部债权均可以作为普通债权参与破产分配。

破产财产分配时租赁物尚未变现或评估的，管理人应当将出租人申报的债权按照普通债权分配额进行提存。自破产程序终结之日起满二年租赁物仍不能按照法定程序变现或评估的，人民法院可以将提存的分配额分配给出租人。

第二十七条 （出租人破产）

出租人破产时，租赁物已经交付给承租人使用且融资租赁合同的租赁期限尚未届满的，破产管理人可以同承租人就融资租赁合同继续履行与否进行协商。

协商不成的，除非有本解释第十七条规定的情形，管理人只能转让融资租赁合同项下的权利和租赁物的所有权。在同等条件下，承租人申请对租赁物优先购买的，人民法院应予支持。

五、其他规定

第二十八条 （融资租赁案件的当事人）

出租人、承租人因融资租赁合同发生纠纷，合同当事人未对出卖人提起诉讼，但人民法院经审查认为出卖人与案件处理结果有法律上的利害关系的，可以根据案件的具体情况通知出卖人作为第三人参加诉讼。

承租人与租赁物的实际使用人不一致，合同当事人未对租赁物的实际使用人提起诉讼，但人民法院经审查认为租赁物的实际使用人与案件处理结果有法律上的利害关系的，可以根据案件的具体情况通知租赁物的实际使用人作为第三人参加诉讼。

第二十九条 （买卖以外的方式取得租赁物）

出租人根据承租人对租赁物的选择，以租赁、定作等买卖以外的方式取得租赁物并提供给承租人使用的，出租人与承租人之间发生纠纷提起诉讼，人民法院可以将其作为融资租赁合同纠纷进行审理。

第三十条 （融资租赁案件的审理范围）

出租人与出卖人订立的买卖合同中订有仲裁条款或者事后达成书面仲裁协议的，人民法院在融资租赁合同纠纷案件中不应对买卖合同项下的权利义务关系作出处理。但融资租赁合同纠纷涉及租赁物的交付与受领、租赁物的质量瑕疵等与买卖合同有关的事实的，人民法院可以根据案件具体情况作出认定。

第三十一条 （涉外融资租赁合同纠纷的准据法）

根据合同法第一百二十六条的规定，涉外融资租赁合同纠纷案件的当事人没有协议选择处理合同争议所适用的法律的，应当适用租赁物使用地的法律。

第三十二条 （诉讼时效）

当事人因融资租赁合同租金欠付争议向人民法院请求保护其权利的期限，适用民法通则第一百三十五条的规定，自承租人欠付的最后一期租金届满后的次日起计算。

当事人因涉外融资租赁合同货物买卖争议向人民法院请求保护其权利的期限，适用合同法第一百二十九条的规定。

第三十三条 （司法解释的溯及力）

本解释施行前本院发布的有关融资租赁合同的规定,与本解释抵触的，自本解释施行之日不再适用。

本解释施行后尚未终审的融资租赁合同纠纷案件，适用本解释；本解释施行前已经终审，当事人申请再审或者按照审判监督程序决定再审的，不适用本解释。

民二庭召开融资租赁司法解释征求意见会

为了规范《合同法》融资租赁合同章的法律适用，更好地解决审判实践中的融资租赁合同纠纷，2012年4月11日至12日，人民法院民二庭在浙江宁波组织召开了融资租赁合同司法解释征求意见会，就《关于审理融资租赁合同纠纷案件若干问题的解释（第四稿）》征求行业协会及部分融资租赁公司的意见。

人民法院民二庭宋晓明庭长、刘竹梅副庭长，全国人大财经委的同志，人民法院民二庭第八合议庭全体成员，来自上海、江苏、浙江等高院、中级法院以及融资租赁行业协会、融资租赁公司的30余位代表参加了会议。

会议由人民法院民二庭副庭长刘竹梅主持。宋晓明庭长发表讲话，他指出，融资租赁进入中国已经有三十多年，其间既取得了较快的发展，也经历了一些波折。融资租赁司法解释的制定要注意平衡各方利益，要更多地思考法律规则对于融资租赁交易行为本身的影响和推动，要充分听取出租人、承租人、出卖人以及与融资租赁交易相关的第三人等多方交易主体的意见。要更加注重司法解释工作的科学化和规范化，准确把握法律精神，正确行使司法解释权。

刘竹梅副庭长介绍了该司法解释的制定背景。与会代表对该司法解释稿给予了积极评价，并围绕着该司法解释稿中有关融资租赁合同的效力、租赁物范围、融资租赁公示、违约责任的承担、破产程序中如何取回租赁物等方面的内容进行了充分的交流，并结合实践中遇到的问题，对司法解释的修改完善提出了建设性意见。宋晓明庭长对大家热情关注融资租赁司法解释并踊跃提出宝贵意见表示感谢，并充分肯定了这些意见对完善该司法解释的重要参考价值。

会后，融资租赁合同司法解释小组将按预定计划进一步修改完善司法解释稿后，征求相关部委意见，稳步推动司法解释工作继续推进。

㈡ “互联网+融资租赁”中的法律问题

“互联网+融资租赁”中的法律问题

“互联网+融资租赁”是融资租赁公司以互联网为基础设施和实施工具，提高资金周转效率，加快资金有效运行速度，实现资产出表，扩张资产规模的新业态与新模式。

一、“互联网+融资租赁”业务模式

(一)P2L(Peer to Leasing)网络借贷模式

P2L是P2P(Peer to Peer)的变种，意即投资者个人对接融资租赁企业，是指在P2P网络借贷平台(下称“P2P平台”)注册成为投资者的个人通过借贷合同关系，将资金借贷给专业融资租赁公司的民间借贷投资活动。在网络借贷平台上，融资租赁公司是借款人，在P2P平台上注册的投资人是贷款人，融资租赁公司用借贷资金购买专业设备出租给相关承租人在租赁期内使用，承租人支付租金与出租人，融资租赁公司将部分租金收益按照借贷合约约定利率支付给投资人(贷款人)，租赁项目结束，P2L借贷合同期也结束。

P2L网贷模式图

P2L网贷模式操作说明：

1.融资租赁公司与P2P平台通过协议建立合作关系，通过平台寻求借贷资金;

2.融资租赁公司将租赁项目借款信息以借款标形式在平台上向投资者展示，内容包括融资租赁项目信息、借款额度、利率、借款期限、担保措施(若有)等;

3.P2P平台与第三方支付公司签订投资者出借资金及借款人借款资金托管协议，向投资者明确表明平台不接触投资者和借款人资金;

4.投资者对融资租赁公司借款标进行投标，中标后将资金汇入第三方支付公司对资金进行托管;

5.由第三方支付公司根据平台的指令向融资租赁公司发放贷款资金;

6.融资租赁公司将租赁项目的收益(本金与利息)按照平台指令汇入第三方支付公司;

7.第三方支付公司根据平台指令将租赁项目的收益(本金与利息)归还投资者，本次网络借贷活动结束。

(二)债权转让模式

债权转让是指不改变合同内容的合同转让，债权人通过与第三人订立合同将债权的全部或部分转移于第三人，第三人取代原债权人成为原合同关系新的债权人，原合同债权人因合同转让而丧失合同债权人权利。

融资租赁债权转让模式一般由融资租赁企业直接在P2P平台上发起项目，平台根据对承租企业的承租合同、盈利能力和租赁物做尽职调查，并把信息在平台上向投资人披露;项目成立后，承租企业通过融资租赁协议取得租赁设备使用权，承租人向融资租赁公司支付租金，融资租赁公司则把租金形成的融资租赁债权转让给投资人，承租企业定期向租赁公司支付的租金由P2P平台委托第三方机构代为监管，用以偿还投资人。租金支付完毕、项目到期后，承租企业获得租赁设备的所有权。若承租企业不能支付到期租金，则由融资租赁公司联合P2P平台收回设备，按照合同处置后偿还投资人本息。此种模式一般用于小型通用设备，比如农用机械、小型制造设备、汽车等融资租赁。

债权转让模式图

债权转让模式操作说明：

1.P2P平台对融资租赁项目(承租企业)进行尽职调查，确定融资租赁项目可行性;

2.P2P平台将融资租赁项目债权转让信息向投资者展示，投资者确定是否投资;

3.融资租赁公司与投资人签订债权转让合同，投资人成为新的债权人，融资租赁公司退出与承租企业的债权债务关系;

4.投资人向第三方支付公司交付投资资金;

5.第三方支付公司根据P2P平台的指令，将投资资金向融资租赁公司发放，融资租赁公司获得债权转让资金;

6.承租企业向第三方支付公司交付租金;

7.第三方支付公司根据P2P平台指令，向投资者支付投资收益(承租人交付的租金)。

附加说明：

1. P2P平台有可能要求融资租赁企业另行提供担保;

2. P2P平台会要求融资租赁企业将投资者资金及承租企业还款资金交第三方支付公司托管，并对融资租赁企业及第三方支付公司的该项资金进行监督。

3. P2P平台在承租人不能按期如约支付租金时，要求融资租赁公司对债权进行回购。

(三)收益权转让模式

财产所有权包括占有、使用、收益与处分四种。收益权是所有权人通过财产的占有、使用、经营、转让而取得的经济效益，收益权是所有权的一项基本权能。因实务中收益权往往被当作与所有权相分离的一项权能，近年来有愈来愈独立存在的趋势。融资租赁资产收益权转让是融资租赁企业将对承租人的租金收益以一定价格转让与P2P平台投资人(受让人)，由P2P平台投资人支付相应对价与融资租赁企业，受让租金收益的投资行为活动。

融资租赁资产收益权转让模式，一般由融资租赁公司作为项目发起方，其基本流程是：融资租赁公司与承租企业签订融资租赁协议后，把该笔融资租赁资产收益权(应收租金账款)通过P2P平台转让给投资人，由融资租赁公司向承租企业收取租金再按照合约定期向投资人还本付息，融资租赁公司赚取二者差价，平台赚取佣金。与债权转让模式不同的是，在融资租赁资产收益权转让中，承租企业的尽职调查由融资租赁公司完成，平台只需评估融资租赁公司的资质和参照项目信息，并在线上向投资人披露，与此同时，融资租赁公司必须通过平台对该项目投资人负有偿还责任。

收益权转让模式图

收益权转让模式操作说明：

1.融资租赁企业对承租企业进行尽职调查，签订融资租赁合同并交付租赁设备与承租企业;

2.P2P平台将租赁资产收益权转让信息在平台进行展示;

3.投资人根据平台上展示的收益权转让信息决定与融资租赁公司签订《收益权转让合同》;

4.投资人向第三方支付公司交付《收益权转让合同》对价资金即收益权转让款;

5.第三方支付公司将收益权转让款发放与融资租赁公司;

6.承租企业向第三方支付公司交付租金收益;

7.第三方支付公司向投资人支付租金收益，投资者获取投资收益。

附加说明：

1. P2P平台有可能要求融资租赁企业另行提供担保;

2. P2P平台会要求融资租赁企业将投资者对价资金及承租企业交付的租金收益交第三方支付公司托管，并对融资租赁企业及第三方支付公司的该项资金进行监督;

3. P2P平台在承租人不能按期如约支付租金收益时，要求融资租赁公司对收益权进行回购。

二、“互联网+融资租赁”的法律问题

(一)三种模式的合法性与责任承担

1.P2L网络借贷模式合法性

前述纯借贷平台模式中，P2P平台并不参与交易，也不承担担保还本付息的责任，而纯粹起到撮合借贷双方的媒介作用。我国《合同法》第四百二十四条规定“居间合同是居间人向委托人报告订立合同的机会或者提供订立合同的媒介服务，委托人支付报酬的合同。”因此，我们认为上述平台在法律上应当认定为是居间服务中的居间人。

纯借贷平台模式中，虽然P2P平台促成了交易的达成，但本质上借贷关系依然是个人与个人或个人与企业之间的法律关系。我国《民法通则》、《贷款通则》以及相关司法解释均对合法的民间借贷关系予以保护，这是此类P2P平台的合法性基础。

2.债权转让模式合法性

债权转让模式中，债权受让方(投资人)与债权转让方(融资租赁公司)在P2P平台上直接签订债权转让暨回购合同，P2P平台只是信息披露和交易撮合的角色，不能直接参与交易，而交易资金和支付账户则由平台、融资租赁公司及其他第三方(银行或第三方支付)一同监管，融资租赁公司和平台则可获得一定的佣金收入;一旦承租企业不能支付租金，则由融资租赁公司联合平台收回设备，按照合同处置后偿还投资人本息。

具体而言，债权转让模式主要有一种以与P2P平台有高度关联的个人享有的债权为转让标的的“唐宁模式”，以宜信为代表。宜信的创始人唐宁作为第一出借人，将个人自有资金借给有需要借款的用户，并签署《借款协议》;然后，宜信再把唐宁的债权进行金额和期限拆分，打包成类固定收益的组合产品，如宜信宝、月益通等销售给投资者，但其实质上都是债权转让的过程。在这一债权转让过程中，唐宁担任职业投资人，其并非以获取未来利息收益并承担一定投资风险为目的;出借人与借款人也并非一一对应。在“互联网+融资租赁”债权转让模式中，类似唐宁的人扮演职业投资人角色，负责购买融资租赁公司的租金债权，融资租赁公司获得融资，职业投资人则将购买的债权在P2P平台上进行信息展示，众多投资者通过P2P平台购买债权成为新的债权人。

《合同法》第七十九条“债权人可以将合同的权利全部或者部分转让给第三人”，“债权人转让权利的，应当通知债务人”。通过以上过程分析，债权转让模式总体上应是合法的，只要在转让过程中履行对债务人(承租人)通知义务即可，至于对承租人通知义务的履行方式是一对一的书面通知，抑或是报纸公告、网站公告等，法律未作明确规定，应理解为不拘泥于任何通知形式。

3.收益权转让模式合法性

在债权转让模式中，融资租赁公司对承租人的租金债权已经转让，融资租赁公司即退出了既有的法律关系主体行列，租赁债权的购买人成为新的债权人，依法享有对承租人的租金债权;而融资租赁公司收益权转让中，融资租赁公司仍是转让后法律关系的主体，其融资租赁交易主体的地位并未因未来收益权的转让而动摇，融资租赁公司也不必就收益权转让负有向承租人通知的义务，承租人对出租人——融资租赁公司继续负有租金支付义务，也即融资租赁公司与收益权购买人之间的收益权转让合同并不关涉第三人——承租人，这一点是迥异于债权转让合同的。

在收益权转让模式下，现有的法律规范中并无有关资产收益权转让的法律规定，也无法律明确禁止性规定，尽管有关资产收益权作为一项民事权利的独立性是否存在仍具有较大争议，但我们认为，根据民事领域“法无禁止即可为”的基本原则精神，从促进市场交易，方便当事人交易活动，提高资产的利用效率与资金使用效率以及优化资产配置等方面进行考量，现行存在的资产收益权的转让模式总体上是合法的，也是合理的。

4.P2P平台的责任承担

P2P平台在交易中，虽然处于居间地位，所起的作用也仅是促进双方交易的作用，所得报酬也仅仅是参加居间活动的佣金，能否成交，主要在于融资方与投资方之间的成交意愿，但笔者认为，P2P平台在一定情况下仍可能负有民事责任、行政责任甚至刑事责任。

(1)民事责任。《合同法》第四百二十五条“居间人应当就有关订立合同的事项向委托人如实报告。居间人故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况，损害委托人利益的，不得要求支付报酬并应当承担损害赔偿责任。”对居间人P2P平台来说，此处的委托人既是融资租赁公司也是投资人，就P2P平台承担责任的对象来讲，主要是对投资人负责。当P2P平台未有尽到明显对融资租赁公司融资项目的尽职调查义务或者在项目上线的工作中有明显疏漏时，就应该对投资人承担民事赔偿责任，至于民事赔偿责任数额，笔者认为一般应以平台佣金所得为限，如果与融资租赁公司一起欺骗投资方，造成投资人严重损失的，投资者可以要求平台承担超过佣金所得的损失。

(2)行政责任。各地金融主管部门在接到投资者举报或者在工作检查中发现P2P平台偷弄虚作假、非法集资等行为尚不够刑事处罚时，可以根据情况给予平台行政处罚。

(3)刑事责任。P2P平台与融资租赁公司一道弄虚作假、虚构融资项目骗取投资者较大数额资金或者非法集资数额较大时，应以根据《刑法》第一百九十二条“集资诈骗罪”、第一百七十六条“非法吸收公众存款罪”定罪处罚。

(二)债权转让模式中的拆分转让与期限错配的合法性

1.债权拆分转让合法性。债权拆分转让是指融资租赁公司将对承租人的单一债权根据投资者人数拆分多个债权，使债权份数与投资人数匹配，本质是P2P平台在对债权拆分重组后将其转让给平台上的大众投资者。《合同法》第七十九条仅仅规定了一对一形式的债权转让，尚未涉及同一债权拆分后多对多的债权转让形式。现实中，主要是信托计划、资产证券化等产品涉及债权的拆分转让，而P2P平台上债权拆分转让被人称之为“资产证券化”。所谓资产证券化，是融资方以具有稳定的、可预期的、持续性的现金流的特定资产出售给特殊目的机构(SPV)，SPV以此作为基础资产，通过一定的操作(如拆分、重组这些资产的风险与收益，增强资产的信用)向不特定的`投资者发行证券的行为，而证券本质上就是均等的份额化的财产权利。在美国，债权拆分后通过P2P平台向多个投资者的转让行为被定义为证券转让行为，网络上的债权转让就是简易的资产证券化。在我国现行的《证券法》中，证券的范围仅仅包括上市股份公司的股票、符合条件公司发行的公司债券或者企业债券、政府债券与证券投资基金份额，诸如有限责任公司的股权、信托计划、有限合伙份额、债权拆分份额等均未纳入证券的范围，因此不存在有人所说的债权拆分转让为证券发行行为问题，债权拆分转让行为是合法的，将其称之为“类资产证券化”而不是“资产证券化”是恰当的。

2.债权期限错配合法性。债权期限错配是指债权期限与投资者投资期限不匹配时，债权人或P2P平台将债权期限人为拆解为几个时间段的债权与投资者投资期限相匹配的行为。具体到融资租赁企业，为解决期限错配的问题，融资租赁公司或者P2P平台一是尽量选择1-2年内的短期小项目上线，二是融资租赁公司采取“分拆项目”的方式与P2P平台对接，即把一个长期项目拆成多个短期项目，而P2P平台则在前一个项目到期后再设立第二个项目标接盘。债权期限错配本质上就是债权拆分转让，不是公开发行资产证券化产品的证券发行行为，并不违反现行法律。

(三)债权转让模式下租金债权的担保效力

在收益权转让模式下，融资租赁公司作为债权人即使在收益权转让与投资人情况下，并不退出与承租人的债权债务关系，融资租赁公司仍享有向承租人的租金请求权，而租赁资产收益权的请求权只能由投资人向融资租赁公司主张，承租人租金的支付义务也仍向融资租赁公司履行，因此融资租赁公司在租赁合同中为保证承租人的租金支付义务履行而设立的各种担保合同条款的效力不存在任何疑问。但在债权转让模式下，这些担保条款效力值得探讨。

租金债权的担保机制包括租赁物出卖人(供货商)的设备回购担保，第三人对承租人的履约担保，对债权出让人的追索权，以及特别为保证债权受让人权益而设定的担保等类型。因租赁物出卖人(供货商)的回购担保不是我国《物权法》规定的法定担保类型，因此不在本文论述之列。

第三人对承租人支付租金义务所提供的担保，属于《担保法》所规定的法定担保方式，可以作为从权利让与债权受让人。对第三人提供的抵押，目前面临的主要问题是抵押权人为分散的多数投资人如何办理抵押登记的问题。对此，实务中设计了一种投资人在受让债权时一并委托第三人持有抵押权或者委托投资人中的一人持有抵押权的格式条款;也可借鉴目前我国开展信贷资产证券化业务中，信贷资产转让予特殊目的机构(SPV)做法：在发生义务人不能到期履行义务，需要执行担保措施条款前，仍由信贷资产转让人(原始权益人)持有，当发生义务人不能到期履行义务，需要执行担保措施偿还债务，则担保权人行使担保权，此时担保权自动转移到债权人名下，这被称为权利完善措施。

融资租赁公司作为债权转让方对债权受让人可追索的承诺以及第三人对受让人所作的保证，是专为受让人设立的担保，在法律关系的主体上具备可执行的基础。其设立方式是通过网页公告的方式对投资人所作的公告式承诺,也可在P2P平台投资人注册须知中，由平台加入债权转让模式下附属担保权益随之转移的相应条款使之合法化，如果投资人完成了网站指定的注册行为，则认定双方间符合担保合同成立的要件，借此确定回购承诺或担保承诺的有效性。

(四)债权转让模式下租赁物所有权的转移问题

融资租赁是一种创造性的运用租赁物的所有权与使用权分离特性，将物的使用权能发挥到极致，充分发挥物的使用效能产生的经济效益，从而帮助物的使用人融通资金的一种融资技术(对承租人而言)与商业模式(对出租人而言)。正是这一物的所有权与使用权的二元分离特性催生了融资租赁这一行业，但也给在P2P平台债权转让模式下，租赁物的所有权是否能够随着租金债权转移而附随转移到新的债权人——投资人名下带来难题：如果租赁物附随债权转移到投资人名下，则因为存在众多的投资人而造成一个租赁物的所有权要分割转让与多个投资人问题，这显然是不可能的。如果租赁物的所有权不能附随债权转移到投资人名下，则当承租人违约不能履行支付租金的义务时，投资人作为新的债权人因不是租赁物的所有人，无法享有租赁物的取回权。

解决这一问题有两种思路：一是在租金债权转让时，租赁物的所有权一同转让与投资人中某个人名下，由其他的投资人委托某个人代为行使所有权人的权利，在债权转让通知中明确告知承租人;二是租赁物的所有权并不附随租金债权一同转让，仍由融资租赁公司保留租赁物的所有权，投资人放弃租赁物的所有权(放弃民事权利并不违反法律)，但在租金债权转让合同中，投资人作为新的债权人明确要求融资租赁公司在承租人未能按期履行租金支付义务时，由其以所有人身份取回租赁物，对租赁物进行处置以偿还投资者的本金和利息。

(五)债权转让与收益权转让模式下非法集资问题

融资租赁公司在P2P平台上发布虚假融资项目，融得较大数额资金，属于虚构事实，骗取投资者信任，构成集资诈骗罪，该罪名较容易掌握，笔者不再赘述。难以把握的是债权转让与收益权转让模式下，融资租赁公司有可能触及非法吸收公众存款罪的情形。

《刑法》第一百七十六条“非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的”构成非法吸收公众存款罪。2010年，最高法院颁布的《关于审理非法集资刑事案件具体应用若干问题的解释》规定了非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款犯罪的4个构成要件：(1)未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资金;(2)通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传;(3)承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报;(4)向社会公众即社会不特定对象吸收资金，并规定构成此罪必须四个要素齐备。该《解释》第3条规定，非法吸收公众存款，具有下列情形之一的，应当依法追究刑事责任：(1)个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在20万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上;(2)个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象30人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象150人以上的……。该《解释》第3条所规定：非法吸收或者变相吸收公众存款，主要用于正常的生产经营活动，能够及时清退所吸收资金，可以免予刑事处罚;情节显著轻微的，不作为犯罪处理。

实务中，为避免构成此罪，一是平台不建构资金池，P2P平台将投资人的投资资金托管到第三方支付机构，投资人资金进出直接进入第三方账户，做纯粹的居间平台;二是将公众投资人通过网站注册特定化，使之公众投资人变为私募投资人;三是每个融资租赁项目限定投资人数，最多不超过150人;四是将融资租赁项目拆解为多个项目，一个项目多次融资(这也是当前状态下不得已的消极应对办法)。

(六)融资租赁公司及其股东设立P2P平台为其项目融资问题

实践中，有一趋势，就是越来越多的大型融资租赁公司或者其股东成立P2P平台，为其进行的融资租赁项目业务融资，最为典型的是安徽钰诚融资租赁有限公司设立的“e租宝”P2P网络借贷平台。该平台发起的许多债权转让或收益权转让项目，本身就是其设立该P2P平台的安徽钰诚融资租赁有限公司的租赁项目。这就涉及到如何看待关联交易以及平台自融的问题。

笔者认为，正如有人所说的，关联交易也有合法与非法之分。合法关联交易可以节约大量商业谈判等方面的交易成本，提高交易效率。而违法关联交易则损害公司、少数股东或者公司债权人的利益。e租宝平台通过转让融资租赁债权，实现了投资人、承租人和融资租赁公司三方共赢，不存在损害公司、股东或者债权人利益的现象。P2P平台作为独立的法人实体，在运营方面是相对独立的，只要没有损害任何一方的利益，就是法律所允许的。

所谓P2P平台自融，主要是指以撮合他人业务成交为主要收入来源的居间平台——以P2P网贷为唯一业务或主要业务的网络科技公司，将第三方投资人的本应用于进入融资方的资金，非法落入平台自己囊中，既损害了投资人的利益，危害了投资人的资金安全，又损害了融资人的利益，使得投资人资金没有全部进入融资项目，影响了融资人的项目效益，造成了融资人利益损失。当然，若类似于e租宝此类P2P平台为自身或股东融资，最后发生了跑路或卷款潜逃现象，构成刑事责任的，照样应以集资诈骗罪或非法吸收公众存款罪定罪处罚。

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㈢ 融资租赁中的每期还款额怎么计算其中的本金和利息各是多少如何计算融资租赁是以年金方式还款吗

按签订的合约计算
如果是平均摊还，则是（本金+利息）/还款期数
本金就是融资的额度，但利息需要看你与融资租赁公司签订的利率，没有统一的标准。
融资租赁以年金还款方式较少，一般分为月付，双月付及季付等，年付很少。
如果你给出具体数字，可以帮你测算。

㈣ 经营租赁和融资租赁，举两个经典的例子，

经营租赁和融资租赁，举两个经典的例子，

经营租赁就是所有权是别人的，你给的钱相当于每次的租金，产品不属于你，你只是借过来用，要还的。融资租赁就是每给一次钱，所有权就属于自己一分，直到钱全部付完，相当于买东西，产品的所有权就是你的了，以后就当做自己的东西用，不用还

经营租赁和融资租赁有哪些区别

经营租赁与融资租赁的区别
经营租赁的概念
经营租赁，又称为业务租赁，是融资租赁的对称。是为了满足经营使用上的临时或季节性需而发生的资产租赁。经营租赁是一种短期租赁形式，它是指出租人不仅要向承租人提供装置的使芦衡用权，还要向承租人提供装置的保养、保险、维修和其他专门性技术服务的一种租赁形式(融资租赁不需要提高这个服务)。
融资租赁的概念
融资租赁(Financial Leasing)又称装置租赁(Equipment Leasing)或现代租赁(Modern Leasing)，是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。
经营租赁与融资租赁的区别
1、作用不同
由于租赁公司能提供现成融资租赁资产，这样使企业能在极短的时间，用少量的资金取得并安装投入使用，并能很快发挥作用，产生效益，因此，融资租赁行为能使企业缩短专案的建设期限，有效规避市场风险，同时，避免企业因资金不足而放过稍纵即逝市场机会。经营租赁行为能使企业有选择地租赁企业急用但并不想拥用的资产。特别是工艺水平高、升级换代快的装置更适合经营租赁。
2、两者判断方法不同
融资租赁资产是属于专业租赁公司购买，然后租赁给需要使用的企业，同时，该租赁资产行为的识别标准，一是租赁期占租赁开始日该项资产尚可使用年限的75%以上;二是支付给租赁公司的最低租赁付迟纳款额现值等于或大于租赁开始日该项资产帐面价值的90%及以上;三是承租人对租赁资产有优先购买权，并在行使优先购买权时所支付购买金额低于优先购买权日该项租赁资产公允价值的5%.四是承租人有继续租赁该项资产的权利，其支付的租赁费低于租赁期满日该项租赁资产正常租赁费的70%.总而言之，融资租赁其实质就是转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬，某种意义来说对于确定要行使优先购买权的承租企业，融资租赁实质上就是分期付款购置固定资产的一种变通方式，但要比直接购买高得多。而对经营租赁则不同，仅仅转移了该项资产的使用权，而对该项资产所有权有关的风险和报酬却没有转移，仍然属于出租方，承租企业只按合同规定支付相关费用，承租期满的经营租赁资产由承租企业归还出租方。
3、租赁程式不同
经营租赁出租的装置由租赁公司根据市场需要选定，然后再寻找承租企业，而融资租赁出租的设 备由承租企业提出要求购买或由承租企业直接从制造商或销售商那里选定。
4、租赁期限不同
经营租赁期较短，短于资产有效使用期，而融资租赁的租赁期较长，接近于资产的有效使用期。
5、装置维修、保养的责任方不同
经营租赁由租赁公司负责，而融资租赁有承租方负责。
6、租赁期满后设备处置方法不同
经营租赁期满后，承租资产由租赁公司收回，而融资租赁期满后，企业可以很少的“名义货价”(相当于装置残值的市场售价)留购。
7、租赁的实质不同
经营租赁实质上并没有转移与资产所有权有关的全部风险和报酬，而融资租赁的实质是将与资产所有权有关的全部风险和报酬转移给了承租人。

简述如何将租赁划分为经营租赁和融资租赁

1. 经营租赁严格来说与合同法分则“租赁”是不能完全等同，是不同领域的概念。

2. 《企业会计准则第21号-租赁》规定：

第六条 符合下列一项或数项标准的，应当认定为融资租赁：

（一）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

（二）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计

将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可

以合理确定承租人将会行使这种选择权。

（三）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命

的大部分。

（四）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于

租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款

额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公码哗没允价值。

（五）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能

使用。

第十条 经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

（答者注：如果在售后回租中做经营租赁的会计处理，需要在合同中排除第六条的所有规定。）

实务操作时的参考文章参见附件。

关于经营租赁和融资租赁的收入确认

这是由于长期应收款的科目性质决定的：
（一）出租人融资租赁产生的应收租赁款，应按租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和，借记本科目，按未担保余值，借记“未担保余值”科目，按最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值的现值，贷记“固定资产清理”等科目，按发生的初始直接费用，贷记“银行存款”等科目，按其差额，贷记“未实现融资收益”科目。
（二）企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的销售商品或提供劳务等经营活动产生的长期应收款，满足收入确认条件的，按应收合同或协议价款，借记本科目，按应收合同或协议价款的公允价值，贷记“主营业务收入”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，按其差额，贷记“未实现融资收益”科目。
（三）根据合同或协议每期收到承租人或购货单位（接受劳务单位） 偿还的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
你是出租方，那就不要做账，有相关规定如下：1、融资租赁出租的固定资产不提折旧， 但作为公司的固定资产管理，一般是在固定资产登记簿上在册管理。租出的时候不做帐务处理。
2、收到租金，开具的租赁发票，做出租收入处理。
3、转让固定资产，走固定资产清理。
融资租赁时
借：固定资产--融资租入固定资产
贷：长期应付款--应付融资租赁款
支付租赁款时
借：长期应付款--应付融资租赁款
贷：银行存款
租赁期满，取得所有权时
借：固定资产--经营用固定资产
贷：固定资产--融资租入固定资产
经营租入的固定资产，租入后登记备查，支付费用时
借：营业费用（管理费用、制造费用）
贷：银行存款 融资租入固定资产：
借：固定资产（反映租赁开始日该资产的公允价值和最低租赁付款额的现值两者的较小值）
未确认融资费用(反映长期应付款和固定资产入账价值的差额)
贷：长期应付款（反映最低租赁付款额）
如果有融资手续费发生
借：固定资产
贷：银行存款
就是说融资手续费等初始费用和购买固定资产处处理一样要入固定资产的入账价值。

经营租赁和融资租赁的主要区别是什么？

1，融资租赁与经营租赁

融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。其所有权最终可能转移，也可能不转移。

符合下列一项或数项标准的，应当认定为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。

3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（大部分通常解释为等于或大于75%）。

4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（几乎相当于通常解释为等于或大于90%）。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

2，重要的区别：

1）传统租赁以承租人租赁使用物件的时间计算租金，而融资租赁以承租人占用融资成本的时间计算租金

继续打比方：

如果是经营租赁，实质上我是将我拥有的一件物品（洗衣机）出租给你，可能在租之前我就拥有了这个洗衣机，只是不想用了就租给你用赚回点闲置成本；也可能是我一直就从事洗衣机租赁的业务，买了一堆洗衣机只为租出去赚钱……

但不管怎样，我实质就是想靠“租物品”来赚钱，而你实质是想要以租的方式取得你想要的资产。其中租金是根据你占用我这个洗衣机的时间来计算的。

而融资租赁实质上是我“借钱”给你，其实要买什么你说了算，我只是帮你用这个钱买了一个洗衣机之后租给你用。

你分期还我的租金实质上是占用了我给你融资的成本加利息，租金的计算是以你占有我资金（买洗衣机的钱）为基础，根据我们所约定的利率和你所占用的时间为依据计算的。

融资租赁和经营租赁哪个计提折旧

融资租赁租赁标的计入承租人固定资产 是要承租人计提折旧的
经营性租赁因为不计入承租人固定资产 就不需要承租人计提折旧了

经营租赁和融资租赁分别的具体解释是什么

1.经营租赁，又称为业务租赁，是融资租赁的对称。是为了满足经营使用上的临时或季节性需而发生的资产租赁。经营租赁是一种短期租赁形式，它是指出租人不仅要向承租人提供装置的使用权，还要向承租人提供装置的保养、保险、维修和其他专门性技术服务的一种租赁形式（融资租赁不需要提高这个服务）
2.融资租赁，又称金融租赁或财务租赁，是指出租人根据承租人对供货人和租赁标的物的选择，由出租人向供货人购买租赁标的物，然后租给承租人使用。
3.融资租赁和传统租赁一个本质的区别就是：传统租赁以承租人租赁使用物件的时间计算租金，而融资租赁以承租人占用融资成本的时间计算租金。是市场经济发展到一定阶段而产生的一种适应性较强的融资方式，是20世纪50年代产生于美国的一种新型交易方式，由于它适应了现代经济发展的要求，所以在20世纪60～70年代迅速在全世界发展起来，当今已成为企业更新装置的主要融资手段之一，被誉为“朝阳产业”。我国20世纪80年代初引进这种业务方式后，二十多年来也得到迅速发展，但比起发达国家来，租赁的优势还远未发挥出来，市场潜力很大。

融资租赁与经营租赁的含义与区别

区别：1）融资租赁以占有租赁装置的融资额来计算租金（一般以银行利率为基准），经营性租赁以占有租赁装置的时间来计算租赁（一般以行业标准或行业规则为基准）。例如：融资租赁一台装置2年，占用融资资金100万，每月还租赁5万，而经营性租赁租赁一台装置2年，可使用装置2年，每月租金4万。
2）融资租赁的目的是取得装置的所有权，如融资租赁一台装置，租赁期满后以名义留购价的方式即可取得装置所有权；经营性租赁不以取得装置的所有权为目的，只是短期使用。
3) 使用人对融资租赁的装置有维修保养保险等义务，而经营性租赁没有这个义务；融资租赁一般年限较长，经营性租赁一般年限较短；融资租赁还款方式灵活，维修保养与厂家直接沟通，而经营性租赁还款固定，维修保养需要出租方提供。

“融资租赁方式”和“经营租赁方式”的区别？

关键在于租赁物租赁期满后的产权归属。融资租赁方式期满后物权在租赁方或者承租方（一般租赁合同会明示）。经营租赁方式期满后物权在出租方。
例如：建筑租赁公司进行的混凝土输送泵的租赁，仅仅是把装置租借给施工方使用，完工后归还租赁公司。属于经营租赁方式。
融资租赁方式现在是比较流行的一种金融工具和营销工具。卡特比勒公司和中国的中联重科都开展了这项业务，销售公司的产品。使用者先期拥有装置的使用权。没有到期前装置的所有权在装置经销商或生产商。期满后可以协商装置的产权问题。

会计问题，融资租赁和经营租赁的区别还有举几个容易懂的例子，谢谢。

融资性租赁类似于分期付款租入，一般是由于企业资金周转紧张无法直接购入该资产而租入的，租期较长，租期结束后一般情况下承租方会将该资产购入，或者此资产已无实用价值，这样的话就相当于该资产的风险和价值完全转价到承租方，所以应该确认为企业的资产。而经营性租赁，租期较短，租赁结束后由出租方收回该资产继续向其他单位出租或自用，故不能确认为本企业资产摊销折旧。
二、账务处理
1．使用前账务处理
相对来讲，融资租赁的账务处理复杂得多，首先是在对融资租赁按上述标准进行判断，当然，在会计实务中因为有目的的去购置，就不需要判断，但在是否引进该项资产时同样要进行财务分析和判断。一经分析判断确认后，即按融资租赁财务原则进行，首先，根据该项融资租入固定资产的资产总额大于承租企业资产总额30％，则在租赁开始日，承租人应按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款的现值中较低者入账，购进时借记“固定资产——— 融资租入固定资产”，按最低租赁付款额，贷记 “长期应付款——— 应付融资租赁款”，对最低租赁付款额与融资租赁原账面价值的差额借记“未确认融资费用”。如果融资租入的资产总额小于或等于承租人资产总额的30％，在租赁开始日，承租人也可按最低租赁付款额借记 “固定资产——— 融资租入固定资产”，按最低租赁付款额，贷记“长期应付款——— 应付融资租赁款”；经营租赁资产不需要进入承租人固定资产账目，只需要在承租企业进行登记以备核查。
2．使用中的账务处理
在使用过程中，融资租赁资产的日常维护由承租企业负责，同时，承租企业按与企业自有应折旧资产相一致的折旧政策提取折旧，借记“制造费用”，贷记“累计折旧”，对折旧年限的选择《会计准则——— 租赁》中有规定，如果能够合理确定租赁期届满时承租人将会取得该项资产所有权，即可以以该项资产全部使用年限为折旧年限，如果无法确定租赁期满承租人能否取得该项资产的所有权，则以该项资产的全部使用年限与租赁期限两者较短者作为折旧期限。另外，在使用过程中，承租企业按一定摊销率摊销 “未确认融资费用”，借记“财务费用”，贷记“未确认融资费用”；经营租赁资产承租企业只履行该资产的日常维护，并将日常维护的相关费用进入当期费用，而不能对其提取折旧，但承租企业根据合同约定的租赁费，均匀在各月提取，借记“制造费用”，贷记 “其他应付款——— 应付经营租赁款”。
3．租赁期满后的账务处理
融资租赁资产租赁期满后，根据承租企业意愿或购买，或续租；如果是购买，根据合同约定支会如前所述很小一笔资金进行购买，借记“长期应付款——— 应付租赁款”，贷记“银行存款”。如果承租企业退回该项资产，则借记“累计折旧”，贷记“固定资产——— 融资租入固定资产”；经营租赁资产的承租企业对经营期满后则不作任务账务处理，只要承租企业支付约定的最后一笔租赁费用，将租赁资产归还出租方，其合同便宣告结束。

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融资租赁是目前国际上最普遍、最基本的非银行金融形式。它是指出租人根据承租人（用户）的请求，与第三方（供货商）订立供货合同，根据此合同，出租人出资向供货商购买承租人选定的设备。同时，出租人与承租人订立一项租赁合同，将设备出租给承租人，并向承租人收取一定的租金。“汽车融资租赁”即通过汽车租赁融资，从而实现超前消费。
拓展资料：
一、汽车融资租赁是一种依托现金分期付款的方式，在此基础之上引入出租服务中所有权和使用权分离的特性，租赁结束后将所有权转移给承租人的现代营销方式。 通俗来说，是一种新型的大额分期购车方式。
二、汽车融资租赁和购车分期的区别
1.购车渠道：
分期购车：通过4S店购入，各店之间的车源品质不一，个人购车需要具备一定的选车专业知识；
融资租赁：通过统一的购车渠道，车源品质会经过近一步筛选，购车品质更有保障，比个人更懂车，把控车辆品质更专业。
2.车型：
分期购车：对于特定车型，分期付款的最低额度有限制，如果选择分期购车可选择的车型又受到限制，不够人性化，选择时造成困扰；
融资租赁：车型多，全部车型均有多种融资租赁方案，不限制租买人的选择。
3.养车：
分期购车：购车后的养车支出也会造成不小的困扰，全程由购买人自行消化；
融资租赁：通过融资租赁购车后的还款期限内，融资租赁公司会分担一定的养车压力，对养车的一系列保养、维修等环节融资租赁公司也会有相应的租赁打包服务，让养车初期的费用压力得到缓解，一定程度上也转移了汽车的使用风险。
4.车辆所有权：
分期购车：买车成功之后，车辆的所有权即归购车人所有；
融资租赁：在租赁期限内，车辆的所有权归融资租赁公司所有，租赁期满之后，车辆所有权归租买方。

㈦ 融资租赁和经营租赁的区别

首先从程序上来讲，就有很大区别。经营租赁出租的设备，是由租赁公司根据市场客户的需求选定，再来寻找承租企业，而融资租赁出租则是由承租企业直接提出购买需求，或是承租企业直接从制造商那里选定产品。
我们还可以从租赁期的长短来看出二者的不同。经营租赁通常租赁期较短，一般都是短于资产有效使用期，而融资租赁的租赁期都比较长，融资租赁的租赁期会更接近于资产的寿命。
拓展资料： 具体区别如下：
1、作用不同
融资租赁行为能使企业缩短项目的建设期限，有效规避市场风险，同时，避免企业因资金不足而放过稍纵即逝市场机会。经营租赁行为能使企业有选择地租赁企业急用但并不想拥有的资产。特别是工艺水平高、升级换代快的设备更适合经营租赁。
2、两者判断方法不同
融资租赁其实质就是转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬，某种意义来说对于确定要行使优先购买权的承租企业，融资租赁实质上就是分期付款购置固定资产的一种变通方式，但要比直接购买高得多。
而对经营租赁则不同，仅仅转移了该项资产的使用权，而对该项资产所有权有关的风险和报酬却没有转移，仍然属于出租方，承租企业只按合同规定支付相关费用，承租期满的经营租赁资产由承租企业归还出租方。
3、租赁程序不同
经营租赁出租的设备由租赁公司根据市场需要选定，然后再寻找承租企业，而融资租赁出租的设 备由承租企业提出要求购买或由承租企业直接从制造商或销售商那里选定。
4、租赁期限不同 经营租赁期较短，短于资产有效使用期，而融资租赁的租赁期较长，接近于资产的有效使用期。
5、设备维修、保养的责任方不同
经营租赁由租赁公司负责，而融资租赁由承租方负责。
6、租赁期满后设备处置方法不同
经营租赁期满后，承租资产由租赁公司收回，而融资租赁期满后，企业可以很少的“名义货价”(相当于设备残值的市场售价)留购。
7、租赁的实质不同
经营租赁实质上并没有转移与资产所有权有关的全部风险和报酬，而融资租赁的实质是将与资产所有权有关的全部风险和报酬转移给了承租人。